基于商业银行成本管理问题的分析及对策研究

袁绍敏

【摘要】随着我国利率化市场的不断推进与深化，商业银行强化成本管理，已成为可持续发展的重要内容。本文分析了商业银行成本管理中存在的问题，并在此基础上，阐述了强化商业银行成本管理的若干措施。本文旨在强化商业银行成本管理现状的认识，并为今后相关领域的研究提供一定的参考资料，推动商业银行健康发展。

【关键词】商业银行；成本管理；问题；应对措施

当前，金融市场竞争日益激烈，商业银行强化内部管理，提高成本管理效力，已成为自身可持续发展的必然选择。当前，商业银行成本管理仍存在诸多问题，无论是产品损失率高，还是成本管理落实不到位，都强调新时期下的商业银行应认真落实资金成本管理、费用成本管理及风险成本管理等方面的管理工作，全方位提高商业银行成本管理的有效性。

一、商业银行成本管理中存在的问题

商业银行作为特殊企业，其具有一定的特殊属性。于是乎，在现阶段的金融体制之下，商业银行在成本管理方面，仍表现出产品损失率高、资金筹集费高等问题。那么，具体而言，商业银行成本管理存在如下几点问题：

1.商业银行产品损失率高，承受着巨大的资本压力。对于商业银行而言，贷款无疑是其主要的赢利产品。但从实际来看，商业银行贷款损失率却是惊人的。当前，我国商业银行普遍存在不同程度的呆坏账，且比率高达25%之多，远超发达国家的两倍。单从这一数据我们就可知道，商业银行由于产品损失所面临的资本压力有多大，甚至已超出其已有的资本承受能力。所以，商业银行产品损失率高的现实窘境，让其在发展中备感压力。

2.商业银行缺乏产品创新，资金筹集费用高。毋容置疑，近年来，商业银行发展迅速，并逐步成为国民经济发展的重要支柱。但是，商业银行在产品创新等方面欠缺，导致银行存款归集主要依靠于“人海战术”，到处设点、“拉人”。于是乎，商业银行咱资金筹集过程中，表现出成本支出高的现实问题。甚至一些网点，出现筹资成本高于产品价格的尴尬。

3.成本管理落实不到位，管理责任不明确。从实际来看，商业银行成本管理落实不到位，无论是成本费用的性质分类，还是记账、核算，都只是由会计部门一家承担。在这种单一的成本管理形态下，关于成费用的增加原因、成本费用的节约浪费等情况，都缺乏有效地考查。此外，成本管理职责不明确，交叉重叠下的职责反而将成本管理陷入困境。

二、强化商业银行成本管理的应对措施

现阶段，强化商业银行成本管理即是其自身内部建设的需求，也是适应多元化市场环境的必然选择。进一步强化商业银行成本管理，关键在于落实资金成本管理、费用成本管理及风险成本管理等方面的管理策略，提高商业银行成本管理的有效性。

1.资金成本管理的措施。当前，我国利率化市场不断深入，商业银行资金成本管理的重点在于实现高效的资金配置，以提高资金管理效力。

（1）进一步规范商业银行内部资金转移价格。当前，我国商业发展迅速，大多存在总行、支行等多层次的运营形态。于是乎，在多层次的运营状态下，如果内部资金转移价值不规范，呈现出分散的资金配置模式，那么，极易造成商业银行出现资金閑置，资金缺乏有效配置的问题。所以，商业银行应进一步规范商业银行内部资金转移价格，逐步形成完善的内部资金转移价格体系，盘活商业银行的资金管理，这更有利于其可持续发展。

（2）强化利率浮动管理。在当前的市场环境下，进一步强化利率浮动管理既是迎合利率市场化发展，也是提高资金收益水平的重要举措。所以，商业银行需要审视自身的实际情况，能够准确的针对产品及客户类型，做出科学合理的利率浮动。

2.费用成本管理的措施。对于商业银行而言，费用成本占到营业收入的31%之多，是商业银行的主要成本支出之一。如下图所示，是费用成本管理的策略。

（1）建立完善的经营管理指标体系。基于经营管理的核心业务指标，强化各项业务的管理，并制定相应的标准，如成本费用投入标准，逐步推进商业银行核算体系规范化建设。这样一来，商业银行经营管理体系化，并在规范化的管理形态下，提高费用成本管理的有效性。

（2）提高费用激励约束效应。在费用成本管理中，进一步强化预算及评价，是十分重要的事情。对此，分科目、分产品、分部门，制定相应的费用预算，逐步推进费用精细化管理。

3.风险成本管理的措施。随着市场环境的日益复杂，商业银行所面临的风险成本日益多元化。可以说，风险成本是商业银行可持续发展的主要阻碍因素，强化风险成本管理，既是自身发展的需求，也是拓展发展空间的重要举措。

（1）建立并完善信贷风险预测体系。信贷是商业银行的主要产品，建立完善的信贷风险预测体系，是强化风险成本管理的必然需求。逐步建立多级的信贷政策体系，提高信贷活力。

（2）强化信贷风险治理。为进一步强化信贷风险治理，首先需要建立完善的治理机制，对相关的风险职责进行细化，提高成本风险治理的主观能动性与有效性。

三、结束语

在当前的市场环境下，商业银行既面临发展的机遇，但也遭遇巨大的发展挑战。进一步强化成本管理，是新时期商业银行“谋发展、求共存”的重要举措。对于发展中的商业银行，要认真资金成本管理、费用成本管理及风险成本管理等方面的管理工作，从本质上提高商业银行成本管理的有效性，推动商业银行的健康发展。

参考文献：

[1]吴宏烨.商业银行成本精细化管理探索[J].北方经济，2013（05）

[2]李汉松.论商业银行中管理会计的应用[J].现代经济信息，2013（04）

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