控制企业财务风险的对策研究

作者简介：徐丽娜（1992-），女，民族：朝鲜族，吉林省延吉市人，本科，学校：延边大学经济管理学院，研究方向：会计学。

摘要：企业财务风险的控制问题一直是困扰企业持续发展的重要因素，市场竞争日趋激烈的今天，加强企业财务风险与控制是当前企业所面临的重要问题，只有及时发现企业的财务风险并有效的采取相应的控制对策才能保证企业的持续发展。本人从我国当前企业财务风险与控制问题进行分析。本文首先阐述企业财务风险的相关理论，然后分析企业财务风险存在的问题与企业财务风险的应对策略，最后对企业财务风险进行总结。

关键词：财务风险；存在问题；应对策略；防范措施。

企业的财务管理贯穿于企业的生产经营活动，有企业活动就会有企业财务风险。财务风险是企业经营活动中的“影子”。在经营管理活动过程中，企业都是为了谋取更多的经济利益、谋求更好的发展为目标，但是这些过程中不可避免的会面临一些财务风险。因此企业管理者和投资者更加注重企业财务风险，是当今财务研究的一个重要问题。只有及时发现企业的财务风险，采取有效的控制对策予以改善，才能保证企业的持续发展。

一、企业财务风险的相关理论。

财务风险的含义是企业在生产经营过程中，由于各种不确定性使企业财务环境发生改变，从而导致企业遭受经济损失的潜在可能性①。财务风险的定义有狭义与广义之分。狭义的定义是损失的不确定性，广义的定义是不只损失的不确定性，还包括盈利的不确定性。广义的定义认为财务风险就是不确定性，它既能给企业带来威胁，也能带来机会②。

财务风险的种类繁多。按财务活动分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。可控程度分为可控风险和非可控风险。风险性质分为静态风险和动态风险。风险设计的层次和范围分为客观风险和微观风险。

二、企业财务风险的存在问题。

企业财务风险的产生分为企业内部原因与企业外部原因。而各企业造成财务风险的具体原因也都不尽相同。本文主要阐述了五个不同的造成企业财务风险的原因。

（一）企业财务管理环境的多变性。

财务决策的约束条件是企业的财务管理环境，只有采取有效的财务决策企业才能适应财务管理环境的变化。财务管理的范围很广，其中有经济环境，法律环境，金融市场环境等。企业财务管理中的法律环境是企业在经济市场上交易时应遵守的各种法律、行政法规和规章制度。在金融市场企业会筹集大量的资金，同时金融市场还会威胁到企业的负债，负债利息率的高低取决于金融市场的资金供求和金融市场的波动，使企业面临财务风险。在负债规模同等的企业中，负债利息率与要负担的利息支出成正比，因此负债利息率高的企业，破产的机率也就越大。通过经济环境可以掌握企业财务活动的情况，包括企业发展前景、通货膨胀、经济市场上竞争情况等。这些因素企业无法调节，又会给企业带来不利的影响。

（二）企业资金结构不合理，内部财务关系混淆。

企业资金结构是企业权益资金与负债资金的比例。企业决策失误会导致企业资金结构不合理。有些企业资产负债率相对较高，达全部资金的35%以上。企业资金结构不合理直接影响企业的经济发展，偿债能力不足，给企业造成财务风险。

企业内部关系混淆也会造成企业的财务风险。企业部门与部门之间，企业与上级企业之间，缺乏监督、管理，就会使企业内部权责不明、管理不足。这样的企业内部关系直接造成资金管理能力不足，资金流失增加，使企业的资金安全得不到相应的保障。

（三）企业财务决策缺乏严肃性。

财务决策失误也会导致企业财务风险。努力提高财务决策的科学化，会使企业尽可能避免财务决策失误。企业财务决策中经验决策和主观决策是导致企业财务决策失误的两大决策，这些会给企业带来财务风险。例如投资决策中，许多企业对投资方案缺乏全面分析，为决策提供的经济信息也不健全、决策者决策能力不足使企业无法获得相应的收益，投资无法实现预期收益率，使企业造成严重的财务风险。

（四）企业缺乏有效的风险预警机制。

根据企业财务风险控制现状可以看出，企业在该方面还是非常薄弱的。当前，我国的企业财务工作者的专业技能普遍不高，并且企业高层领导者对企业财务风险预警机制缺乏了解，这些会使企业降低财务风险控制。目前，很多企业尚未建立有效的财务风险预警机制，这样的情况下，如果企业面临财务风险，往往会不知所措，严重的财务风险使企业走向破产的境地，直接会威胁到企业的经济发展。

（五）企业赊销比重大，应收账款缺乏控制。

我国经济市场环境从卖方市场逐渐转变为买方市场，大部分企业就此产生了滞销现象。许多企业为了增加经济市场中的竞争力，盲目增加销量，赊销产品，使企业应收账款也相应的增加，当时，三角债是企业中普遍存在的现象。企业在赊销产品中，忽略客户的具体情况，为了企业经济利益盲目赊销，同时应收账款也逐渐增加，使大量的应收账款无法按期收回，大部分的应收账款就成为坏账。还有债权人占用企业大量资产不能有效地运转，影响企业资产的流动性导致企业财务风险增加。

