浅谈高校“无现金”报账下的资金“安全”问题

高幼怀 蔺 琳

（西北农林科技大学计财处 陕西 咸阳 712100）

人类从农业时代发展到工业时代，到目前已经迈入信息时代，货币也从最开始的金银发展到了纸币、支票，直到现在大家广泛使用的电子货币。伴随着互联网思维的发展，财务管理、支付工具也搭上了信息化时代的顺风车，再加上中国经济庞大、人口众多，发展电子货币是国际潮流，无现金结算是发展趋势。无论从国家战略还是我们自身而言，无现金结算的方便、安全和快捷都让我们感同身受。现在的高校越来越多地引入无现金结算，而且得到了业界和广大师生的一致支持和好评，这一系列事实都在说明，电子货币必然要取代现钞。

一、高校推行“无现金”报账是会计电算化的新趋势

（一）会计电算化发展日新月异

计算机技术的普及和广泛应用，会计电算化核算方式逐渐代替了手工记账方式，会计账务处理流程下的原始凭证到记账凭证，再到报表管理，都实现了电算化操作，这样纸质版的会计信息变成了电子信息，有助于会计档案的保存和传递。

（二）国家要求高校全面推进财务管理的信息化进程

教育部财政部关于进一步加强高等学校财务管理工作明确提出，高校应该全力建设财务核算体系的网络化、信息化，推进网络环境下的办公方式多元化，建立银校网上银行直连系统，将传统的资金收付结算方式改变革新，逐渐实现结算支付电子货币化。这不仅将资金周转的速度加快，降低了资金成本，同时也保证了资金安全。

（三）网络支付业务迅速发展

随着我国电子商务业务的迅速发展，基本上普及了网上支付业务，越来越多的商家通过与相应银行签约、与银行系统建立结算接口和通道、实现互联网资金转移和支付结算，这都为学校实行银校直连、公务卡结算提供良好的软件环境。除此之外，银行在高校附近设立的网点日益增多，银行卡业务受理愈加方便，这又给高校无现金结算提供了良好的硬件条件。因此，良好的硬件环境和软件环境，都为高校实行无现金结算创造了良好的条件。

（四）公务卡和个人银行卡的使用成为“无现金报账”产生的雏形

公务卡是根据《中央预算单位公务卡管理暂行办法》（财库[2007]63 号）规定，“公务卡改革”，要求财务部门对公务消费报销结算时用银行卡模式取代现金支付模式。公务卡简化了现金支付的繁琐流程，细化了资金管理流程，对于防治腐败、提高透明度起到了很大作用。因此，“公务卡改革”的大力推行，为高校宣传和推进无现金结算改革提供了“催化剂”作用。

二、现金支付结算方式

一直以来，高校资金使用的结算方式上比较单一，基本上只有现金、支票和电汇等三种。因为现金是平时人们最能直接认可的支付工具，所以最容易被人们认识和接受。但传统的现金支付方式已不适应当前高校财务工作的发展，其表现如下。

（一）增加财务成本和财务风险

包括人力成本，保管成本。银行每次给学校收送现金，需要派专车接送，派专人保护。费时费力不说，还直接增加现金的储存成本、占用成本、机会成本，相应地引起一系列财务风险。

（二）增加出纳的工作压力

一方面现金容易折旧变形，残旧现金在出纳清点时增加了几倍的工作量，而且带有大量细菌，对其健康造成潜在威胁。另一方面，财务人员经常担心出现差错，因为现金是即时交易，不会留下任何交易记录，出纳经常要重复清点，一定程度上降低了工作效率。

（三）造成大量的社会重复劳动

现金在银行与学校之间“搬家”的现象时有发生。高校的现金需要量是经常浮动的，有时维持一天的需要量只需几十万元而已，学校多余的现金就会被“搬到银行”；有时一天现金需要量高达几百万元，银行筹集现金需要花费时间，大量的资金又会被“搬到学校”，高校和银行经常为现金高额的成本付出了昂贵的代价。

（四）不便于追索

现金作为一种即时交易，交易对方不会留下任何交易时的情形，也不会留下便于追索的交易记录，经常出现人走不认账、追索困难的现象，甚至留下呆账、死账。

三、“网上报账”系统走进全新e 时代

网上报账系统是利用财务信息化平台，借助银校直连技术拓展的一种新的报账服务模式。该模式以诚信主动为前提，通过网上填写报账信息来实现报销业务的提前预约，并结合网上银行实现无现金支付，从而为师生员工提供更加安全、高效和便捷的财务报销服务。

