我国中小商业银行资本监管现状研究

左萌

一、与大型银行资本监管的异同

目前，《中国银行业监督管理法》、《商业银行法》、《商业银行资本充足率管理办法》、《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》、《商业银行资本充足率监督检查指引》、《商业银行资本充足率信息披露指引》等构成我国中小商业银行资本监管的制度框架。总体看，我国中小商业银行资本监管制度是在我国商业银行资本监管制度建立的基础上形成，考虑到资本监管标准的统一性，并没有在中小商业银行资本监管制度上赋予一定特殊性。

（一）资本计提范围的差异

由于中小商业银行的特殊性，一些监管制度在资本计提方面对中小商业银行有特殊的要求。如在《商业银行资本充足率管理办法》在机体市场风险资本时，出于成本效率方面考虑，也考虑到中小商业银行业务规模较小的特殊性，如第三十条规定：“交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行，须计提市场风险资本” 。

（二）制度实施时间的差异

中小商业银行与大型银行相比，资本相对不足、管理相对落后，要达到资本监管制度的要求，需要一个很长的时间过程。鉴于这种情况，银监会规定，在其他国家或地区（含香港、澳门等）设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行，应自2010年底起开始实施《巴塞尔新资本协议》，如果届时不能达到中国银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施《巴塞尔新资本协议》，但不得迟于2013年底。这些银行因此也称为新资本协议银行。而其他商业银行可以自2011年起自愿申请实施《巴塞尔新资本协议》。

二、资本监管的组织实施

2003年银监会成立以后，负责银行业监管工作，银监会按照分级管理的原则，省一级设立银监局，地市设立银监分局，按照“管法人”的监管理念，全国性股份制银行、城市商业银行资本监管工作主要由银监会二部负责，农村商业银行的资本监管工作由银监会合作部负责，在此基础上，按照属地监管的原则，城商行、农商行、村镇银行资本监管工作，分别由所在省、地市银监局或分局负责。对资本监管工作实施分为行政许可、非现场监管、现场检查。

（一）资本监管的主要措施

1.加大对资本充足率不足银行的干预

就我国商业银行，特别是中小商业银行而言，信贷资产占其总资产的60%以上，资产风险度高，资产快速扩展是造成资本充足率下降的主要原因。为防止资本充足率快速下降，银监会采取多项措施。通过月度、季度非现场监管，对中小商业银行，尤其城市商业银行、农村商业银行进行风险提示，要求其加强资本充足率的分析和预测以及制订资本维持计划，若银行资本充足率出现下滑，监管部门将通过限制其介入高风险业务，主要是通过限制发放信用贷款或参与某些市场交易，促使其调整资产结构，降低高风险资产比例。

2.加强对资本不足银行的纠正力度

针对资本不足银行的纠正措施主要分为对中小商业银行股东的纠正措施、对中小商业银行和高级管理层的纠正措施、对中小商业银行机构采取的监管措施。目前监管实际中，按照法律法规，主要采取要求商业银行制定资本补充计划、限制资产增长速度、降低风险资产规模、限制固定资产购置、限制分配红利和其它收入、严格审批或限制增设新机构和开办新业务、要求商业银行停办除低风险以外的其他一切业务、停止审批商业银行增设机构和开办新业务等。

3.引导建立资本补充渠道

推动银行业金融机构通过自我积累、增资扩股、引进战略投资、上市、发行次级债等方式拓宽资本筹集渠道，补充核心资本和附属资本。办法实施以来，在地方政府和监管部门支持推动下，中小商业银行银行开始通过剥离不良资产、政府注资、市场融资等方式补充资本。

三、资本监管的效果

（一）资本充足率水平全部达标

银监会公布的数据显示，2008年，我国中小商业银行主要监管指标达到历史最好水平。截至2008年末，中小商业银行资本充足率全部达标。其中，股份制商业银行平均资本充足率达到10.5%，城市商业银行平均资本充足率达到13%；贷款损失拨备覆盖率大幅提高，2008年末，股份制商业银行拨备覆盖率达到了169%，城市商业银行贷款损失拨备覆盖率也达到114%。其中大部分上市股份制银行的一级核心资本充足率已经达到《巴塞尔协议Ⅲ》的最低监管要求，见下表：

我国股份制银行“核心”一级资本充足率

单位：人民币百万元，百分比除外

数据来源：各商业银行 2010 年半年度报告。

（二）资本补充渠道开始转变

在《商业银行资本充足率管理办法》出台之前，我国中小商业银行资本补充机制主要依赖地方政府注资，在《商业银行资本充足率管理办法》出台以后，在资本市场上，通过IPO、增发股票、配股、引进战略投资的方式在资本市场进行融资，同时开始拓宽附属资本的补充渠道，通过债券市场，发行次级债券和混合资本债券，在资本监管的压力下，中小商业银行在积极拓宽资本补充渠道的过程中，也开始注重国际上先进的金融创新技术，部分尝试推进资产证券化试点，以此降低风险资产的规模。

（三）经济资本管理理念逐步加强

2004年《商业银行资本充足率管理办法》颁布后，中小商业银行在建立风险资产扩张的资本约束机制、以资本为基础的绩效考核制度等方面取得了积极的进展，部分银行已经开始建立“经济资本”体系，“资本约束下盈利能力最大化”的经营理念开始得到加强，部分中小商业银行如招商银行、光大银行开始尝试建立结合自身的经济资本管理体系，经济资本管理理念开始得到国内中小商业银行，尤其是股份制银行的重视，中小商业银行综合管理能力、风险防范能力都得到了显著的提高。