财务公司票据创新业务探讨

杨建宏

【摘 要】随着大型集团财务公司的成立和票据业务的广泛使用，给公司对票据的管理提出了新的挑战。如何降低票据风险，提高票据资金效率，降低资金成本，盘活全集团的票据资金，增大公司的票据支付能力，实施统筹管理，是财务公司需要解决的问题。本文从上述各个方面进行了分析，提出了一些具体的解决之道。

【关键词】商业票据；财务公司；票据资金成本；票据全流程；电子票据

票据作为一种支付方式，随着我国市场经济的发展，也越来越普遍。其中商业汇票即银行承兑汇票和商业承兑汇票的使用也日益增多。作为一个设立财务公司的大型集团，票据也会大量存在。商业汇票虽具有较强的流动性，但属于远期票据，会给集团带来一定的资金占用成本，且金额的固定性导致支付的灵活性不是很好。如何充分发挥票据使用效率，降低资金成本是财务公司的一个重要课题。

如果不对票据进行有效的管理，那么票据就会分散在集团的各个成员单位，票据信息分散，票据资金不集中，财务公司难以统筹按排，成员单位对票据风险的识别水平参差不齐，票据风险控制不集中；成员单位直接面对商业银行的服务无法形成规模效应使其与银行的议价能力不高；票据在流转过程中效率也较低。基于以上问题，财务公司必须寻找办法，实现全集团票据的全范围、全品种、电子化的票据管理模式。

一、票据业务发展的战略导向

1.以业务全流程为标志的集团化金融服务

财务公司在提供票据金融服务时，应充分考虑集团经营发展特点，以票据集中代保管为基础，不断丰富票据服务内容，实现票据全流程服务。以票据固有的支付结算特点产生的背书、票据质押、票据托收和票据贴现业务为票据服务的主要构成部分，并且将这些业务延伸至异地的分、子公司，提高成员单位的票据管理水平，使集团能及时了解票据分布状况及远期票据结构，有利于科学合理安排资金收付计划。

为了满足成员单位资金流动性不足需求，财务公司可与商业银行合作，按照成员单位的支付结构为其代理签发银行承兑汇票或由财务公司直接作为承兑人签发商业承兑汇票，帮助成员单位有效降低资金成本。在传统票据业务基础上，可根据最新的发展，开发电子票据系统，大力推行电子票据。针对成员单位对应付票据融资需求，可开展基于应付票据的贴现、转贴现等。

2.以品种全范围为代表的集约化资金管理

为充分发挥票据的支付流通职能及融资职能，财务公司可以票据集中管理平台为基础，建立集团票据池，涵盖票据的全品种，包括纸质票据和电子票据，成员单位可以根据自身的运营特点灵活地进行票据品种的转换及开展票据融资，以促进资金使用效率及节约财务成本。

3.以服务电子化为特征的集成化金融信息系统建设

现代金融业需要依靠科技来提高服务的先进性，财务公司可建立一套先进的电子票据系统以进行创新票据业务服务。电子系统可实现票据内部流程电子化、票据真实性管理电子化、票据影像要素电子化、票据查询电子化、票据支付审批电子化及票据交易指令电子化。电子化可极大地提高票据业务的效率，并能有效地控制票据风险，提高集团的资金决策速度。

二、创新票据业务模式

1.创新服务结构，建立以提高资金效率为宗旨的票据运行平台

要使票据业务能够运行良好，效率优化、服务创新，必须要建立合理的服务架构才能实现。以强化风险控制为规范过程管理之本，降低票据风险，以票据服务电子化来加速票据流转提高票据资金使用效率，不断丰富票据金融产品提高客户融资便利性，提高融资效率。

2.创新服务流程，建立以风险控制为导向的全流程票据操作规范

业务集中必然带来风险的集中，票据管理也是一样。如果不能掌控票据风险，票据集中平台将无法运行。财务公司须以票据的真实性风险和遗失风险管理为底线，加强制度建设与落实，规范票据集中过程中财务公司与成员单位的行为，构建以风险控制为导向的全流程票据操作规范。

（1）票据实物管理

各单位收到票据后，必须及时通过票据系统录入相关信息，本地所在单位当天必须将票据交到财务公司；异地公司定期通过邮寄的方式寄到财务公司，邮寄时必须将 特快专递号码及寄出时间在票据系统中进行登记。财务公司在收到各单位提交的票据后，按照管理要求分类存放在专用保险柜中，营业终了将所有票据装入专门的票据保管箱，委托银行金库寄存。

（2）真实性风险防范

票据真实性风险包括票面风险及票据要素风险，票面风险是指票据纸张是否真实，防伪点是否真实；票据要素风险是指票面所记录的信息是否为银行实际出具。票据真实性是保障票据业务推进的基础。为此，财务公司可对每一张票据通过专业票据鉴别仪来审核，对每一张票据向承兑行发出电子查询。同时可按排专人，接受专业培训，精细风险管理。

（3）严格的账实检查

为了防止实物票据与票据实际持有人不符，或在与客户的交易中遗失，财务公司可制定严格的财务检查制度，如每周一次核对实物票据与票据实际持票人的一致性，每月一次对库存票据实物与票据账务核对，有效防止实物票据风险。

