关于加强企业内部财务控制的有效探究

宋颐君

【文章摘要】

众所周知，企业内部的财务控制体系对于整个企业的运营生产来说起着十分关键的作用，其作为企业生产经营活动中进行自我约束和行为规范的一项内在机制，在现代社会中，对社会经济、科学技术、知识水平等的发展提高都具有不可或缺的作用。我国要想在日益激烈的国际竞争中站稳脚步，就必须加强内部财务的管理和控制，并且完善财务管制体系。该作笔者主要就目前国内大部分企业内部财务管理中存在的相关问题，在分析实际情况的基础上，提出了一些针对性较强的解决方案及有效措施。

【关键词】

内部机制;财务管理控制;探究与分析

1 国内企业内部财务控制的问题与缺陷分析

由于世界经济、科学技术的迅速发展和进步，中国的许多企业在日益强化的市场竞争中处于较为不利的地位，想要尽快地转变这种劣势，首先要做得就是强化企业内部财务管理、完善财务管理机制。目前的企业管理体系下，如何采取措施强化内部控制、保障企业会计信息的安全性与及时性成为了亟待讨论的一个话题。尤其是国内的某些物流企业若要取得更加迅速、全面地发展，则必须强化内部财务管制，同时完善内部控制体制，在全面体现企业领导阶层管理成效的前提下，更好地确保会计信息传递的及时性、安全性、有效性、完整性等，避免出现相关财务信息的缺失等问题。从现在的整体状况来看，国内不少企业与以往相比较，它们的企业管理控制方式更加多样化、高效性，获得了巨大的提升，企业的生产运作也更加稳定。然而，依旧有些较为棘手的问题需要引起相关企业单位的重视，并及时处理。下面是对具体的问题的分析和阐述。

1.1 财务信息的缺失、不真实性

如果企业出现相关内部财务信息数据丢失或者信息不真实等情况，会对企业的战略决策产生巨大的影响，不利于企业的科学管理及做出决策。首先，企业管理工作中最需要关注的是与财务有关的信息管理，因此管理人员同决策人员都必须提早了解企业内部的各项重要财务数据，全面考虑企业的健康发展。然而照现在的基本情势来看，国内不少的物流企业对于信息的管控存在许多明显的不足之处。比如说，信息处理操作的不集成、不对称、不公开透明等现象，都可能引发财务信息准确程度的偏差，从而干扰决策者做出更为合理正确的决策，更高级的领导层亦无法获取较为准确的信息，进而导致企业不能健康稳定地发展。除此之外，在有些企业当中，不同层级的工作人员对信息的保留隐瞒、不公开，严重一些的会提供虚假信息，致使会计等财务信息部分丢失、真实性受到影响、核算上的误差增大、报表编制的不及时等情况，从而不利于企业的整体提升。

1.2 企业内部控制体系的不健全，监管力度不够

我国大部分企业内部控制制度的缺失、严格有力的监管力度，这也是在当今日益激烈的国际市场竞争中很多国内企业处于不利地位的主要原因之一。说到内部控制工作，具体来讲可以分为事前控制、事中控制和事后控制三种。依照有关的数据表明，国内不少企业单位对内部财务控制的不够重视，尤其是事后控制环节的不完善、不健全，影响了不少情况下进行弥补和补救的操作。另外，不少企業的管理者由于相关风险意识的缺乏，没有能够采取有效可行的措施及时地规避相关风险，也未能作出合理科学的决策，从而使得监管机构等无法依照指示和命令开展各自的工作，引发了更大的经营风险。企业单位的内部财务控制工作当中，假若缺少与财务管理有关的基本知识储备、精神理念、操作方法等，就难以形成全面完整的财务管理与控制计划，也很难保证企业层面、财务风险管理层面、业务层面之间的联系有效性。

1.3 违规支出企业的内部资金

现阶段的国内企业普遍存在的一个严重问题就是对于企业内部资金的不合理支出以及违规支出，这类不恰当的操作越来越泛滥于市场之中。另外，不少企业在流动资金的收入与支出、职务的冲突等方面有着显著的缺陷和漏洞，企业资金的管控缺少强有力的控制制度，导致了部分内部资金使用不规范、且较为分散，不但阻碍了企业的发展进步，也在一定程度上影响了公司决策的贯彻执行。因为内部缺乏统一性较强的经费收支标准规则的限定，从而令企业单位各个机构与部门间的资金支出严重不平衡。企业管理阶层没有认识到不相容的职务可以防止舞弊现象的发生，每个小型企业仅有一名财务工作员，全责对内部财务工作进行负责和规划，进而容易产生严重的舞弊现象，阻碍企业的前进。进一步细化企业财务控制工作，非常多的企业在财务管控过程中存在经费开支严重超标、不符合公司标准限额的情况，相关工作人员对于支出限定标准存在着比较模糊的概念，相应的监控管理方式也不能自觉有力地执行，最后引致财务控制工作进展的停滞不前，取得的效果难以令人满意。

