中小企业财务管理问题研究

仰桂兰

摘 要：本文从中小企业的财务人员、财务管理制度、财务管理模式以及融资现状入手，详细分析了中小企业在财务管理上存在的问题，并针对这些问题提出了一些解决措施。

关键词：中小企业；财务；管理；资金

引言：如今，中小企业已成为我国数量最大的企业群体，创造了60%以上的国民生产总值，为推动我国经济持续增长、增加政府财政收入、提高就业率等做出了重大贡献。但与此同时，由于外部环境和中小企业自身产业规模的限制，中小企业在开展财务管理工作时困难重重。一方面，中小企业需要加大财务管理工作的改革力度；另一方面，政府和金融机构的相关政策有必要向中小企业倾斜，为企业开展财务管理工作提供便利。

一、中小企业在财务管理上存在的问题

（一）财务岗位配置不够合理。部分中小企业为了节约成本，并没有按照国家相关的会计法规来设置财务岗位，存在一人多岗，业务交叉处理等问题。对于会计人员的任用，许多中小企业领导都采用“唯亲是用”的原则，聘用自己的亲戚或朋友，而这类人员很多都没有从事会计工作的经验，容易造成财务管理工作混乱。[1]另外，部分中小企业还聘用了一些兼职会计，这类会计人员大多来自大型国企、税务部门、会计师事务所等，虽然具备专业技能，但是由于中小企业的生产规模小，社会认知度低，薪资待遇差，他们的工作积极性也不高。

（二）财务管理制度不够完善。当前很多中小企业的财务管理制度较为简单，缺乏系统性和整体性。以企业对应收账款和存货的管理为例，部分企业缺乏有效的催收制度和存货管理制度，存货的周期长，坏账、呆账时有发生。更有甚者，一些中小企业没有配套的财务岗位管理制度，无法对财务人员的业务行为进行监督和考核，财务舞弊的现象十分严重。

（三）管理模式陈旧。许多中小企业都属于私营企业，其管理模式很特殊，经营权和决策权都掌握在同一个领导手中。因此，企业领导所作出的决策具有很大的随意性。领导在制定相关决策时，如果对财务管理的方法认识不到位，则会影响整个财务管理工作，进而导致企业的会计信息失真、经营风险增大。另外，许多中小企业都没有成立独立的内部审计部门，很难在实现既定目标的同时，确保内部控制的有效性。

（四）融资困难。企业的融资方式分为两种：直接融资与间接融资。直接融资包括股权融资、债券融资。间接融资则主要指的是银行贷款。在我国现有的资本市场条件下，中小企业通过发行债券和股票来融资的渠道非常少，在企业所筹得的资金中，只有不到1%的资金是通过直接融资获得的。[2]同样，受政策和市场环境的影响，银行为中小企业提供的贷款也不多，企业的主要资金来源还是企业内部的留存收益和原始资本。这导致企业的资金短缺，发展与创新工作难以持续。

造成中小企业融资困难的原因主要有以下三个：

（1）中小企业缺乏融资计划。部分中小企业在开展融资活动之前，很少有对自己的发展目标和行业趋势做深入研究。一般都将资金用于短期生产经营项目上。而这类项目的经济回报率普遍不高。银行在向企业提供贷款的时候，首先考察的是企业的偿债能力，如此一来，企业的信用就大大降低了。（2）信用担保体系不够健全。中小企业的贷款业务具有风险大、笔数多、金额少的特点。因此，在传统信用评价体系下，为了减少贷款风险，大型银行在向企业提供贷款时，都需要企业作相应的担保和抵押。然而，很多中小企业由于生产规模小，没有能力提供这样的担保，迫切需要一些担保中介为其提供信用保证。然而目前，这类担保机构的发展还不够成熟，不具备一定的规模。（3）缺少必要的融资政策。客观上来说，与房地产等利润更高的行业相比，中小企业的利润不高，贷款的效益不大，反而贷款风险很高。因此，如果没有国家金融政策的支持，中小企业很难通过银行取得贷款。而目前，我国没有针对中小企业融资活动的法律法规。

二、解决中小企业财务管理问题的途径

（一）改变管理理念。企业应该本持以人文本的发展原则，始终以员工为中心。在提高员工业务能力的同时，也要注重员工思想道德水平的提升。建立科学的管理制度和独特的企业文化，让财务管理工作更加人性化、制度化，员工的价值观、思想意识更具协调性和统一性，企业的向心力更强。另外，企业还要避免权利的高度集中，应该将经营权和所有权分离开来，成立独立的内部审理部门，并让这个部门直属于企业法人的监督管理机构。例如，企业可以让内部审理部门隶属于董事会，在董事会下设立审计委员会，由内审部门向审计委员会汇报工作。

（二）采用科学的人才管理办法。首先，企业应该确立“唯人才是用”的用人原则，以应聘人员的工作经验为标准，适当地降低学历要求，提高财务人员的工资待遇，以吸引更多优秀的财会人员来企工作。同时，为了留住人才，企业有必要完善现有的绩效考核制度和竞争机制，对员工的工作业绩进行客观公正的评价，将员工的工作业绩与晋职、加薪等联系起来，形成你追我赶的工作风气。其次，为了提高员工的业务能力，企业还需建立相应的培训机制，定期对员工进行培训，培训内容包括最新的理论知识、最新的规范准则等，让员工在工作中明确自己的职责，规范自己的工作行为。另外，企业还可以适当地采取分红、发放股权等方式来提高员工的工作积极性，使得员工的利益与企业的利益高度统一，结成利益共同体。

（三）完善财务管理制度。就流动资产而言，企业应该严格把关商品的购买、销售、存储等环节，规范企业的购货行为，坚持“谁销售，谁收款”的原则，加快销货款项回收。此外，在保证销售量的情况下，企业还应积极拓宽商品的销售渠道，以达到提升货物周转速度，减少库存量的目的。就非流动资产而言，在确保资产安全的情况下，企业需合理地运用闲置资产，使其发挥最大的经济效益。在会计核算方面，企业应完善内部责任会计制度，对各部门的成本费用、利润等进行独立核算。另外，企业的会计监督不应局限于报销费用的审查，而应包括企业所有生产经营活动的资金流动情况，如费用开支、财务收入等。

（四）提升融资效率。就企业自身而言，一方面，要重视内部积累，增加盈余公积，减少利润分配，提升自己的内部融资能力；另一方面，要加强自身的管理和建设，树立良好的融资形象。就政府而言，应该加紧制定出专门针对中小企业的融资法律，并结合中小企业的融资需求，积极引导金融机构。同时，政府部门还应积极探索企业互保、联保的可行性，鼓励相关行业协会与企业共同成立担保机构，为市场担保机构的建设提供政策和资金支持。就金融机构而言，应该建立针对中小企业的贷款审批体系，成立由金融专家和业务人员组成的贷款审查小组，对企业的偿债能力、项目的经济效益以及贷款风险等作准确评估。

结语：总之，财务管理工作作为中小企业生产经营的重要组成部分，对于提升企业的竞争力和影响力有着重要作用。中小企业领导必须重视财务管理工作，积极改变管理观念，不断完善财务管理机制，加大对财务人员的管理力度，在提升自身融资能力的同时，积极寻求政府和金融机构的资金支持。

参考文献：

[1] 刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运（下半月），2012，03

[2]陈薪竹.论中小企业财务管理问题和对策[J].商业经济，2012，02