基于煤炭企业集团财务风险评价与控制研究

作者简介：王雅丽（1981—），女，汉族，山西介休人，中级会计师，本科，单位：山西汾西矿业集团职工总医院，研究方向：财务会计与财务管理方面。

摘要：近年来随着经济的快速发展，我国社会生产生活对煤炭资源的需求量日益增加，煤炭企业集团的发展实现了实质性的飞跃。在国家对煤炭资源整合力度加大的背景下，煤炭企业之间逐渐开始兼并、强强联合，这对煤炭企业来讲是难得的发展机遇，但同时也面临着严峻的考验。随着煤炭行业产业结构不断升级，煤炭资源市场化和产品价格市场化必然会导致企业集团生产经营的风险和竞争力加剧，使其承受着巨大的经营风险和财务风险。为促进煤炭企业集团健康发展，就必须树立良好的形象，提高自身的核心竞争力，认真正确地评价企业财务风险，并积极采取相关的措施，将风险控制在有利范围内，从而建立完善的财务风险评价、管理以及控制体系，实现煤炭企业集团最大化经济效益和社会效益。

关键词：煤炭企业集团；财务风险；评价；控制

一、引言

随着城市化和工业化不断推进，对能源需求迅速攀升，加上国际气候变化带来的压力，使得我国能源行业面临着巨大的挑战。煤炭行业作为我国国民经济的主导产业，在经济发展的能源消费结构中占据着举足轻重的地位。近年来，国家出台和实施了煤炭行业的相关政策，鼓励大型企业集团实施跨行业和地区的兼并和重组，煤炭产业结构得到了优化，同时也加剧了煤炭企业集团生产、经营和管理风险。我国煤炭企业建设项目投入逐渐增大，产能过剩的压力不断增加，银行成为了煤炭企业融资的主要渠道，导致煤炭企业财务风险加剧，直接影响了企业的健康发展。因此煤企业集团必须加强财务风险评价和控制，完善财务管理制度，从而减少财务潜在风险和外在风险带来的危害，促进煤炭企业集团健康发展。

二、煤炭企业集团财务风险评价和控制的原则分析

（1）全面性原则。煤炭企业集团财务风险控制作为风险管理的重要环节，需要在对风险进行识别、评估等基础工作下，提出企业集团最关心和需要的对策体系。因此煤矿企业集团必须全面整合集团目标和资源，进行自上而下的风险管理，建立财务风险管控体系，确保企业各项经济活动顺利开展。

（2）动态管理和评价原则。由于煤炭企业集团内外部经营环境的复杂性和多变性，导致财务风险因素处于不断变化的状态。那么企业在进行风险评估和管理中，必须遵循相关的风险管理动态原则，针对不同风险因素制定出不同的风险控制措施，确保风险管理全面性与动态性的有机结合。另外，由于企业外部经营环境的多变性和难预测性，企业在评价财务风险时，需要关注内外部环境变化给企业风险评价工作带来的影响，并做出科学合理的调整措施，从而实现财务风险评价和控制的最佳效果。

（3）经济性原则。在市场经济不断发展的今天，任何企业都是以实现最小投入获取最大收益为生产和经营目标的，那么实现利润最大化的首要目标就是遵循经济性原则，但并不是简单计量成本的大小。煤炭企业集团的产出和比值是判断企业成本效益的重要标准，任何财务管理方法都必须以经济效益为原则。

三、煤炭企业集团财务风险产生的原因分析

（1）对财务风险认识不足。财务风险是客观存在的，任何企业只要有财务活动，必然会产生一定的财务风险。近年来，煤炭企业集团加大了建设项目的投入，使得煤炭行业负债率居高不下，给企业带来了巨大的财务风险。但是在实际工作中，煤炭企业集团相关财务人员缺乏风险意识，认为只要管理好企业资金，就不会产生财务风险，这样的管理观念只会加大财务风险的产生，直接制约着企业健康发展。

