商业银行资本充足性的影响因素和测定指标及方法

王辉

摘 要：影响资本充足性的因素主要有整个国家银行所处地区的经济形势、银行的信誉、银行资产的质量、银行负债的期限结构、法律制度等因素。主要阐述了银行资本充足性的主要测定指标以及测定方法等问题。

关键词：商业银行；资本充足性；影响因素；测定指标

中图分类号：F830.4 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）17-0224-02

资本量是否充足是银行能否健康、稳定地经营的重要标志。资本量不足，一般是银行盈利性与安全性失衡所致。为追求利润，过度扩大风险资产、盲目发展表外业务等，这些做法可能造成银行资本量相对不足，加大银行的经营风险。商业银行资本量的充足性同时包含资本适度的含义，保持过多的资本也无必要。这是因为高资本量会带来高资本成本，尤其是权益资本成本，资本的综合成本高于吸收存款的成本，由此降低了银行的盈利性；同时，过高的资本量反映了银行可能失去较多的投资机会，缺乏吸收存款和收回贷款的能力。所以，对商业银行来说，资本充足性是资本适度，并非越多越好。

合理的资本结构可以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。

核心资本在资本总额中所占的比重直接影响银行的经营风险。规模不同的商业银行其资本结构应该有所区别，小银行为吸引投资者及增强其金融灵活性，可主要以普通股充当资本；而大银行则可相对扩大资本性债券的比例，以降低资本的使用成本。资本结构还受银行经营情况变动的影响。在贷款需求不足而存款供给相对充分时，银行增资的方式应以增加附属资本为主；反之，要采取增加核心资本的做法。

一、影响资本充足性的因素

（一）整个国家银行所处地区的经济形势

市场经济国家商业循环周期波动中，不同的经济波动阶段对银行资本充足度的影响不同。在经济繁荣时期，国内需求增加，工商企业再生产进行顺利，市场交易活跃，银行的存款由于客户资金的充裕和资金周转顺畅而稳定地增长，客户不会突然大规模提走存款。由于经济形势良好，工商企业破产的可能性较小，银行放款出现坏账的可能性也很小，银行证券投资获益颇丰。银行在繁荣时期承担的风险较少，资产质量较高，负债来源较稳定，银行保持相对少量的资本；反之，在经济不景气时期，银行则保持较充足的资本以应付各种意外事件的冲击。银行所处区域的经济形势对银行的资本量也有影响。经济比较发达的地区，金融体系健全，银行业务广泛，银行资金来源充裕。尽管银行资本会由于银行的发展而不断增加，由于银行存款和其他负债不断扩大，银行资本在银行总负债中的比重会不断下降。越是经济发达地区的银行，资本需要量就越会相对减少。而在经济欠发达地区，由于资金短缺，银行筹集资金困难，所以，需要以更多的自有资本来保证银行的正常经营。

（二）银行的信誉

资本量是决定银行信誉高低的重要因素，而银行信誉又影响银行应保持的资本量。若一家银行的资本基础雄厚，经营有方，信誉较高，社会公众对银行比较信任，会把富裕的资金存放在此银行，银行就有较充足的资金来源。在经济不景气、金融体系出现危机时，由于银行信誉较高，存款人不会大规模地提款，甚至会由于从信誉低的银行提走资金转存至该银行，使该银行资金充实，于是此银行可持有较少量的资本：反之亦然。

（三）银行资产的质量

银行获利的重要来源在于资产的收益率，因此，银行管理者和股东都非常注重资产的质量。资产的质量是资产提供收益能力的大小和风险的高低。资产质量的好坏决定银行可能发生亏损额多少，从而影响银行应持资本的数量。若一家银行资产的质量较高，资产提供的收益较多，亏损的可能性较小，银行资产的收益就足以弥补可能发生的小额损失，而不必动用资本来弥补亏损，就可以持有相对较少数量的资本；反之，若一家银行的资产质量较低，资产的收益较差可能出现大额亏损，这家银行就要持有较多的资本储备。

（四）银行负债的期限结构

银行负债的期限结构是决定银行资本数量的另一因素。银行不同负债种类的期限不同，银行的活期存款负债客户可随时凭支票提取，银行要保持较多的资本以满足存款人的提款要求；银行发行的短期融资债券由于债券的到期日较短，银行在短期内仍要保持较多数量的资本；银行的定期存款，储蓄存款负债，由于存款人不能随时提款，此部分资金来源比较稳定，银行可保持较少的资本；银行发行的长期融资债券由于期限，在较长的时间内可视为波动性较小、资金来源稳定的负债，因此，银行持有少量资本即可满足这部分负债的还本付息要求。

