浅谈如何加强电力企业预算集约管控

张丽岩

摘要：预算管理昰企业日常管理的重要环节，是现代企业管理的控制手段，对企业的发展起着至关重要的作用，本文从电力企业预算管理预算现状及改进的措施进行了阐述，浅谈如何提高电力企业全面预算管理管理水平。

关键词：电力企业；预算管理；集约管控

一、电力企业预算管理的重要性

加强预算集约管控，充分发挥预算管理在企业管理中的统驭作用，加强预算管理的调配力和控制力，加强预算考核与绩效评价，强化预算编制、控制和分析，通过与业绩考核和同业对标工作的配套联动，使财务预算的科学性不断提高，对企业资源的优化配置能力不断增强。

二、预算管理存在的问题

1、预算管理流程尚需优化完善

财务预算与业务预算及综合计划的关系尚未完全理顺，跨专业、跨部门的流程衔接还不够顺畅，前端业务环节在预算编制和执行控制中的支持度、参与度需进一步提高。

2、月度现金流量预算管控尚待加强

月度预算的准确度不够高目前月度现金流量预算编制与项目或业务预算的关联主要是依靠人为判断，预算编制业务信息的及时性、准确性、规范性不足，现金流量分类有待进一步细化。月度现金流量预算与融资计划的衔接尚需加强。

3、预算信息化管理需要加强

预算发布、控制功能尚待规范应用；与财务管控其他模块需进一步集成融合。

4、预算分析手段需要改进

对预算执行情况的监控相对滞后，预算分析局限于财务层面，没有与业务事项建立紧密的衔接关系，预算分析对经营决策的支撑能力需要提高。

三、加强预算管理的主要做法

1、推行“大预算”管理模式，优化预算配置。

积极探索计划预算体系创新，建立“大预算”管理模式，企业预算管理在原成本费用预算管理的基础上，应建立覆盖企业收入、费用、资金、工程等各个领域的完整的全面预算体系，突出资金预算的核心地位。推进计划和预算的统一性、协调性和科学性，实现企业上下“一盘棋”的计划管理格局，实现了科学主导编制计划，增强了预算的管控能力。重视电网规划，将成本效益原则纳入电网发展思路中，强调“优化投资、讲究效益、持续发展”，综合考虑电网发展的协调性、有效性，在编制电网滚动规划时，全面评估地区电网规划项目全寿命周期的投入产出。

2、加强组织制度建设，完善全面预算管控体系

进一步优化预算管理组织架构，完善了《预算管理委员会工作规则》，加强组织领导，提升预算管理的科学性与权威性。有效搭建业务预算管理制度体系，通过制度来规范行为，充分发挥专业管理部门职能作用；建立了事前有标准、事中可控、能控、事后监督的制约机制，构建起结构合理、基础坚实、支撑有力的全面预算管理体系。

3、加强项目储备库建设，实现财务预算与业务计划有机融合

推动业务部门严格执行项目储备制度，充实项目储备规模，加强项目库管理，确保项目储备规模不低于年度预算的120%，为科学提报业务需求、合理安排资金奠定基础。结合前端业务部门储备项目计划，通过项目集成，完成业务预算编制。完成财务系统与项目、物资、人资的集成，实现财务系统与基建管控模块、生产管理系统、合同管理系统的数据共享。

4、强化财务集中管控，深化现金流量预算精益化管理。

全面推进月度现金流量预算精益化应用，应用月度预算与资金计划和资金支付的集成，对现金支出“按月逐笔”细化控制。将各项收支预算从旬细化到日，并与月度预算执行情况考核通报制度相结合，实现按日进行预算控制。

（1）实现与业务管理的全面融合。拟将项目进度管理与资金支付进度管理统一起来，建立项目进度与现金流量支出预算的关联关系，以便为月度项目预算编制提供准确数据；以年度总预算的分解预算为基础，全面统筹安排业务预算，合理控制各类业务的均衡发生，提高现金流量预算与前端业务管理的集成度；

（2）提高现金流量预算的精细度，根据管理需要在做好现金流量预算编报的基础上，按照月度现金流量预算将各项支出细化到日，提高现金流量预算精度，使预算支出进度与资金支付曲线更为吻合，提升月度现金流量预算编制的准确率。

5、资金支付平台有机衔接，实现闭环管理

根据实际业务要求，实现按明细项目进行控制执行，资金支付业务类型与月度现金流量预算类型一一对应，填报部门与责任中心一一对应，所有付款业务需关联预算发起申请，进一步强化月度预算对业务部门支付限额的刚性控制，当申请金额大于预算时，系统警告不得付款，实现无预算、超预算不得付款。

6、加强预算执行与监控

从业务源头严格预算控制，通过ERP系统、财务管控模块将预算控制功能部署至各项业务发起系统中，在业务发生的源头在线实时进行预算控制，实现预算控制关口前移。

预算控制方式包括单个科目刚性严控、多个科目汇总值刚性严控、柔性警告，对不同会计科目、不同业务类型施行有差别的预算控制方式，同时满足不同业务精细化管理的要求。构建“全方位”集成控制平台，提升预算执行效率为实现预算对业务的全方位控制，优化预算控制手段，以提高预算执行的刚性。

7、加强预算分析，提升管理水平

针对公司经营过程中热点、难点问题进行专题分析。从财务出发延伸到经营过程，侧重于分析经营活动中存在的薄弱环节，有针对性的提出改进策略。客观的分析了公司的经营现状和发展趋势，深入研究制约经营效益提升的关键因素，找准外部约束条件和内部管理短板，制定切实可行的整改方案。根据诊断分析结果，落实增收节支、降本增效的具体措施，推动经营效益和发展能力持续提升。

四、主要成效

1、形成“全局一盘棋”的计划预算管理格局。

将所有的计划项目全部纳入预算管理，统筹安排项目资金渠道，做到计划和预算的完整、统一，实现计划和预算有效衔接。

2、项目计划的投资效益明显提高。

“大预算”管理模式优化了公司投资规模，既提高了项目计划安排的科学性，也提高了资金的利用效率。通过项目储备与预算衔接，深化细化项目预算编制和执行控制，有效提升投资项目的科学决策水平和预算管控能力。

3、实现了财务成本与生产作业之间的有效关联。

将成本管理向生产各个层级延伸，提高了生产一线人员对成本管理工作的参与度，提升了成本标准的精益度。同时，以ERP系统为载体，实现了财务直接参与生产经营作业管理，实现了从单纯的生产成本管理延伸到电网资产整个寿命周期的成本管理。

4、月度现金流量预算管理主要成效。

提高了现金流量预算管理的效率，促进预算控制关口前移。通过财务管控与业务系统间的信息集成，改变了以往手工录入的方式，增强了预算编制的可靠性，并实现月度预算控制资金支付，增强了预算的刚性控制作用。

5、预算集成控制平台主要成效。

通过信息化的预算集成控制平台，实现了对业务预算的流程控制和精益控制。预算控制重心不仅是损益成本控制，更强化了资本性项目的过程控制；预算控制环节从财务结算延伸至计划立项、物资采购、工程建设等前端业务，在业务发生环节实施事前、事中、事后的全过程成本管控。（作者单位：国网辽宁省电力有限公司阜新供电公司财务资产部）

参考文献：

[1]李国芳，浅析电力企业全面预算管理《商场现代化》2012年22期

[2]王益华，电力企业全面预算管理的原则和思路《现代电力》2014（12）