（2）财务决策缺乏科学性。在煤炭企业集团财务管理中，一旦财务决策失误，就会加剧财务风险的产生，避免财务决策失误的前提就是确保财务决策的科学性。就目前我国煤炭企业集团财务管理情况来看，财务决策普遍存在过度负债经营、资金流动性差、经营不善、资本结构不合理等现象，在这样的经营和管理背景下，企业财务决策失误时常发生，从而产生财务风险，给煤炭行业的发展和经济运行带来不利影响。

（3）企业集团内部财务关系不清晰。内部财务关系混乱作为煤炭企业集团产生财务风险的重要原因之一，在煤炭企业发展过程中，集团内部往往存在资金分散、资金无法融通、管理和投资失控点呢过现象，大大降低了资金的利用率，导致煤炭企业集团利益分配方面权责不明、管理混乱、负债和财务费用高，最终使得煤炭企业投资效果差，资金管理和使用缺乏一定的安全性和完整性，这都是由于企业内部财务关系不清晰造成的。

（4）财务管理系统滞后。煤炭企业集团外部因素也会导致财务风险的产生，比如市场环境、经济环境、法律环境以及社会文化环境等。企业在建立财务管理和评价体系中，由于缺乏全局意识，机构设置不尽合理，管理人员综合素质普遍不高，导致财务管理系统难以适用于外部环境的变化和发展需求，缺乏必要的应变能力和适应能力。由于财务管理系统和观念滞后，无法准确地预见外部环境的不利因素及其变化，措施不力，从而带来各种财务风险。

四、加强煤炭企业集团财务风险评价和控制的措施

（1）完善财务管理体制。对煤炭企业集团来讲，为有效地避免财务风险的产生，就必须建立一套科学合理的财务管理体制，加强企业财务管理势在必行。首先企业集团应理顺产权关系，明确各级权责利，全面落实责任制，发挥出董事会决策和选聘经营者的作用，建立董事会议事制度。其次是完善财务规章制度，根据企业财务的实际要求，完善煤炭企业集团管理办法和制度，并严格要求集团及所属企业成员按制度进行生产、经营和管理。第三是编制企业年度财务预算和财务会计报告，强化企业集团资金管理，不断优化产业结构，提高资金利用率，实现企业最大化经济效益和社会效益。

（2）加强财务风险的管理。煤炭企业集团加强财务风险管理，需要从三个方面下功夫，即筹资风险管理、投资风险管理、经营风险管理等。在筹资风险管理中，企业应根据自身资金使用的实际情况，在生产经营中计提一定数量的风险基金，降低筹资的风险。在投资风险管理中，需要利用先进技术改造盘活存量资产，特别是非经营性资产，并收回以往的投资资金，降低企业整体投资风险。在管理经营风险中，企业应建立玩的是应收账款控制制度，强化财务部门及其人员的管控职能，并科学的评估客户资信程度，降低集团经营风险。

（3）构建财务风险评价体系。为更好的实现财务风险管理理论、实践以及科学决策的有机结合，煤炭企业集团应充分利用企业内外部资源，提高应对和适应外界的能力，遵循财务风险管理和评价的各项原则，构建出科学完善的煤炭企业集团财务风险评价体系，从而实现煤炭企业集团更好更快更稳的发展。财务风险评价环节作为财务风险理论和实践的枢纽，企业领导和管理人员必须正确的认识到该体系的重要性，通过财务风险评价方式来选择评价模型的构建，从而实现企业财务风险客观、真实的判断和评价，为企业财务风险管理工作的开展奠定基础。

五、总结

在任何一个企业中，财务风险都是客观存在的，不会以人的意志而发生转移。在煤矿企业集团发展过程中，由于市场经济环境、企业内部管控等因素，导致企业财务管理存在一定的风险，制约了企业的健康发展。因此煤炭企业集团应正确的认识到目前财务管理存在的问题和风险，积极采取有效的措施，完善财务管理体制，加强财务风险管理，构建财务风险评价体系，从而正确的预测和防范各种财务风险，提高资金利用率，实现煤炭企业集团最大化经济效益。（作者单位：山西汾西矿业集团公司职工总医院）

参考文献：

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