国库集中支付制度的实施对部门日常财务管理工作的影响

刘华

【摘要】国家财政改革之国库集中支付制度实施工作已一年多了，运行20多年的财政管理体制已经顺利实现了转型。为了认真落实和不断深化财政改革之国库集中支付工作的全面开展和推进，本文通过自己岗位工作的实践和分析思考，建议主管部门和行业应该充分利用财政体制改革和国库集中支付制度的实施之机，尽快落实中省部门机构改革政策，理顺财政预算体制，不断完善与制度配套的软件系统操作程序，注重加强对部门财务人员国库集中支付知识和专业操作技能的学习与培训，确保基层运政部门财务日常管理工作与国库集中支付制度的实施工作不断上档升级和规范运行。

【关键词】新制度 制度实施 制度建议

长期以来，各级运政管理部门财务会计核算及日常财务管理一直使用财政部颁布的[白皮版《公路运输事业单位会计制度》，经费来源与使用实行“自收自支”财政政策，年终结余全部留用部门用于事业发展。由于运政管理工作的特殊性和运政执法工作的多层次性，新的财政国库集中支付办法给我们日常财务管理工作带来了不同程度的影响，如何使每一位财务人员尽快适应新制度新办法，全面推进国库集中支付制度的实施，下面谈一下自己的思考与建议。

一、思考

第一，《新制度》的实施，带来了部门年初公用经费不能按时到位，职工工资发放滞后，形成经费月份支出分布不均衡。

《新制度》实施前，上年财务决算以后的自有资金（经费结余）和相关账户的往来资金在本年初财政收支预算尚未确定和经费预算资金未到账前可以作为公用经费和发放工资周转试用。《新制度》实施后，财政部门对部门资金实行“零余额”账户管理，当年财政收支预算指标计划末确认前基层部门没有经费指标和资金可以使用。这样以来，形成部门当年一季度办公所需公用经费没有来源，职工工资不能按时发放，严重影响了当年各项管理工作的安排和开展。按照“收付实现制”原则，各项支出只能安排在以后月份进行结算，形成当月经费支出人为出现“真空”，与财务收支实际情况不相符。

第二，《新制度》的实施，给部门“政府采购”工作带来了一定的困惑。

《新制度》实施前，“政府采购”工作注重部门实际情况的发生，便于操作。《新制度》实施后，“政府采购”工作注重政策原则，实行“一刀切”，尚未全面综合考虑部门的分类情况（比如大、中、小），有违政策制定者实施的初衷，也给基层部门政府采购工作带来诸多不便。

第三，《新制度》的实施是一项系统工程，应该引起各级业务主管部门的高度重视。

这次财政体制改革是建国以来最为广泛和最为深刻的一次改革，真正意义上实现了财政预算资金归口财政国库集中统一管理的诺言。要使这项工作持之以恒的做好，各级主管部门必须考虑做好各个环节的诸如：软件升级、系统操作维护、政策法规、制度解析、困惑释疑、专业人员培训等基础工作，为下一阶段不断深化财政改革，遏制‘三公经费增长打下坚实基础。

二、建议

《新制度》实施前，部门财务工作人员一直遵循着“老原则”和“老制度”运转了几十年，财务管理的基本原则和会计核算的办法制度基本上可以说是千变万化，大同小异。

《新制度》实施后，财政改革政策和制度内容一夜之间发生了翻天覆地的变化，内容新颖而庞杂，切实需要引起各级主管部门高度重视。一方面要尽快落实中省部门机构改革政策，理顺经费预算体制，另一方面要尽可能地制定和完善相对切合实际的政府采购办法，及时对系统运行过程中出现的影响制度正常运行执行的因素进行调整和衔接处理，并扎扎实实的指导好基层财务部门硬件系统、软件升级、日常运行与维护和财务专业人员培训双重工作。

第一，切实落实中、省对具有行政许可和执法职能的事业单位体制改革政策，尽快让部门脱离体外循环，根除年初经费指标不能到位的问题。

建议各级主管部门尽快商政府人事、财政等相关部门依据省政府《陕西省运政管理机构改革意见》及陕政发[2008]69号文件和国发37号文件规定“对具有行政管理职能的事业单位参照公务员管理，经费由同级财政核拨”。各级主管部门应尽快拿出方案督促政府争取在年内按照国家规定把运政人员真正纳入到参公事业单位范围管理，经费纳入全额财政预算计划支出，从根本上理顺部门人员和经费预算管理体制，解决部门年初公用经费支出和工资支出资金来源，保证正常的工作秩序。

第二，财政及相关部门在制定“政府采购”办法时，要注重实际，让政策尽可能切合实际，以达到“事半功倍”的预期效果。

建议政府相关部门在制定调整来年“政府采购”办法时，对当年事业单位在执行政府采购过程中遇到的与实际采购情况反差较多的项目考虑在第二年度进行调整。比如部门行政许可使用的专业性较强各类行政审批文书、诚信档案、线路标志牌证、危货警示标志牌等，若到政府指定定点印刷厂家，有时反而会出现印刷成本增高，质量难以保证等问题；又比如，定点接待项目，大多都是高中档酒店，而一般基层单位都在就近低档饭店公务接待，且接待费用只是指定饭店的一半多；再比如，一般工程类采购审批（初审、招标、议标、发标、施工）周期太长，招标费用较高，可否将費用由政府采购部门核定后由部门直接采购，国库直接支付。这样一来既坚持了政府采购的规定，又节省了时间和经费，减少了工作环节和程序，并且达到了政府监督采购过程的目的。

第三，各级领导应该把《新制度》的实施作为一项系统工程来抓，坚持硬件系统配置和人员培训两手抓，切实解决一线单位系统软件操作人才匮乏困局，以便国家改革政策顺利实施到位。

目前，部门事业单位普遍存在财务专业人员青黄不接，专业技术力量和知识结构断层，基层财务管理部门工作压力较大的问题，而且长期得不到重视和解决。目前的财务管理工作只能停留在凭证、账簿、报表等业务的处理上，对上级主管部门安排的诸如国库集中支付等系列系统财务软件的使用也只能仅限于勉强应付维持，系统和软件随时出现问题只能依靠自己仅有的计算机知识苦思冥想来应付解决，严重阻碍了财务管理工作的正常运转。随着会计电算化业务、金财工程、国库集中支付软件系统、非税收入软件系统、政府采购软件系统、国有资产系统等的逐步推开，财务人员财务管理和专业技能操作技术时刻都在发生着日新月异的变化，各级财务会计主管部门切实需要考虑有序做好在职专业人员定期定时定点培训，要注重部门财务管理人才的前期培养，分别情况采取在职脱产和选送深造，使他们能真正为部门管好家，为国家政府理好财，确保各级财务管理系统的正常运转和财政改革国库集中支付制度的全面实施。