企业实施资金集中管理的探讨

冯建华

【摘 要】 资金是一个集团企业发展的基础，同时也是其正常运行的基础，因此它关系着一个企业的发展和进步。在企业的技术创新和产业升级中，资金集中管理是一个非常重要的关键因素，它对于实现集团规模和效益的扩张和增长，进而获取更大范围的经济效益具有非常重要的意义。本文主要阐述了资金集中管理在企业发展中的必要性以及目前管理的现状，并在此基础上提出相应的加强企业资金集中管理的应对措施，以期为企业的进一步发展提供参考和意见。

【关键词】 企业；资金集中管理；必要性；实施现状；途径

随着社会经济的发展和进步，企业也在不断的创新变化以适应新环境、新秩序，在竞争日趋激烈的现代市场经济中，要想在竞争中占据优势地位，企业就必须要加强对自身资金的管理。资金集中管理是企业对资金进行管理的一种模式，它不仅能够提高企业的融资能力，预防资金管理风险，同时还可以将闲散的资金集中起来，最大程度的发挥其作用，提高资金的利用率，对企业加快产业层级优化，提升资本结构具有重要的现实意义。

一、企业采用资金集中管理的必要性

资金集中管理是指企业在对集权和分权的合理分析和权衡的基础上，对企业整体财务资源实行统一筹措、优化配置以及合理控制的一项系统工程。在企业的管理和发展中，资金集中管理模式的应用具有必要性。

1.降低资金运营成本，提高资金使用率

资金集中管理能够促进企业的有关财务支出规划的统一，取消其中一些不必要的中间环节，使企业在对一些相关项目进行投资的时候可以直接对资金进行利用，这有利于节约成本，降低由于投资分散而引起的成本过高问题，使资金的使用率得到有效的提高，同时还降低了企业的运营成本，促进企业的可持续稳定发展。

2.充分发挥资金的规模效应

企业对资金的支配作用主要体现在资金的总量和总体规模上，采用资金集中管理可以有效促进企业资金的总量和总体规模的扩大，提升企业的实际可支配资金，这样企业就可以将更多的资金用于投资项目中，加大企业的投资力度，最终有效促进企业投资的投资实效性的提高，使企业获取更多的投资效果。

3.使企业领导者更好的掌握资金的动向，避免财务风险

资金与企业生产、经营等各个方面的活动都有着非常紧密的联系，是企业赖以生存的根本，如果不能得到有效的控制和管理，那么会对企业的运转和发展带来非常不良的影响，严重者甚至会导致破产的发生。企业以资金集中管理为平台对资金进行管理则能够对企业整体的现金流量有全面的了解和掌控，大大减少资金支出的随意性和不确定性，全力配合资金预算的相关管理制度，使企业的所有资金动向透明化，并且还有利于强化企业内部控制，提高企业的财务管理水平，加强资金管理的有效性、安全性和可靠性。

二、对企业资金集中管理的现状进行分析

现阶段不少企业开始认识到资金集中管理的重要性，并将其应用于企业的管理和经营中，然而随着经济全球化的发展进程，企业的跨地域发展和跨行业发展的程度越来越深，经营范围的扩大直接导致企业集团的资金管理面临困境，资金集中管理应用中的问题也越来越突出，给企业的发展带来了巨大的财务风险和财务危机，其问题主要表现在管理方式和资金使用率这两个方面。

其中从管理的方式和手段来说，一方面，传统的资金集中管理手段非常单一，缺乏对企业的资金流和商品流应用情况加以有效的加强和分析，这就导致企业不能对资金流通的各个级别和部分的状况进行有效的了解和及时的掌握，降低了资金的使用率；另一方面，在大多数企业的管理中，资金集中管理理念与企业的整体趋势和理念并没有达成一致，资金集中管理方式也存在着种种不合理的地方，管理手段也比较落后，难以实现对资金的集中调度和统一调度，再加上企业的信息平台也存在着不足，导致企业各项资金难以得到有效的集中 。

从资金的使用率来说，目前我国的企业下属的公司大多都是自己成立的一个相对完整的体系，其在管理中往往采用内部核算的方式，在这种情况下，企业的财务部门就只能对其下属公司的账面财务状况有大致的了解，而难以实现对其内部资金的调度。另外，各个下属公司的经营地点也比较分散，其实际经营过程中存在集团资金沉淀比较大，下属公司之间存在旱涝不均的现象，这也为资金集中管理带来了难题。所有这些问题就直接导致企业整体资金回报率低，使得正常的经营活动陷入困境，又因为下属公司的经营要求集团企业做担保，而企业往往采取质押的方式，这就加大了企业的融资成本，削弱了企业的管理职能，非生产性不合理开支盲目增大，制约了企业优势的发挥和健康发展。再加上很多企业对于子公司的财务管理缺乏必要的控制和明确的制度规范，监管力度不够，进而导致很多子公司的财务管理存在很多的问题和缺陷，极大的增加了企业生产运作成本和资金管理风险。

三、加强企业资金集中管理的途径建议

企业领导者是企业发展和决策的主导者，因此加强企业资金集中管理，首先要进行的第一步就是要使企业的领导者充分的了解和认识资金集中管理的重要性和必要性，并在此基础上给予其足够的重视和大力支持，使企业的思想认识达到统一。其次，企业应建立统一的结算中心，从收支两个方面对企业各级部门进行内部控制，减少企业银行账户，杜绝多头开户的现象，同时还应加强对资金的合理配置，将资金的使用和调度高度统一起来，循序渐进，使各级下属企业的资金需求得到有效的平衡，进而达到减少企业财务风险的目的。然后，监督管理制度是企业进行资金集中管理进程中的首要任务，它有利于企业资金使用方向和明确和现金流量透明度的提高，因此企业应结合自身的运营状况建立行之有效的资金集中管理机制和监督机制，对资金集中管理的各个方面都进行约束和规范，同时通过有效的监督管理，保证资金管理人员对各种所需资金的分配符合集中管理的理念，降低各种资金管理风险的发生率，并在此基础上加强对员工工作行为的内部控制、规范和监控，使数据更具有真实性和有效性。另外，银行是企业资金集中管理的一个可靠保障，因此，企业还应与银行保持良好的联系，获得其支持，进而使企业结算中心的各个方面都能获得有序、平稳的进展。

四、总结语

综观现阶段我国企业的实际经营状况我们可以看到，资金集中管理模式的应用已经有效促进了企业管理水平的提高，但是我们还要看到，目前资金集中管理制度还存在着一些漏洞和不足，这些漏洞所引发的资金问题对企业的发展产生了极其不利的影响，因此，在集团企业应以对自身的发展特点和发展现状有充分了解的基础上，对资金集中管理制度和管理方法进行完善，使其更好的满足和适应本企业的发展目标和发展方向。在今后的发展中，为了更好的适应市场环境和企业的现状，发挥资金管理的作用，企业的资金集中管理必须要不断的创新发展，进而实现其充分发挥整体资金规模优势，降低财务成本，提高资金使用率，避免财务风险等管理目标，同时还要不断的优化资金集中管理结构，健全监督和管理机制，使企业更好的实现资金集中管理创新发展。

参考文献：

[1]蔡喜春.集团企业加强资金集中管理的必要性及其对策[J].天津经济，2010，（9）：72-73

[2]付媛.关于集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].现代商业，2012，（2）：271-271

[3]王艳.集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].中国高新技术企业，2009，（11）：54-55

[4]李勇.集团企业资金集中管理的风险控制[J].会计之友，2010，（21）：88-89