（五）法律制度因素

相关银行法律制度不但直接影响着银行资本需要量，还有些法律制度对银行资本需要量有间接的影响。对银行资本需要量具有直接影响的，是关于银行登记注册都有比较详细的法律条文规定，如规定银行创办者的资格、开设银行的地域可否设立分支机构等。关于银行注册法规中很重要的一条是规定银行注册资本的最低限额，达不到银行资本最低限额，金融管制部门不予注册。国家的银行法、税法、存款保险制度等都直接或间接影响着银行资本量。

二、银行资本充足性的测定

银行资本充足性评价标准的多样化，使得银行资本充足性的测定成为一项复杂的工作。随着银行经营、理财目标的变化及银行资本管践的发展，银行资本充足性的测定指标和方法趋于合理和科学。

（一）主要测定指标

1.资本与存款比率

这是最传统的用来衡量银行资本的指标。它表明银行资本对存款的耐力程度，为避免银行发生流动性风险，银行要保持一定的比率。

2.资本与总资产比率

该比率一般要求在8%左右，而该指标未能虑及资产结构对资本需要量的影响。以短期证券、短期贷款为主体的资产结构，其经营风险远在长期贷款、投资占主导的资产结构之上，其对资本的需求不同。资本与总资产比率不能反映以上差异，所以，难以形成一个公认的资本与资产总量比率。endprint

3.资本与风险资产比率

随着银行资产结构的变化，银行的风险资产增加，原先的资本与资产比率越来越显示其不足。商业银行设计了资本与风险资产比率，以此说明商业银行的资本是否充足。一般认为，该比率至少要达到15%以上。比率中的风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准备金在内的资产。只有这些资产才有必要考虑其保障程度。这一指标将不必用资本给予保障的资产排除在外，较多体现了资本“抵御资产意外损失”的功能。该指标比前两个指标更具有科学性。

（二）测定方法

1.分类比率法

（1）无风险资产。无风险资产包括现金、存放同业、短期国债及第一、第二级准备金等流动性很强的资产。这类资产流动性高，风险极低，不需要资本作保障。

（2）风险较小资产。风险较小资产包括5年期以上政府债券、政府机构债券、安全性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和投资。此资产的流动性高，风险小，风险权数定为5%，要求5%的资本保障。

（3）普通风险资产。此资产主要包括除政府公债之外的证券投资和证券贷款，其风险较大，流动性较差，风险权数定为12%。

（4）风险较高资产。主要包括那些对财务状况较差、信用水平较低和担保不足的债务人的贷款。这类资产的风险权数为20%。

（5）有问题资产。这类资产主要包括超过偿付期限的贷款和可疑贷款。银行持有的此类资严遭损失的概率较大。

（6）亏损资产和固定资产。前者是银行投入的由于损失而不可能回来的资产；固定资产是购置的，开展业务的物质条件，是固化的资本。这类资产要由银行资本金抵偿，其风险权数为IOO%，银行在以上分类的基础上，利用加权平均法把以上资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，并进行加总，即可求得银行最低资本量。

2.综合分析法

资本充足度不仅受资产数量、结构以及存款数量的影响，还与银行经营管理水平、资产流动性等因素密切相关。综合分析法认为，影响资本充足度的数量与非数量因素主要有以下几项：（1）银行经营管理水平；（2）银行资产的流动性；（3）银行收益及留存收益；（4）银行存款结构的潜在变化；（5）银行股东的特点和信誉；（6）银行营业费用的数量；（7）营业活动的有效性；（8）银行满足本地区竞争需要的能力。

综合分析法尽管全面，但在某些方面的判断上可能带有一定的主观性，因此常常影响了分析结论的准确性。所以，在银行的实际工作中，常把综合分析法与资本风险资产比率法结合起来综合运用。

参考文献：

[1] 韩春剑.中国城市商业银行的生存与发展[M].北京：中国金融出版社，2010.

[2] 马亚.商业银行经营管理学[M].大连：东北财经大学出版社，2010.

[3] 甘当善.商业银行经营管理[M].上海：上海财经大学出版社，2009.

[责任编辑 王 莉]endprint