农村商业银行加强财务管理风险的探讨

黄燕宏

摘 要：随着外国竞争者的大量出现，以及国内竞争者的逐渐增多，农村商业银行的竞争对手也变得越来越多。，只有不断地提高自身的实力，农村商业银行才能更好地发展生存下去、更好地参与竞争，而财务管理正是农村商业银行转变的重点。农村商业银行只有对其现有的财务管理体制进行全面的改革，对财务管理风险加强监管，才能推动农村商业银行的快速发展。银行是经营风险的企业，风险管理的好坏不仅决定着银行经营的好与坏，还决定着银行的生与死。所以管理好风险是银行业必须高度重视的问题。本文主要介绍农村商业银行面临的财务操作风险以及解决措施。

关键词：农村商业银行 财务管理 操作控制风险

随着中国经济的崛起，特别是农村经济的发展，农村商业银行的作用将越来越重要。农村商业银行作为中国基层的一种金融组织机构，在三农工作中同样是十分重要的，但是近几年农村商业银行财务管理风险也在逐渐增加。 近年来，越来越多的人在关注农村商业银行，为追求商业利益的最大化，农商银行常常会不重视财务管理风险， 这就使得本就处于高风险银行行业的农村商业银行的风险更大。 只有深入分析产生这种状况的原因，才能更好地发展农村商业银行，才能避免农商行处于风险之中。

一、财务操作风险的目标与定义

想要了解财务管理的操作风险，必须首先明白操作风险的定义和目标。

操作控制风险管理的目标：商业银行操作控制风险管理的最终目标是保证商业银行持续稳定发展的前提下，对经营过程中可能产生的操作控制风险进行有效防范和管理，将防线控制在银行的风险容忍度之内。所谓操作控制风险有许多定义，但是，目前中国大多数农村商业银行在实际风险管理中对操作控制风险类别的分类基本与英国银行家协会的分类一致，并且会结合自身的具体情况对每一类风险所具体存在的损失事件类型加以变化和调整。

英国银行家协会认为操作控制风险是由于人、流程、系统、外部事件四方面因素导致的。

（一）人员的因素

因人员导致的操作控制风险类型主要包括：内部员工的欺诈，内部员工滥用职权以及内部员工与外部人员勾结犯罪，外部人员故意欺诈、估计犯罪等行为。

（二）流程的因素

因流程导致的操作控制风险类型包括：支付清算风险、文件合同风险、评估风险、策略风险、内外部报告风险、出售风险等。

（三）系统的因素

因系统导致的操作控制风险类型包括：科技投资风险、系统功能、系统开发和执行、系统失败系统安全等。

（四）外部事件的因素

因外部事件因素导致的操作控制风险类型包括：法律、公共责任、外部开发风险、灾难、政策调整、政府风险犯罪、外部釆购风险、供应商风险等。

了解了操作控制风险的目标和定义，接下来，我们就要探讨导致这种风险出现的原因，以便更有效的预防和控制风险事件的发生。

二、农村商业银行财务管理操作风险产生的原因

（一）财务管理操作控制风险管理意识不强

从当前情况来看，中国农村商业银行已经建立了完整的操作控制风险管理体系，但是操作控制风险管理的意识没有深入人心。无论是风险管理人员，还是前后台柜员；无论是风险管理部门，还是具体的产品部门，都没有充分认识到操作控制风险管理的重要性。现在的操作控制风险管理只是走形式。但执行力度不够，实际操作不标准，各层级人员没有有意识地做到制度化、标准化、规范化操作，这是操作控制风险时有发生的主要原因。目前，我国绝大多数农村商业银行大多是由原农村信用合作联系改制而来的，其管理人员以及员工均来自原农信社，这难免会存在一个事实，就是农村商业银行的管理人员以及员工的整体素质不高。具体表现为：一是无论是原来的管理层人员还是基础员工普遍缺乏必要的岗位素质和过硬的合规理念。二是新员工风险意识不够、对制度掌握不够深。新员工在没有掌握足够的业务知识、操作技能，没有培养应有的风险意识情况下，就安排上岗处理业务。这就不可避免的增加了农村商业银行的财务操作风险。

（二）农村小乡镇信息不流通带来的风险

在21世纪，信息在这个社会有关乎命运的重要性，特别是银行这种时效性很强的企业，信息流通的重要性是不言而喻的。 农村商业银行多处地方小乡镇，交通和信息流通都不通畅， 使得农村商业银行对经济环境的认识和了解预测不够敏锐，对经济信息的掌握不够全面。 农村商业银行作为一个基层的、服务于“三农”的银行企业，如果不能很好的掌握基层的信息，在做为“三农”服务的同时，存在的风险自然是不容忽视的。