表1 网上报账业务流程图

四、高校实现“无现金”报账的意义

高校采用“无现金”结算具有传统结算方式不可比拟的优势，具体表现在省时方便、准确安全、更贴心。它必然会加快高校财务管理工作的科学化和精细化。

（一）省时

实行“无现金”报账后，报账人将报账信息准确录入系统后，只要将办理好的预约单递交保障大厅会计审核，初审通过后即可离开。省去了报账人排队审核、复核和办理支付签字等手续的时间。实现“无现金”报账后，银行无需每天下班提前送交或提取现金，能够大大延长对师生员工办理业务的时间，提高服务效率。

（二）方便

网上预约报销系统，报账人员可以通过系统提交报销预约和申请，然后到报账大厅审核后即可离开，免去了去银行取款排队的时间，大大满足了师生员工的资金需要。

（三）准确

网上报账建立了规范的报销流程和信息填报要求，清楚、直观地为报账人员指引一系列报销流程，系统提供的银行存款日记账和账户流水查询，也为会计核算审核提供了方便。

（四）安全

网上报账系统借助银行卡、网络支付等互联网手段，最大限度地预防和降低现金周转风险，确保资金安全，提高工作效率。

（五）贴心

“无现金”报账业务处理完毕并通过初审、复核后，报账信息回短信通知报账经办人。

五、高校实施“无现金”报账的改进措施

（一）克服传统结算观念障碍

由于我们的工作习惯是很难改变的，新的工作方式通常使我们感觉不舒服，所以接受无现金结算支付工具需要一定的缓冲时间。因此，学校领导要充分考虑到每一个师生和财务人员的利益安排，每一位师生和财务人员的都是新观念的参与者，良好的氛围、适当的培训安排可以尽快平息恐惧，接受新鲜事物。

（二）循序渐进地宣传和推行

“无现金”报账推行越是循序渐进，就越有充足的时间来发现问题、提出问题、解决问题，以保证无现金报账系统越来越完善。如利用海报和校园网广泛宣传，阐明无现金报账的安全省心，就会得到广大师生的关注和支持，将降低无现金报账的变革和实施阻力，从部分到整体，从少数到多数，逐渐建立起师生员工的无现金支付意识。

（三）学校和银行齐心协力、合作共赢

高校要顺利实行“无现金”报账，需要共同研究解决实施新的无现金结算体系中遇到的新情况新问题，比如银校直连系统中的系统异常、信息不一致等等，并制订了一些在过渡时期保证改革顺利进行的措施。建议各支行的结算中心设立了业务咨询员，负责解答高校师生提出的疑难问题，避免因为某一个环节出现问题而导致结算瘫痪的现象发生。高校实行无现金报账后，部分收付结算业务需要转移到银行，银行需要在高校周围设立更多的服务网点，方便高校师生，保障业务的顺利办理。

（四）提高财务人员业务水平，加强高校财务队伍建设

随着新的结算方式的出现，现在在岗的一些财务人员，有些是半路出家，知识结构参差不齐，但是他们具有丰富的工作经验，但是最近几年，经济迅速发展与是国际接轨，会计制度变化非常快，这就需要不断地学习新知识，更加完善提高自己。为了避免在处理业务时出现不同的意见，这就需要会计人员跟上制度改革的脚步，不断更新继续教育，胜任无现金结算下的这项财会工作。

（五）加强货币资金活动的管控

高校应该完善严格的资金授权、批准、审核等内部控制制度。例如，使用银校直连系统的核算部门，要严格执行授权支付限额规定，单笔最高不超过100 万元。同时强化职责权限和岗位分离要求，比如会计和出纳不得随意更改付款信息，学校资金科每个工作日下载各核算部门上一工作日的结算记录，核对银行“回单”有无遗漏。最后定期或不定期检查和评价资金的使用情况，资金科次月初向各核算部门提供上月结算对账单，核对网上结算日记账，确保账卡相符、账账相符，强化对资金业务的统一监控。

六、结语

会计电算化下的“无现金”报账结算方式，成为财务会计信息化时代的重要里程碑。无现金结算对于服务广大师生、提高工作效率、保证资金安全得到了一致认可，同时提高了学校的资金管理水平。在信息化、科技化的互联网背景下，希望高校以后多多引入互联网思维，将校园卡、银行卡、第三方支付工具直连互通起来，相信会进一步提高学校的管理水平，同时可以感受信息时代带给大家的新鲜体验，在方便了广大师生的同时，大大加强了资金安全，提高了资金的使用效率。

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