2 健全完善国内企业内部控制制度和信息质量安全的相关对策

基于上述国内企业普遍存在的一些亟需处理解决的问题和缺陷，有关企业及管理人员需要结合

2.1 必须从根本上转变信息管理与监控方式，科学决策

企业只有从根本上转变会计信息的管理方式，完善每一个可能对企业运作经营产生重要影响的环节，才能更有效地进行企业信息质量的控制与监督。由于每一个企业由生产至销售的各个阶段均存在着一定的衔接性，所以在实际运作过程中，不论是前期准备阶段、中间的实际工作环节还是后期的监督验收阶段出现严重的漏洞，都将严重影响企业的效益。若想强化企业内部审计机构的独立性，增强相关技术人员的技术能力和综合素养，完善审核财务信息的工作，保障财务信息的真实可靠，如果发现漏洞，必须尽早找出原因，及时处理。除此之外，企业的管理层及领导队伍需要与时俱进、及时地更新和转变陈旧落后的管理理念，迎合新的形势和需求，强化企业的内部管控，使用创新性的方法来引导企业健康稳定地发展。同时需努力做好业务规划和技术经济等因素的可行性分析，特别是在市场调研这个因素上要多下功夫，花费更多的精力和资金投入，以求获得更多更有用的财务信息，防止资金匮乏造成的不利影响等。

2.2 设置内部控制标准、强化内部控制和管理

首先，企业必须要将内部资金的控制工作落实到各个管理部门中。对于整体的生产经营来讲，内部资金的流通和周转速度具有关键性的作用，因此企业的管理者必须强化内部财务管控。此外，领导阶层还应当明确一点：对内部资金的良好掌控及合理运用不光是财务部门的任务，而是每个工作人员、每个企业内部的部门机构共同的责任，同生产运营中的每个环节都有一定联系。其次，严格规范企业的内部控制制度。企业在增加财产监管力度的基础上，还应该对详细的管理方式及控制流程进行深入探讨，做出一个更为合理的决策。对于物资材料的购入、配送、运输等环节都应当进行细致的规划、科学系统地操作，对任何环节产生的问题要毫不懈怠、积极解决，保护企业的各类资产财物，若出现漏洞，及早明确责任并进行处理。还有一点，就是要提高资产使用的有效性。想要做到这一点，就一定要令每一部分流动性的资金均产生更高的使用效果，提升企业的综合效益。一个更为全面、系统的规划、科学合理的资金配置对于资金周转来说必不可少。举例说明，当一个企业无法使用短期借款采购所需的固定资产时，将会引发资金周转困难的问题。在规范应收账款项目的时候，也需要遵循相关的准则规定，特别是对于拖欠账款应做到心中有数、责任明确，系统地设计企业内部资金的使用流程及方式。

2.3 严格企业各项支出管理，进一步完善支出标准

想要从根本上增强企业支出管理的水平，就必须管理好企业的每一项支出，并且建立健全相应的控制机制。除了使相关标准和操作流程规范化以外，还应进一步明确管理人员的具体责任、分配好既得利益，同时可以采用项目责任制来保障工作人员的利益，使支出管理工作更加高效、透明。这就需要做到以下几点：首先，明确每一项企业资金的管理。如果出現置换资金原本的用途、编制虚假预算、扩大或缩小资金使用范围的情况，必须根据相关的法律法规以及企业内部的控制制度对有关人员的责任进行追究;其次，保证项目企业执行者充分行使自己的权利，并能够全方位考虑、合理调配资源，推进项目更有力地开展;最后，就是采取严格的奖惩制度。将具体项目的落实、执行状况与责任人的成果、绩效相挂钩，以达到激励的目的。另外，加强对管理层人员的财务知识培训，使企业领导意识到两项或多项不相容的职务可以减少舞弊现象的发生，不论企业性质及规模，都应保有至少两名以上的财务管理人员，减少舞弊现象，完善企业的财务信息。

3 结束语

企业对于内部财务控制体系的规范出于两方面的考虑：第一，为更好地规避财务风险同时达到既定的目标;第二，系统地评价内部财务部门及相关工作人员的工作状况、取得绩效等，实行规范化、科学化的管理，推动企业健康稳定的发展，更有效地确保财务信息的质量安全。在实际操作过程中，企业的管理人员只有不断增强自身的风险意识，并能同每项具体的财务活动相互联系、相互结合，才能够建立有效的内部控制体制，更好地预测和规避风险，引导企业的前进。因此，怎样找出企业经营的关键要素，进一步做好风险管理与内部财务控制工作、健全内部控制机制，是今后企业发展中必须考虑的。

【参考文献】

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[2]谢海燕.内部控制、内部审计与公司的治理[J].时代金融，2009.

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