加快地方国库现金管理的问题与建议

韩雪

[摘 要] 我国经济预算管理制度的逐步完善，地方财政增长速度加快，我国地方政府更加迫切地需要通过国库现金给地方经济带来更大的收益。国库现金的有序管理给我国的经济发展和财政管理带来了积极作用，但是中央国库对地方国库的现金管理比较滞后，有效分析地方国库现金管理中的问题并提出有效建议，是加强地方国库现金管理的有效途径。

[关键词] 地方国库；现金管理；问题

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 16. 062

[中图分类号] F810.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）16- 0103- 02

我国经济的可持续发展与国库集中收付制度的改革，促进我国地方财政收入的大幅度增长，地方国库现金高位运行特点也逐渐明显，在经济不发达的西部地区，月终余额最低值也能够达到几十亿元人民币。中央国库对高运行的地方国库现金管理的难度比较大，如何有效地管理和运作地方国库资金成为了相关部门的研究重点。

1 地方国库现金管理的现状

随着地方财政收入的大幅度增长，地方国库在资金运行过程中会出现国库现金盈余现象，各级的国库资金余额呈持续增长状态，保证国库资金安全，提高财政资金的使用效益是开展地方国库现金管理工作的目的。从2003年元旦起，中央财政与地方财政在我国人民银行的国库存款按照活期存款的利率计息，虽然人民银行的各级行给地方支付财政利息从表面上来看，地方财政是有收益的，但是因实行的是利益上缴的体制，从总账上算下来其实并没有收益。站在其他角度上看，地方财政上得到的国库存款利息是总财政资金的一种体内循环，是中央财政对地方财政适时转移支付的一个体现，所以说总财政资金量没有发生改变，不存在净收益，当再减去运行成本之后，收益还可能为负。

2 在地方国库资金管理中存在的问题

2.1 地方国库现金管理缺乏法律支持

国库现金管理作为一项全新的业务，对地方国库的现金管理原则、目标、方式、相关部门的职责与协调机制等都没有相关制度的明确规定。虽然有“三台原则”可以遵循，但是国库现金管理的核心操作规程和问题还缺乏明确规定，例如地方国库的现金管理操作与决策是实行分权制还是集权制，是由地方政府与中央政府共同操作还是有地方政府自由进行操作，地方国库的资金管理操作模式与可接受的风险收益指标都没有相关法律的明确规定。

2.2 国库资金分散

地方政府的资金通常分散于省、市、区、县等地区不同的国库机构，按照国库资金的管理原则，地方各级国库资金分属于不同财政机构使用，对国库资金不能集中地调用。国库资金的分散存放限制了各级国库机构资金的规模，也不能有效地将闲置的国库资金集中使用，闲置资金不能形成一定的合力效应。

2.3 地方的国库管理和国家的宏观政策存在协调问题

开展现金管理投资，国库资金流向商业银行，基础货币扩张，引发扩张性货币效应。当国家实行货币紧缩政策，会产生更多对国库现金应用现象，使得国库资金从商业银行流向中央银行，地方国库的现金管理所产生的扩张性效应会抵消紧缩效应。所以国库现金管理工作应在定量分析基础之上开展，认真考虑、分析大量的国库现金在短期内流入市场对货币市场形成的冲击和影响。

2.4 地方预算编制和财政体制有一定的缺陷

虽然各级政府在预算编制执行中有了良好的效果，但是由于编制的时间比较短，不够细化，所以未滚动的现象仍然存在。长期的预算编制和预测机制还未建立，地方预算编制的编制方法和程序等还需要改进，在预算执行过程中的调整随意性比较大，对地方国库的现金管理有严重的影响。另外，受地方利益、管理手段和财政体制方面的影响因素，大部分的预算资金仍然处于国库管理之外，分散了政府的财力，扭曲了财政收支的分配结构，也弱化了国库的监督机制，造成国库现金管理不能准确、全面、完整、真实地反应地方财政的收支状况。

2.5 难以准确预测地方国库的现金流量

准确预测现金流量是有效实施现金管理的关键，但是因地方性基金和转移性收支时间与规模上存在一定的不确定性，增加了预测难度，难以进行准确的预算。另外，国家的总体宏观经济政策和地方特有的经济因素都要考虑到预测参考指数体系内，这对预测方法的完善、准确性等都是巨大的挑战。

3 加快地方国库现金管理的建议

3.1 建立并完善相关法律制度

修订相关的法律，明确对地方国库现金管理的主体、流程、目标和运作模式，明确相关地方部门的职责；还要建立相关的监督制度，强化地方、国库和审计部门对于现金管理的管理与监督，使地方现金管理程序化、规范化、制度化。

3.2 坚持四项基本原则

坚持四项基本原则，保证财政资金的安全管理，降低对国库现金管理的难度，坚持并实行资格审批制度，逐渐开放权限，提高管理效果。

3.3 加强资金的预算管理

加强预算管理，加大对财政支出的控制，扩大地方国库现金管理的操作空间，提高地方国库的闲置资金的使用率。

3.4 深化集中收付制度

将预算资金纳入到预算管理上，完善地方财政预算外的资金管理，并拓展纳入到联网系统中的资金范围，实现集中管理。

3.5 建立科学的预测系统

认真分析、整理近年来的财政收支信息，合理利用新型的国库信息化系统数据的资源，掌握国库库存余额的变动规律，并结合对各部门的预算和用款进度的实际情况，确定需要用在保证部门用款的日均最低库款余额。

4 结 语

随着经济的发展和财政收入的大幅度增加，政府更加重视了对地方国库现金的管理。在地方国库现金管理的工作中，存在着缺乏相关法律的支持、国库资金分散、预算编制存在缺陷和不能准确预测国库现金流量等问题，需要采取一定措施，才能有效地解决这些问题。要建立相关的管理制度，加强对预算的管理，改革收付制度，建立科学的收支预测系统，加强对地方国库现金的管理。

主要参考文献

[1]安喜锋.中国地方国库现金管理问题探析[J].现代经济信息，2013（6）：225-227.

[2]贺岩，段丽君.制约地方国库现金管理的主要因素及对策[J].经济视野，2013（11）：245.