浅谈税务会计如何为企业增收

【摘要】随着全球化科技与经济的不断发展和进步，使得我国社会主义市场经济的相关体制和制度逐步建立和成熟，在此基础上结合我国具体的发展国情，而且使得税收体制也在不断完善中，逐步使得税务会计成为一个独立的体系，逐步与企业的财务会计混为一谈，而是分为开来，因此，税务会计师这个职业也随之诞生。本文就税务会计的主要任务和工作、税务会计在企业中的作用以及税务会计如何为企业增收进行了深入的分析和探讨。

【关键词】市场经济 税务会计 企业增收

随着市场经济的不断深入开展，市场经济的不断完善，会计制度和税收制度方面国家作出了大规模的调整和改革，在此过程中，先后出台了新会计和新税法准则，这就使得两者之间的差距逐步增大，财务会计不在包含税法、财务，需要按照会计准则行驶，而且税法也在逐步在此范围独立出去，例如，在税法第一次制定的资产的税务处理就体现出该点。所以，在我国，涉税资质的跨及时专业技术人员在对于市场经济的发展显得越来越重要，也越来越紧迫。税务会计师专业资质具有法律效益，也是能力的体现，是国家现在税收法律法规的重要依据。采取的形式货币计量，采用的河段方法和基础理论是会计学的运用，对于纳税人的形成、计算以及缴纳需要进行系统、全面、连续进行；在此过程中，为了保证国利益不受到损害以及那熟人的合法权益受到保护，需要在进行税务统筹管理、税务检查、税务筹划等与税务相关的工作需要税务会计专职广为和专业会计人才。

一、税务会计的主要任务和工作

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。

税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。其主要工作如下所示：

负责增值税发票、建安劳务发票、普通发票等各种发票领购以及保管，需要按照相关规定及时登记发票领购簿；审核各种发票，尤其是增值税专用发票，及时进行相关发票的认证；开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票；对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查；规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映；填报公司涉税的各种统计报表；负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报；负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细账登记、核对；每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议；负责记账凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

二、税务会计在企业中的作用

现代企业在激烈竞争的市场经济环境中要想立足于不败之地，必须在遵守法律的基础上，实现自己的经济目标，追求利润最大化是企业生产经营的根本目标，也是企业财务管理的根本目标。而企业的税务管理是企业财务管理的重要组成部分。税务会计师在税务管理活动中起着主要作用，因此，税务会计师在企业节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，推动企业可持续发展中起着重要作用。同时，企业还可以借助航天信息“懂税的ERP”这款企业税务会计软件领导产品来处理涉税业务，辅助纳税筹划，精准算税，合理节税。

国家税收对于我国具有十分重要的作用，是立国之本、强国之道以及富国之路。对于国家的发展发挥着至关重要的作用。因此，国家对于企业税收制度的完善力度将会逐步加强，因此，如何对企业税收筹划，在对繁多税项发生的时候，如何在赋税上不让企业减少利益，这些问题都是企业需要亟待解决的问题。而这些问题就需要专业的涉税人员、财务人员，还有企业的管理人员进行解决，这也给这些专业人员提出了更高的要求和挑战。我国的税收政策复杂而且多变，不能轻易搞懂，这几给处于被动的企业带了挑战，对于税收政策法规和各项办税规程不能及时完整了解，这就更不能对纳税义务把握，非故意造成多种不必要的管理事物和经济损失。

在我国大多数企业中，对于税收没有引起足够的重视，主要原因在于没有意识到税收对于企业的作用，在设置税务管理岗位，没有引起重视，知识设置了一个兼职的办税人员对所纳税事项进行处理，专业层次较低，一旦企业遇到政策性强、难度系数大以及情况复杂的涉税事项时，就会无法解决，给企业造成严重的经济损失，因此，加强税务管理岗位是十分有必要的，这就需要企业对于自身税务管理的素质需要进一步提高、企业税务管理水平得到进一步提升、应变能力和涉税能力得到进一步增强。

三、税务会计如何给企业带来增收

（一）降低税务成本，实现书屋筹划

纳税筹划的前提是不违反国家的法规条文以及相关税收政策的前提下，纳税人需要结合自身企业的发展状况，以获得最好的税收利益为前提，科学合理的对事前纳税做好规划的一种企业理财筹划的行为。

案例1：

某地区的某集团企业需要将内部的临街店面对外出租，而房屋租费在内的所有费用计划为30万元，由此产生的需要交纳的税费我饿年租费的12%，也就是36000元。后来企业向税务师征求了相关意见，建议企业可以降低其费用为每年28万，水电等相关费用可以有使用者承担，据此可以计算出纳税金额相比以前，为年费的12%，这就可以只需交纳34400元，相对于原方案直接减少了6000元。

通过上述案例进行分析，进行科学合理的纳税筹划可以有效的在一定程度上减少纳税金额，可以有效的降低企业的成本，实现企业税收利益的最大化，保护了投资者和企业的利益不受到损害。然而，目前，我国的税法制度随着社会不断的进步也在不断的完善中，对于税收管理也在不断地加强，因此，企业需要针对企业的实际发展状况，需要聘请具有很强的专业素质和能力的税务会计人员，只有这样，才能使得企业中所有与税费相关的事情能够得到妥善管理得到有效的保证，与此同时，也不会使得企业出现违法违规的情况使得企业遭受不必要的经济损失。

