关于集团性企业现金管理存在的问题及措施分析

任飞

【摘 要】近些年来，随着时代的进步以及经济的迅速发展，企业间的收购，合并等活动悄然崛起，市场上已经出现了大量的集团性企业，然而，在公司不断壮大的同时，传统的现金管理暴露出很大的弊端，并在一定程度上抑制和阻碍了集团性公司的进一步发展。本文主要通过分析集团性企业现金管理过程中存在的问题，并针对这些问题，提出解决的问题的方法措施，从而为集团性公司的进一步发展壮大提供前提条件。

【关键词】集团性企业；现金管理；问题分析；方法措施

随着我国经济的不断发展，在市场经济的竞争性环境和追求经济效益最大化的目标下，企业间不断地吞并收购、合并重组，促进了集团性公司的兴起和发展。所谓的集团性公司，就是以资本为主要联结纽带，多个公司联盟的一种经济组织。它的特点主要包括，地域跨度广，经济效益高，公司组织结构复杂，管理的现金（现金及现金等价物）形式多样等。也正因为这些特点，传统的企业现金管理模式已经无法适应大型的集团性公司，也就意味着目前的企业现金管理还存在着各种各样的问题，需要管理者进一步完善，给出科学合理的方法措施，从而进一步促进集团的发展。

一、集团性企业现金管理过程中存在的问题

由于集团型企业的快速发展，集团企业的子公司的现金管理模式没有得到有效的整合，各子企业还是沿用原有的现金管理模式，但是在一定程度上，原有的现金管理模式已经满足不了集团型企业的需求，在现金管理上仍存在着一系列的问题，主要包括：集团性企业现金管理模式较为涣散，不够集中；集团性企业现金管理体系不够完善；集团性企业现金管理信息化管理程度低，工作效率低等，现分述如下：

1.集团性企业现金管理模式较为涣散，不够集中

集团型企业的子公司较多，业务范围广，各子公司为了追求自身效益最优，对企业现金管理各司其职，各行其是，出现一些子公司资金闲置，而另外一些子公司却资金匮乏的情况。而对于整个集团企业来说，没有足够的现金支持，就不能及时对整个集团的资金进行合理的分配和调度，难以实现集团企业资金使用的最大化利用，难以实现集团公司的总体经营目标，这也很大程度上影响了集团的凝聚力，阻碍了集团的综合发展。

2.集团性企业现金管理体系不够完善

由于集团性企业地理位置分布较广，业务范围较多，可能每个子公司会有一套企业现金管理体系，但是对于整个企业来说，现金管理体系还不够完善，也没有有效整合。有些集团性企业在现金预算方面出现各种问题，只有利润预算而缺乏资本预算。此外，由于集团性企业比较庞大，组织经济结构较为复杂，人员素质和公司业务不匹配，极易造成因某个工作环节的失误，而降低企业现金管理效率的问题。

3.集团性企业现金管理信息化管理程度低，工作效率低

对于普通的中小型企业，现金信息化管理可能并不那么重要，但是，对于集团性企业这样一个庞然大物而言，企业现金管理信息化管理程度低将直接导致总部与子公司、子公司与子公司之间的交流不畅，不及时，造成现金管理信息（如现金是否匮乏或者是否还有闲置资金等）并不能及时传给集团公司，让集团公司在第一时间对所有信息进行整合归纳，并对其中存在的问题采取相应的措施，这也就使得企业现金管理往往是没有时效性的，存在滞后管理的问题。

二、针对解决集团性企业现金管理过程中现存问题的方法措施

资金作为一个集团企业的一个重要纽带，贯穿于企业的整个生命周期，并在很大程度上决定着企业的发展兴衰。因此，针对集团性企业现金管理过程中现存各种问题，寻找其解决的方法措施显得势在必行且迫在眉睫。作者针对以上三方面的问题提出相应的方法措施，包括：加强现金集中管理，提高现金使用效率；结合内控要求，建立健全现金管理体系；利用信息化技术，提升现金管理效率。详述如下：

1.加强现金集中管理，提高现金使用效率

为实现集团公司的整体经营目标，集团公司应采取现金集中管理的思路，通过清理、合并账户，统收统支等措施，加强对集团现金的有效控制。在掌握了现金的使用权后，统筹兼顾，根据各个子公司的发展情况进行合理的资金分配，从而避免子公司各行其是。

在日常经营中，对资金的收付进行统一管理。集团公司根据子公司的资金需求进行划拨，定时对各子公司的现金管理情况进行内部公告，给与相应的奖惩，确保资金集中管理得到落实。对于需要借贷资金的子公司，由集团公司帮助其先从内部进行融资，向资金富余的子公司按照市场化利率支付利息，资金仍不足时，再进行外部融资，由集团公司出面，可降低融资的难度和成本。

此外，必须加强集团现金预算管理。现金预算对于集团性企业后续现金管理工作有一定的指导性以及约束性作用，是保证后续工作有条不紊开展的前提。各子公司应该根据集团公司的预算制度，对年度所需资金进行合理预算，并进行细化，由集团司对其进行审批，使集团公司掌握整体情况，极力避免资金的闲置。

2.结合内控要求，建立健全现金管理体系

现金流动性强，管控风险大，因此需要从机构、制度、人员等方面建立一个完整、有效的企业现金管理体系。针对子公司点多面广的情况，集团公司应设立资金管理中心，统一负责现金业务管理。依据企业实际情况，按照职能分离、制约监督的原则，在不同的岗位合理分配工作人员。参照《企业内部控制规范》的要求，建立授权和批准、会计记录和核对等相应的财务管理制度，形成科学的现金制度体系，并在实际工作中加强检查，确保制度的有效实施。选拔德才兼备的专业人才充实到现金管理岗位，并经常对资金管理人员进行职业道德教育和业务知识培训，提高其业务能力。

3.利用信息化技术，提升现金管理效率

由于集团型企业规模较大，要实现对所有子公司资金的高效管理，就必须充分利用信息化技术，把各项资金管理信息进行信息化，依据对资金数据的分析，对各子公司的资金管理进行统筹规划，合理调用闲置资金去弥补资金匮乏的子公司。在实现现金信息内部联网的基础上，逐步和其他财务管理系统集成，最终实现和ERP等业务系统的对接，全面记录集团各项业务的全过程，通过银企联网，在快速处理经济业务的同时，实现企业资金存量、流量、流向的实时管理，大幅提升现金管理效率。

三、结语

近年来，中国的市场经济一直稳步向前发展，随之而来的是企业间竞争的加剧，在这样一个市场背景下，集团性企业应尽快加强企业资金管理，推行新型的科学合理的管理体系，建立完整的管理制度，做到调用有度，统筹兼顾，从而使企业的资金周转顺畅，创造更大的经济效益，从而增强市场竞争力。本文针对现存的集团型企业现金管理体系问题进行了深度分析，并对此提出了科学合理的实用的方法措施，希望能为某些集团性企业的现金管理做出一定贡献，为其实现经济效益最大化目标提供可行的途径。

参考文献：

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