对集团公司资金集中管理的探讨

彭映文

（甘肃农垦宾馆有限责任公司，兰州 730000）

对集团公司资金集中管理的探讨

彭映文

（甘肃农垦宾馆有限责任公司，兰州 730000）

本文简述了集团化企业在资金管理中存在的主要问题，分析了解决办法，提出了在加强集团财务管控和预防风险方面，资金集中管理是一种有效的手段。

集团公司；资金；集中管理

1 集团化企业在资金管理中存在的主要问题

（1）资金分散，使用成本高，财务风险大。各个子公司的资金分散、结算账户多且不受控于集团总部而独立运行，相互之间也没有相应的资金调剂机制，出现资金短缺的企业付出高额的利息向银行贷款加大了财务费用，而现金流充足的企业只能获取较低银行利息，降低了资金的使用效率，使得集团资金成本偏高。

（2）缺乏有效的财务管理与控制。①在集团公司内部没有统一的财务管理制度，财务权力分散，对资金调度、对外投融资、重大财务事项决策、审批权限、机构设置、财务人员的任免权等事项上规定不明确，往往出现以人权和人情进行管理的现象。②缺乏统一、规范的资金预算管理，很多企业只“预算”不“考核”，在编制、审批和执行方面还不够细化、权责不清，责任和激励不匹配，造成企业资源不能合理分配和运用，没有真正发挥其资金管理和预算监督的作用。③缺乏内部监督机制，忽略了内部监督的重要性，对负责资金监管部门的职能定位不高，导致没有约束的财务权力过分集中在部分管理者个人手中，造成财务管理的无序和混乱。

（3）资金信息化管理程度低。集团化企业的子公司遍布各地，母公司对其经营管理根本无法做到全面、真实地掌握，而资金信息化管理平台的缺失导致各个部门之间缺乏交流，集团内部资源信息不能共享，传递渠道也不畅，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，使得公司资金管理多是事后的、静态的，影响集团公司的决策者及时、准确、全面地掌握各企业经营过程出现的相关问题，不利于资金的集中控制管理和统一决策。

2 对问题的思考及解决办法

（1）实行资金集中管理，保证集团资金安全、发挥资金规模优势、提高资金使用效率。资金集中管理是财务管理的核心，是资金安全、企业财务战略顺利实施的保证。从集团公司角度来看，通过集团内资金的统一结算、回笼和调度，不仅减少了整个集团的银行账户，还杜绝了资金内部拖欠，盘活了资金存量，提高了总体信贷能力，降低了资金成本，控制了子公司的资金流量，优化了子公司的资本结构，防范资金运行过程中可能出现的违规违章和舞弊行为，提高了资金的使用效益。

（2）建立统一的核心财务管理制度，加强行为准则的约束力。在企业管理中，决策正确与否、经营是否创收、技术是否先进，都能在财务指标中反映出来。为了加强企业集团的战略协同，规范所属企业的经营行为，降低企业集团的经营和财务风险，应在资金、预算、授权、固定资产、无形资产、合同、对外投融资、担保、发票、会计核算与管理等方面统一财务管理制度。

（3）加强全面预算管理，健全预算管理机制，为企业目标的实现提供合理保证。在全面预算执行过程中，很多经济事项离不开资金的支持，而经济事项最终是以资金的形式反映在企业账面上。因此，日常工作中，做好资金计划的编制和管控，才能提高资金的使用效率和效果。特别是加强现金流量的管理，高度重视支付风险和资产流动性风险。

（4）加强内部控制建设，提升集团内部管理水平和风险防范能力，促进集团实现战略目标。首先要建立完善的公司治理结构，为内部控制实施提供保证。其次要加强内控制度建设，提高企业集团的管控能力。企业应根据自己的内部控制目标、发展战略和企业管理的需要，建立健全一整套适合企业实际情况、覆盖企业内部各成员单位的内部控制制度，使企业内部各个环节能够有效牵制并形成良性循环。

（5）资金信息化管理与业务流程相结合，提高资金营运管理水平。①银行账户管理要到位。所有子公司银行账户的开立、使用、管理都由集团总部统一控制，除在指定银行开立结算账户外，其他银行账户要清理和注销。有特殊原因在集团指定银行范围以外需要保留或新开账户的，应报集团批准。②网上银行管理要到位，实行单笔支付限额控制。根据各子公司规模及其实际情况，分别设定单笔支付限额，限额内由各子公司自行支付，超限额需经集团授权后才能付出。③财务系统管理平台要到位。所有经济活动项目的核算和分析，各子公司必须使用统一、快捷的财务管理软件，并对上报信息的真实性、及时性、准确性负责。④OA管理系统平台要到位。建立起基于网络的办公环境，通过虚拟办公室、团队和项目组织机构，形成在互联网上办公，突破地域、时间的限制，支持多分支机构、跨地域的办公模式以及移动办公，实现工作流程自动化，规范各项工作，使相关工作人员能够有效地获得整体的共享信息，提高整体的反应速度和决策能力，提高协同工作的效率。

（6）建立内部审计部门，强化财务的监督与控制，为内部控制的有效运行提供监督保障。集团公司应建立内部审计机构，配备具有专业胜任能力和职业道德素养的人员，独立行使监督权力。内部审计人员可以通过一系列的审计技术方法和手段，开展对内部控制制度评审，科学合理地组织内部审计，对企业生产、销售、资金、投资、预算、采购等重大经济事项做到事先审核、事中控制、事后检查，及时发现各环节存在的问题，有效判断识别潜在隐性的经营风险、财务风险，提醒、督促经营者正确履行职责，增强风险防范意识，并促进企业内部控制制度的进一步完善。

（7）加强人员的培训和管理，明确岗位职责，提高资金集中管理运行效率。一方面，从传统财务管理模式转变为财务集中管理模式，需要提高企业集团各级人员的计算机操作能力，还要求具备一定的管理知识和分析能力；另一方面，组织结构和业务流程都要进行变革，这些都需要加强内部信息的沟通和透明，疏导并消除员工的抵触情绪，使员工自觉自愿地服从安排、遵守规章制度、履行岗位职责，为资金集中管理运行效率的提高提供重要保障。

［1］米会学.浅析集团公司的资金管理［J］.中国总会计师，2008（11）.

［2］李勇.浅谈企业集团资金集中统一管理存在的问题及对策［J］.中国总会计师，2009（6）.

［3］李金梅.企业集团资金集中管理问题探析［J］.中国总会计师，2011（7）.

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.15.026

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1673-0194（2015）15-0051-02

2015-06-08