（三）财务管理风险的控制能力较差带来的风险

农村商业银行改制时间不长，对市场命脉把握不准，没有良好的控制财务管理风险的能力。当前银行各项业务自动化现代化水平不断提升，然而伴随着自动化的实现，操作控制风险也随之产生，这就对银行风险控制提出了更高的要求。对于产品、流程和系统不断实施优化，不断的控制新产生的操作控制风险，这是一项长期且艰巨的任务，在工作中要不断的发现风险，及时迅速找到控制风险的方法，才能有效防止损失的发生。财务控制风险的缺陷具体表现在以下方面，一是系统控制存在一定缺陷。業务操作系统控制不够严密、存在缺陷，过去一些没有出现风险的环节，容易被忽视。二是在贷款过程中只重视放贷速度，而忽略贷款质量，极易造成较为严重的不良资产。 不良资产是控制财务管理风险问题的重要问题。 农村商业银行在信贷过程中的信贷操作流程本身就有一定风险， 银行为了完成收息任务， 通常通过纸上作业的方式，以贷收息，使得借款户借款余额逐年增加，潜在风险逐年加大。三是对于还处于改制初期的农商行来说，资本结构失衡是硬伤，筹资负债规模过大，产权比率过高，资本相对于周转显得不那么富足，都是资本结构失衡的表现。 然而资本结构一旦失衡，信贷支付不足的风险就会变大，这是显而易见的。

（四）地方政府行政干预带来的风险

由于缺乏金融知识和风险意识，为了在任期内政绩显著，一些地方党政领导，大搞短期行为，盲目地扩大市场风险大的行业发展，加大一些超过承受能力的基本建设，强令银行发放贷款，不可避免，政府搞发展带来的风险由银行承担，使得银行成为这种大风险建设的买单者。

（五）缺乏完善的安全监督管理体系

目前农村商业银行安全监督管理体系尚不完整，事前预警不准确，事中监控不全面，事后监督时间差比较大，很多监管工作还由人力来完成，这些都是可能导致风险发生的隐患。

三、农村商业银行财务管理风险控制的对策

（一） 提高员工岗位素质，加强人才队伍建设

人员素质提升上去了，工作效率自然就提高了。 加强银行员工对财务管理风险的危机意识，多学习国外先进的风险量化管理机制，这样便可以有效降低财务管理风险。而针对人员因素引起的操作控制风险，农商行可以通过监督检查的办法，加大检查力度，增加处理力度，对于员工的不规范操作甚至违法行为，一经发现立即进行处罚教育，严重者移交司法机关处理，对于知情不报者视为同案犯处理。同时釆取鼓励措施，鼓励员工举报非法行为，并给予一定奖励。同时，要不断提高管理层人员素质，引进专业型人才，将管理层培养成高素质领导者，才能管理好基层人员，逐步将粗放的管理变得有理有序。

（二）不断加强与外界信息交流，找准市场定位

加强对金融环境、金融市场和竞争对手的研究， 在众多的金融机构中找准农村商业银行自己的定位， 并依据定位推出有特色的金融产品，吸引客户，扩大投资，不断增加资金充足率和提高银行效益。

（三）强化银行财务管理风险控制的能力

一是针对内部流程因素造成的财务管理操作控制风险，农村商业银行近几年对本行的产品进行了详细的梳理，完善了业务处理流程，加强了流程控制，在一定程度上提高了流程内控水平。

二是注意以不良资产为主要表现的信贷风险。对于以前存在的不良资产进行重新规划管理，加大回收力度。将不良资产回收与个人业绩结合起来，分配到个人，明确职责，逐步收回不良资产。规范信贷操作规程和授信业务程序， 在贷款过程中严格执行规范的业务程序，以抵押物贷款的，对担保人要进行彻底调查，确保其资信状况良好，避免一人多担现象。 三是不断调整资本结构。 如果银行资本结构好的话，其盈利能力也会上升。 考虑资本充足率时，既要想到风险抵御能力，同时又不能忽略财务杠桿的作用。

（四）积极拓展其他银行服务

在拓展服务方面，深度上，拓宽支农领域，除了对常规农业需求发放贷款外，对普通农民的建房、生产、消费等其他合理资金需求也需予以支持。 在宽度上，拓展业务对象， 将民营企业和中小企业贷款作为拓展业务的重要途径，作为农村商业银行新的信贷增长点。

（五）加强监管体制建设

建立完善的监督管理体制，不仅要加强对内部员工的监督，还要加强对有风险信贷者的监督观察力度。加强事前防范功能，事中风险处理能力，以及事后修复能力。

参考文献：

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[2]张九华.浅析商业银行操作风险管理.金融会计，2008，（4）.

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