（4）全面的交接管理

票据是以实物形式存在的资金，在传递过程中存在遗失、被盗等风险，财务公司须实行严格的交接管理，票据不论是在财务公司内部传递，或是在财务公司与客户之间传递，必须留存交交接手续，保留完整的交接记录。对于客户临时存放的的票据，为提高效率，必须采用指定的封包样式进行存放，封包的进出管理视同票据存取办理相应的手续。

（5）票据影像技术

为了解决票据集中后各单位看不见票据实物的“空虚”感，同时防止票据遗失后丧失举证权，财务公司须对所有票据在第一次入库代保管时就留存该票据的正反面影像。各单位可以通过票据管理系统，按照票据号码为检索条件，方便地查询到任何一张票据的影像，也可以打印该影像作为会计凭证附件。

（6）完备的协议约束

为了约束财务公司与集团成员单位在票据服务中的权利、义务，财务公司可针对不同的票据业务品种制定各种协议，如商业汇票代保管协议、票据上门服务协议、异地票据服务协议，确定票据交接的有权人，约定财企双方在票据业务中的行为，防止责任不明的风险。

3.创新服务方式，建立以服务电子化为特征的票据信息系统

财务公司对票据集中管理后，业务量大，票据流转频繁，为提高工作效率，同时便于各单位核算和集团对票据流转的控制，财务公司可开发或购买票据电子化交易和管理系统，全流程记录票据从进入集团到离开集团的流转情况。通过系统，集团各成员单位可以看到本单位全部应收及应付票据的流转过程，了解票据的实时状态；集团管理部门可随时查询集团各单位的应收及应付票据金额及期限，合理按排支付计划。便捷的内部背书流动功能使得成员单位可以足不出户完成票据收付操作核算。同时，对于应发出托收、托收逾期未收回、应发出查询、查询未回及应付票据到期等，都能给予查询并提前予以工作提示，提醒工作人员高度关注及跟踪。对于异地成员单位，收到票据后即通过票据系统进行信息录入，同时票据以快递方式寄到财务公司。

4.创新服务产品，建立以高质量为目标的全方位票据服务产品

票据真实性审核及瑕疵票据处理专业性较强，集团成员单位在收到票据时往往难以把握，因此财务公司可举办一些票据业务知识培训，使成员单位掌握基本的票据业务知识；对于票据收付量大且业务规律性强的成员单位，在规避风险的情况下，财务公司可提供上门取送票业务，解决成员单位担忧的票据遗失风险、被盗抢风险。为了加快瑕疵票据的资金回收速度，财务公司应主动加强与相关单位及承兑行联系，力求票据在最短时间内变现，优化集团资金结构。对于有票据贴现及质押需求的成员单位，财务公司可在风险可控的前提下，最大限度提高资金到账速度，满足成员单位对资金的需求。

财务公司还可积极响应客户需求，提供全方位的应付票据服务。财务公司可以为成员单位申请金融重点支持商业承兑汇票额度，在此额度内，成员单位签发的商业承兑汇票，人民银行可以再贴现，使商业承兑汇票的流动性和变现能力大大提高。成员单位签发商业承兑汇票使其财务费用得以有效控制，降低了企业成本。财务公司还可利用在银行的授信协助企业签发银行承兑汇票，为成员单位的商业了承兑汇票增信，并为到期的商业承兑汇票进行兑付管理，维护企业信用。

三、业务模式创新的作用

通过实施上述方法，可实现以下效果：

1.有效控制票据风险，保证票据资金安全

对票据的核算、出入库、交接、杜绝假票及克隆票等进行管理，有效降低风险，保证票据资金安全。

2.有效提高票据流转速度，盘活票据资金

通过集团内成员单位票据流转电子化处理，票据流转速度大大加快。票据的顺畅流转，票据信息的及时获得，有效地盘活了票据资金，有利于集团对资金的统筹使用和安排。

3.成员单位应付票据信用增加，节约财务费用

通过创新开展应付票据金融服务产品，使成员单位的应付票据呈现良好发展态势。财务公司代理成员单位签发银行承兑汇票，增强成员单位的议价能力；通过对成员单位商业承兑汇票兑付过程管理，维护企业信用，使商业承兑汇票实现跨区流动，使银行愿意对成员单位的商业承兑汇票进行贴现，有力地增强票据的流动性和变现能力。

以上是票据创新业务的一些做法，具体到不同单位，可有选择性地采取相应的措施。总之，票据作为现阶段市场环境下流通极其广泛的资金载体，需要进行积极有效的管理。成立财务公司的大型集团，更应摸索适合本单位的票据业务发展模式，提高票据流转效率，有效控制票据风险，并可逐渐发展成集团的票据金融中心、票据信息中心、票据交易中心。

参考文献：

[1]杨圣军.企业集团财务公司管理与实务[M].北京：中国金融出版社，2012

[2]张霄.财务公司“票据池”业务初探[J].东方企业文化，2013 （1）

[3]王红霞，曾一村，陈洁如.对商业银行开展票据理财业务的分析和思考[J].上海金融，2011 （7）

[4]周莹，高云汉，张诗淼.浅析我国票据市场存在的问题及完善措施[J].华章，2011（13）