用友财务软件在新《行政单位会计制度》下的应用探讨

刘丽华

[摘 要] 用友财务软件在会计核算中的广泛应用大大提高了工作效率。但是，不可忽视的是用友财务软件本身及用户在使用过程中还存在许多突出问题亟待解决。本文以使用范围极广的ERP-U8为例，深入探究用友财务软件在行政事业单位的使用情况，并提出一些建议，仅供参考。

[关键词] 用友财务；财务管理软件；会计核算；突出问题；改进措施

[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）19- 0032- 02

在知识经济时代，高新科技在人们的生活中占据越来越重要的位置，各项高技术含量的发明成果也逐渐开始走入人们的生活，并日益发挥重要作用，用友财务软件也是其中一项。会计核算因其涉及大量的数字和繁复的核算工作而困扰着人们，传统的会计核算工作不仅要需要大量的工作人员同时参与到核算中去，而且因为人工核算极易出现差错，工作效率极其低下。可喜的是，用友财务软件的开发有效地解决了这一问题。将用友财务软件应用到会计核算中，不仅有效提高了工作效率，而且在很大程度上保证了核算的准确性。但是，随着用友财务软件在会计核算中的广泛应用，一些问题也日益凸显，让人们不得不重新审视用友财务软件，并积极寻找措施对其进行进一步的改善。

1 使用财务软件核算的必要性

财政部门推行的部门预算、政府收支分类、国库集中支付支付、财政拨款结转和结余管理等多项公共财政管理改革，都对行政单位会计核算提出新要求，特别是党的十八届三中全会提出“建立权责发生制的政府综合财务报告制度”。2014年1月1日新《行政单位会计制度》颁布实施，要求行政单位改进会计核算方法，全面准确反映行政单位财务状况和预算执行情况，这给大多数行政单位的会计核算带来了极大的挑战。显然，传统的人工核算已不能满足行政单位会计核算的需要，迫使行政单位使用财务软件来进行会计核算。用友财务软件作为一种财务管理软件，经过不断地完善与改进，越来越广泛地应用到行政事业单位会计核算中，占有全国行政事业单位70%以上的市场份额。

目前使用最多的用友财务软件大多是基于用友ERP-U8管理系统中的财务管理系统，该系统主要由薪资管理、固定资产管理、总账管理、应付款管理、应收款管理、报账中心和财务分析等模块组成[1]。其中，总账管理、固定资产管理等模块应用最为普遍。本文就这两个模块在行政单位会计核算中的应用阐述如下。

2 财务软件在会计核算中的应用及存在问题

2.1 项目辅助核算的应用

根据新《行政单位会计制度》的要求，行政单位的支出要按照基本支出和项目支出进行分类核算，并按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算；同时，“基本支出”和“项目支出”明细科目下应当按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的款级科目进行明细核算。在“项目支出”明细科目下还要按照具体项目进行明细核算。如果按照以前手工模式下的核算方式，核算一个经费支出事项的会计科目的级次将很长，例如某个项目的一笔办公费支出，核算级次达到7级，经费支出—财政拨款支出—项目支出—**功能分类—**项目—商品服务支出—办公费，而如果采用了用友财务软件的项目辅助核算功能，项目名称和项目的功能分类运用辅助核算来解决，那么在设置会计科目时，不同项目名称下相同的经济科目就不用重复设置，可以大大减少会计科目的级次，而且可以随时增加项目，有效节约了人力，并且保证了核算结果的准确性。但是用友财务软件在年度收支结转后，查询项目支出数据时因为支出结转的原因造成数据翻倍，必须人工进行调整，剔除重复计算的部分。

2.2 固定资产管理模块的应用

新的《行政单位会计制度》要求全面准确反映行政单位财务状况，增加无形资产科目，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。使用用友财务软件对固定资产进行管理，能有效对资产进行合理分析并做出恰当规划。通过固定资产管理模块，每月可以自动计提折旧，固定资产的增加和减少，系统自动生成凭证。但是，其中也存在些许问题，主要表现为固定资产模块只能对固定资产进行处理，而随着知识经济的发展，新的《行政单位会计》制度对原制度中的资产科目进行细分，新增了无形资产会计科目。作为行政单位资产管理的一项重要内容，无形资产不能与固定资产一样通过资产管理模块录入卡片，每月自动计提摊销。另外固定资产管理模块在处理一次购入大批相同资产的情况下，只能通过卡片复制功能一个个增加资产，比较繁琐，不能通过卡片拆分将大批资产分拆。

3 改进用友财务软件的有效措施

3.1 完善项目辅助核算的查询与打印功能

对项目辅助核算的查询功能进行优化，在设置查询条件时增加扣除最后一笔年终收支结转凭证的勾选项，通过勾选不含年终收支结转，就可以准确反映出项目支出情况。同时增加项目辅助核算的综合查询功能，通过多栏账形式能够查询出同一类项目下不同项目名称的经济科目支出情况，项目分类根据《政府收支分类科目》的“支出功能分类科目”的项级，这样查询出的结果就可以满足财政年终决算报表的填报要求。

3.2 在固定资产管理模块中增强固定资产卡片管理功能并增加对无形资产的支持

在固定资产登记卡片中增加卡片拆分这个功能，在一次性采购大量相同资产时，先录入总金额的卡片，然后对这张卡片按照数量进行拆分。并将固定资产管理模块升级成资产管理模块，除了固定资产外，还增加对无形资产的支持，资产管理系统中的无形资产数据与总账模块对接，无形资产的增加、减少、摊销都通过资产管理模块进行，然后系统自动在总账模块中生成凭证。对无形资产的摊销要根据会计制度与固定资产折旧相区别，注意无形资产摊销是当月增加的资产当月摊销。

4 结束语

不得不说，用友财务软件在会计核算工作中的应用大大减少了核算错误发生的可能性，也减少了工作量，节约了大量的人力物力，提高了会计核算的效率，保证核算工作的顺利进行。但随着公共财政管理改革的推进与会计制度的修订，财务软件存在缺陷与不足属于正常现象。其存在的问题除了上面我们已经提到的之外，还有一些需要我们继续完善与改进，不断创新，要严格按照《行政单位会计制度》规定进行会计核算，提高会计信息质量，促进会计核算与预算管理、财务管理和资产管理的有机结合，提升行政单位财务管理水平。

主要参考文献

[1]王敬玲.基于用友财务软件的会计信息系统常见问题分析[J].科技信息，2012（35）：418.