税务会计的重要性及前景展望

刘海阳

摘 要：税收在我国经济社会中发挥着重要作用，企业依法纳税不仅关系到企业的长远发展，而且关系到国家、社会的稳定。税务会计是以国家现行税法法规为准绳，运用会计学的理论与方法对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

关键词：税务会计；重要性；会计师

近年来，随着我国税收制度的不断改革与完善，税收在经济发展中的杠杆作用越来越明显，表现在企业中就是会计职能随之不断发展变化，会计的分工正往精细化的方向发展，税务会计正逐渐从会计职能中分离出来，独立发挥着管理与监督企业税务、税务筹划、税务检查等作用。提高企业领导人员纳税意识，加强企业税务管理，建立健全企业税务会计制度是每个企业必须高度重视的问题。本文针对税务会计师在企业税务会计工作中的作用进行了分析，并结合自身的工作经验阐述了个人看法。

一、税务会计师在企业税务会计工作中的作用

税务会计师主要负责企业的税务工作，主要工作内容是负责企业每月的报税、缴税业务，填写相关的税务报表，处理一些简单的企业税务纠纷等。税务会计师在企业税务会计工作中以其独特的地位、特殊的工作职能发挥着重要作用，具体表现如下：

1.合理、科学进行税务筹划，防止企业多缴税金，减轻企业税务负担。所谓纳税筹划是指在企业进行缴税行为之前，税务会计师在不违背与税务有关的法律法规的前提下，事先选择、制定税务方案，以期实现企业税务利益的最大化。合理、科学的税务筹划不仅有利于防止企业多缴税金，减轻企业税务负担，而且有利于降低企业生产经营的外部成本，提高企业利润。

2.提高企业领导人员纳税意识，创造良好的国税环境。企业领导人员在以往的认识中，往往将纳税行为看作是一种被动接受的过程，认为企业应缴纳的税金额数由国家税法决定，自身发挥不了作用，所以企业多缴税金的现象比比皆是，这不仅增加了企业的税务负担，而且有碍于企业的长远发展。税务会计师的引进，让企业领导人员认识到了企业在纳税中的能动作用，通过科学合理的税务筹划，就可以促进企业合法纳税，防止企业缴纳过多的税金，维护企业的合法利益。

3.有利于优化企业资源，降低生产经营成本，提高利润

税务会计师的作用不仅在于对企业税务进行科学合理筹划，而且在于优化企业资源，提高资源使用效率，这不仅有利于降低企业购买资源的成本消耗，提高企业利润，而且有利于促进资源的可持续利用。

4.有利于提高企业的市场竞争力，促进企业长远发展

税务会计师对企业税务进行合理筹划、监督管理的目的是在符合税法规定的范围内将企业的纳税金额降至最低。企业的纳税金额降低了，以前多缴税金的现象不复存在，带来的是企业经营利润的提高、企业市场竞争力的增强。从长远来看，税务会计师可以对企业税务进行精细核算，在企业生产经营的全过程加强对企业税务的监督与管理，这有利于企业领导人员及时发现企业税务中存在的问题。

二、税务会计的现状

目前，我国的企业对于加强税务会计核算之事往往不上心，认为是税务部门为了加强税收征管而实施的一项措施，对税务部门是利好之事，对企业经营发展不是利好之事。其实不然，企业加强税务会计核算工作，既可以熟知税法、规范合理纳税，避免因纳税不当而招致税务证管部门的处罚，从而使企业蒙受名与利的双重损失；还可以充分利用税法的相关规定，通过一系列合法合理且有效地税务会计核算活动，达到合理避税或纳税最佳，为企业经营活动更好地开展而筹划到更多的资金或使现有资金得到更充分的利用。可见，做好税务会计核算工作，充分发挥其作用，对促进企业发展是十分重要的。

三、企业税务管理及税务稽查的应对

在企业的经营管理中，税务管理应当是财务管理的一部分，服从于企业管理的发展目标，企业应当根据自身情况设置税务管理的专职岗位，专人负责企业税务管理的一系列工作，满足公司经营管理的需要。设立专职税务管理岗位，在岗税务管理人员应具备一定的税收政策水平和纳税事务处理水平，对企业纳税成本、纳税风险有一定的控制能力。

面对我国目前的现状，税收的作用日益明显，尤其是维护社会公平这一作用至关重要，因为会计制度方面相关建设还在逐步完善，作为一种制度其规范作用还未能充分发挥实效。会计信息的质量高低与否就是非常重要的一个方面，影响着社会生活的方方面面，为了社会经济的健康持续发展，需要解决好现代会计制度和税法法规之间的差异问题，而现代会计制度与税收法规之间差异的协调显得不仅重要，且十分必要。会计制度与税收法规存在差异并难以协调，不仅是在我国有之，对于世界很多国家而言，这是普遍存在的一个社会经济问题，这就需要观察和学习，研习他国特别是发达国家的成功历史性做法，基于本国国情，不断创新制度和计算方法，充分发挥税收对于稳定社会的作用，在某种程度上也可以说是对我国市场经济的一个完善。

四、结束语

随着经济的发展，一些新型的经济事项不断涌现，财务会计发展成独立的个体就是最明显的体现，在这各个体之中，税务会计就是作为基于财政财务的基本法则而衍生出一个相对独立的学科分支，这就需要从事财务核算的人员不仅要具备财务会计的专业知识，同时也要对税收知识税务理论有一个明晰的了解，这样会计制度和税法法规的差异才不至于随着经济发展而不断扩大，乃至于最后影响纳税人的利益，也不利于社会经济的健康持续发展，这是一个亟待深入探讨和解决的重要问题。

参考文献：

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[2]伍勇刚.税务会计的特征及重要性分析[J].现代经济信息，2012（10）：12-15.endprint