（二）企业税收管理的完善是降低涉税风险的前提

目前，在我国企业的发展过程中主要存在以下两种税务方面的问题，一方面是税务没有得到科学合理有效的筹划，另一方面，在企业内部没有形成一个良好的内部管理机制。不同的企业对于企业的税费知识认识程度不同，就会给企业造成不同的影响，对企业税费知识缺乏的企业，就会出现一种比较熟悉的状况，那就是企业的偷税漏税的现象发生，给企业带来不必要的损失，一旦被国家行政机关查处，就会受到非常严厉的处罚，不仅会给企业带来经济的上的损失，而且还会给企业带来名誉的损失，对于企业后续的发扎带来沉重的打击；还有一种情况是对于企业对于税费的计算没有得到科学正确有效的筹划，这就会使得企业多缴纳了税款而自己却不知道。因此，针对企业税务管理来说，企业需要建立一套适合自身发展的、科学有效的税务管理制度，只有这样才能有效的避免企业在涉税方面所遇到的问题，也是企业能够完成财务目标、对于企业荣誉的维护的必要的前提和保证。什么是企业税务管理？企业税务管理就是以是吸纳企业税收利益的最大化为目的，在企业内部制定科学合理的税务规划以及实施方案等各种有效措施，通过合法合理的手段去维护企业税费利益的经营管理活动。

案例2：

某市某房地产开发公司将要推出一栋楼盘，而该楼盘属于普通住宅的性质，因此，该房地产开发商征求了税务会计师的相关意见，建议该开发商可以建立相应资质的销售公司对该楼盘进行销售。根据我国相关税法，普通标准买卖住宅，在其增值税率不超过20%的状况下，不需要征收土地增值税，因此，于此相应的，一旦增值税高于20%，就必须进行全额计算。销售公司在进行房屋交易的过程中可以进行分布进行，也就是说，可以和子公司进行房屋买卖交易，形成买卖关系，在该过程中，需要控制房屋增值税保持在土地增值税免征的范围内，这就可以减少该部分的税款。该房屋在与子公司进行具体交易的过程中，就可以只需就对外交易的土地增值税进行征收。

假设有一个成本价为200万的房屋，房地产公司就可以才有两套方案就行税费的计算，也就是直接销售和间接销售。直接以300万将其卖出需要交纳的土地增值税进行计算：第一步需要计算土地增值税率，为售价300万与成本200万之差需要乘以100%，这就得出的结果为100。而土地增值税就可以理解为（300-200）*40%-200*5%，使得最终结果为30万，也就是需要征收的税款。房地产开发商以220万卖给子公司，最终再以300万卖出进行土地增值税金额的计算：增值税率为售价的220万和成本价200万之差再乘以20%，这就没有超出免征税的范围，因此就不需要缴纳该部分的增值税，该方法就爱是对国家免征政策的利用，使得企业公司的成本进一步得到降低。

上面的例子说明，在企业中，税务计划管理发挥着重要的作用，需要引起企业足够的重视，在上述过程中，税务会计师发挥着重要积极的作用，对于企业相关税务问题的处理，企业税务各个方面权益的维护，引导企业经营管理朝着更加光明的方向发展同样发挥着重要的作用，会计税务师还可以有效的规避可能出现的风险，保证企业的各种税费行为都能在合理科学的范围内进行。

（三）提高企业效益的保障离不开企业管理制度的完善

1.控制企业成本，实现企业增收。通过减少企业成本的途径，获得企业的增收，需要依靠税务筹划才能得以实现，在不违反相关法律法规的前提下，通过有效的筹划和管理，减小税收成本，以实现税收利益最大化为最终目的，不断增加企业赢得市场的筹码，保证企业可持续发展。

2.确保纳税人享有的权益。税务师需要需要以不违反我国相关法规的法规政策为前提，需要帮助纳税人对于遇到的相关纳税事宜给予正确的处理，尽可能的对税收筹划做到最好，达到合理减税的目的。对于税收行为的执行进行监督。

3.强化自觉纳税的意识。在我国，依法纳税是每个人的义务，也是国家法规条文中明文规定，每个人都需要自觉履行该项义务，一旦不履行该项以为就会受到法律的惩处。因此，增强纳税人纳税意识是十分重要的，税务师需要对我国相关税法规定做到精通，在此基础上需要对涉税资金的状况做到了如指掌，使得足额纳税，不拖延纳税得到有效保证。

四、总结

我国市场经济的发展十分迅速，税务会计在企业中发展发挥着作用日益突出，主要体现在企业税务会计在税务管理、税务筹划以及会计事务等一系列与税务相关的内容，企业需要认识到税收对于企业发展受产生的影响，使得企业内部在合法纳税的基础上，进行科学科学合理的管理和规划，提高企业税务管理效率和水平，使得企业的成本得到进一步降低，实现企业利益的组最大化，

参考文献

[1]房玉清.浅谈税务会计师在企业中发挥的作用[J].中国外贸.2011（09）.

[2]吴萍.关于税务会计的再认识[J].辽宁税务高等专科学校校报.2006（05）.

[3]李振朝.设立企业税务会计的必要性和原则[J].西部财会.2005（7）.

[4]李周.谈税务会计在企业中的作用[J].科技与生活.2010（10）.

[5]任海宁.浅谈对税务会计的认识和作用[J].中国商界.2011（8）.

作者简介：向然（1993-），女，土家族，重庆石柱人，本科，长江师范学院。