三、企业财务风险的应对策略。

企业只要经营，就会产生相应的风险。财务风险具有客观性。企业遭受损失造成财务风险的因素是多种多样的。要想完全消除财务风险观点是不现实的，只有采取正确的风险回避与风险控制措施，才能使企业事先预测财务风险遭受尽可能少的损失。

（一）及时分析财务管理环境的变化趋势。

企业财务政策要适应财务管理环境的变化。企业要想适应财务管理环境的变化就要认真研究关于财务管理环境变化的趋势，及时提出相应的财务政策，设立财务目标。例如，通货膨胀会影响消费者，也会对企业产生威胁。但企业无法避免通货膨胀，企业只能采取收入与成本关系、套期保值等措施减少企业的损失，例如企业先购买固定资产、买现货卖期货的方案能提高企业的预期收益率。因此，企业在财务分析时，企业财务管理人员要对财务决策合理的假设与估计；企业应该建立健全的财务管理制度，规范内部控制，设置高效的财务管理机构，使企业财务管理制度有效运行，以便适应财务管理环境的不断变化，尽可能避免财务风险。

（二）有效提高财务决策水平，避免因决策失误而产生的风险。

企业财务管理工作直接受财务决策的影响，财务决策中经验决策和主观决策是导致决策失误的两大因素。企业要采取正确的决策方案来避免企业财务风险。企业要事先考虑决策失误造成的影响，采用有效的决策方案进行决策。对每项可行性方案都要进行全面的分析，从中选择最有效的决策方案。绩效考评方法有利于企业财务风险管理，企业要合理的运用绩效考评方法、落实企业风险责任，企业内部要具备风险机制，强调风险价值贡献，企业薪酬制度与业绩考评制度相辅相成，使企业内部管理人员共同承担起风险，努力实现责、权、利三位一体。

（三）建立财务风险的控制机制。

建立财务风险的控制机制，有以下三个方面的控制。

①事前控制。决策者对企业财务风险决策之前，要认真预测各种方案造成企业的影响程度，从中收取的企业经济收益率、可能发生的风险等，提前制定相应的有效措施以及建立风险基金，以保证风险发生时有效的解决。②事中控制。企业经营过程中发生的风险进行控制，通过健全企业规章制度来避免企业经营中所发生的风险，运用正确的分析方法，认真观察、计算、监督企业财务风险状况，及时调整财务风险方案，控制偏差并制定新的措施。③企业要及时总结出财务风险管理的经验，严格建立风险档案，并评价财务风险分析资料，指导未来企业财务管理行为的依据，制定有效的企业风险管理的方向及措施。

（四）企业要制定有效的风险预警机制。

企业应该建立实时、动态的财务风险预警机制。财务风险预警机制是以企业的信息化为基础，对企业经营管理活动中潜在的风险进行监控并贯穿于企业经营活动的全过程，以企业相关财务资料为依据，运用合理的财务风险预警模型进行分析，从而有效的评估企业当前面临的财务风险并予以预警。

（五）运用财务技术及财务策略，降低企业的财务风险<3>。

①风险回避策略。企业风险回避并不是一味地、盲目地回避风险，而是在恰当的时候，以恰当的方式回避风险，是一种策略性回避。②风险承担策略。在企业经营过程中，有时候面临的风险无法分散，也无法回避。企业只要经营，就会面临无法分散的风险，这时候企业只能承担风险。③企业风险降低策略。风险降低是指风险承担主体将自身可能遭受的损失或承担不确定性的后果转嫁给他人的风险处理方法。④风险分担策略。对于一定的风险项目，企业投资该项目所需承担的风险是一定的，但因自身资金实力有限、主观认识的局限性以及风险感知的偏好，个别企业往往不具备独自承担全部资金风险的能力。这时候企业采用联合投资来分担企业财务风险。

因此选择适当的风险管理策略，可以有效地控制各种财务风险的发生和损失，尽可能降低企业财务风险。

[结论]在机会与威胁并存的经济市场环境中，财务风险已成为企业无法逃避的问题，财务风险和财务风险控制措施已成为企业能否持续经营的重要因素，这就要求企业必须认真分析财务风险成因及其控制措施，要想保持市场竞争力的财务机构，就要有效的实施风险管理，加强提高经济效益，及时分析财务管理环境的变化趋势，有效提高财务决策水平，建立财务风险控制机制，制定有效的风险预警机制，运用财务技术及财务策略，降低企业的财务风险，从而顺利实现企业经营总目标。（作者单位：延边大学经济管理学院）

参考文献：

[1]张爱丽.浅论企业财务风险及其防范[J].工业审计与会计.2008.（03）.

[2]阮浩.论企业财务风险防范与控制[J].南方论刊.2010.（08）.

[3]刘瑰.企业财务风险的成因及其防范对策[J].山东经济.2006（01）.

[4]刘国莲.企业财务风险的成因及其管理的探讨[J].理论观察.2003.（03）.

[5]张保强.企业财务风险的形成原因及控制对策探析[J].市场论坛.2006.（01）.

[6]詹姆斯·林.企业全面风险管理[M].北京：中国金融出版社，2006.

注解：

①黄景亮.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究.2004.（06）.

②白帆.论财务风险管理的基本框架[J].《财会研究》2004年6期