试论银行不良资产处理相关研究

宋惠芳

摘要：金融问题是国家经济的的基础，与金融直接相关联的就是银行，由于我国的银行是属于国家银行，对于不良资产的产生，国家是承担相应的风险的。针对不良资产的有效清除，已经成为我国经济发展的主要任务。本文主要针对我国国有商业银行不良资产的成因进行相关研究，以及针对我国银行不良资产处理提出几点合理性建议，以供参考。

关键词：银行 不良资产 处理 原因 建议

近年来，金融风暴严重，它严重对我国的经济造成了威胁，针对金融风暴问题进行调查，调查结果显示由于银行不能及时的对不良资产进行处理，造成了我国经济发展和改革的一项障碍。所以，针对这种现象，我们应该高度重视对银行不良资产的处理方式，有效的提高银行的资产，从而发展我国的经济水平。

一、不良资产的概念以及影响

（一）不良资产的概念

不良资产是指在企业中存在的没有进行处理的资产净亏损和资金挂账问题，还包含着相对财务会计制度来说，没有提出的资产减值准备的相关问题以及资金大概会亏损的金额。在银行中，不良资产也称作不良债权。这主要是指不良的贷款。由于银行的相关顾客不能按照相关的协议归还银行的贷款。同一种方式是说银行发放的相关的贷款不能按照协议的期限、利率等收取回相关的本金和利息。

（二）不良资产的分类

对于银行来说，不良资产是指不良的贷款。其主要分为：逾期贷款：不能按照规定时间，向银行归还的贷款；呆滞贷款：按照相关合约，超出两年以上未归还的贷款；呆账贷款：这是指需要进行核销用的贷款，银行是不能收回的；其他贷款：有些贷款是不能动的。例如：房地产贷款、汽车贷款等。

对于企业说，不良资产是不可以加入企业中正常资金的周转的，例如像债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。

（三）不良资产的影响

1、对银行的不良影响

由于不良资产的存在，首先造出银行的对资金周转方面的影响，尤其是在银行在资金周转紧张和滑坡的状态下，银行由于不良资产不能收回，银行对待某些资金不能支出，从而影响银行商誉。其次，就算抵押的物可以兑现，但存在抵押物不能按照实际资金进行兑换，存在一定资金损失，导致银行资金周转出现问题，无法在更大项目上实现。对于银行来说是一种经济损失。最后就是对银行的双重影响。一方面，贷款利息收不回，另一方面，利息都要计入营业收入，导致银行亏损现象严重。

2、对宏观经济的不良影响

由于银行是属于国家银行，银行有不良资产，就会影响国家。因此，导致整个国民经济受到影响。

二、造成银行不良资产的成因

针对以上影响，现在对造成银行不良资产的原因进行探究：

（一）经济体制改革导致不良资产的产生

在金融体制没有进行变革之前，我国是“大财政，小金融”的金融模式，财政支付相关的资金，对于银行收入也要上交财政。这只限银行，但是由于体制改革，为银行吸收闲散的资金提供了可能，导致不良资产的产生。

（二）产权制度导致不良资产的产生

由于银行的产权制度出现问题，导致在市场经济下出现纰漏。银行在对于商业贷款下出现部分漏洞，导致企业不能按时归还贷款，最终导致不良资产的产生。

三、不良资产处置的现状及存在的问题

（一）分产业经营的限制

由于现在银行大都对不同的企业实行分产业经营的限制，其原本是想让银行不随意对外投资，维护金融体系的稳定。但是目前对现在的不良资产造成了巨大影响。银行不能采用装让，折扣出售，只能单靠催收的方式让企业归还贷款，因此影响银行的经济效益与信誉。

（二）地方政府干预现象

由于企业不按时归还贷款，就会进行法律诉讼。但是在这情况下，很多时候银行赢得审判，但是在进行诉讼中，有部分资金需要上交，这样导致银行的逃债现象增多，受到各方面的压力导致银行负责。

四、对银行不良资产处理提出的几点建议

由于银行的不良资产是长期积累所导致的，这就代表着解决它也是一个长期的任务，在处置问题的同时，更应关注不良资产不在增长的问题，要从根本上清除不良资产，做到治标治本。

（一）改革银行贷款体制

由于银行的经济决定国家经济命脉，因此银行的相关贷款机制是十分重要的。因此银行的制度要进行整体的内部的创新，将国有银行进步改制成股份制的银行，加强内部的管理的要求，完善监管制度，建立起银行间的竞争机制。通过改造，使经济最大化，从而增加银行商誉，吸引投资者，增加经济效益。

（二）建立银行的内控、监管机制。

由于现在投资是一门具有风险的项目，在投资之前要对银行进行相关的调查，来检验风险。这个风险包括内部和外部的，因此应该建立起银行的内控，监管制度。银行按照相应的制度严格执行规定。在银行内部相互监督，严格控制资金的走向。

（三）合同更具内容化

将企业与银行制度相应的贷款合约时，首先由银行考察相应的企业的内容，调查企业能否支付贷款金额。其次，制定严明的合同内容，制定相关不按期归还贷款的规定。最后，经过相关的法律部门进行公证，使合同具有严明的法律效益。

（四）综合运用各种方法和手段灵活处理不良资产

由于我国的银行的存在不良资产的金额巨大，经济与时代发展不相适应。所以应该采取多种方法和手段灵活处理不良资产。借鉴别的国家对不良资产的处置方法。从而更有效率的提高银行资产。

五、结束语

现在社会经济不断发展，不良资产问题不仅是银行的问题，更是整个国家经济的问题。我们首先要了解不良资产，其次了解造成不良资产的成因，针对不良资产处置的现状及存在的问题提出合理化的意见。防止不良资产的增加，减少银行的损失以及对国家经济提供保障。

参考文献：

[1]谢雪梅.商业银行不良资产处置[J].当代经理人，2006

[2]洪郑冲；赵靖宇.浅析我国国有银行的不良资产处置模式[J].东方企业文化，2010

[3]邢勃.优化我国商业银行资产结构的对策研究[J].金融理论与实践，2008

[4]王伟，谢煌，龚霁虹.基于MM理论分析我国国有商业银行的股份制改造[J].江西金融职工大学学报，2009endprint