期货公司内部控制管理浅议

文静

【摘要】期货公司作为一种金融中介，是我国资本市场体系不可或缺的组成部门，但是由于特殊的性质，涉及的经济利益重大，需要严格的规范化的管理。而内部控制能够为公司合规、安全运行提供合理保证，期货公司应该高度重视内部控制管理。本文从现实环境出发，指出当前期货公司内部控制管理存在的问题，并提出了针对性的建议。

【关键词】期货公司 内部控制 问题 建议

一、引言

2013年1月，光大期货公司出现了交易系统无法登陆的故障，导致两个小时内客户无法交易，结果多地客户联合发起索赔诉讼，此消息一出，马上引来大片质疑：光大期货公司作为全国性的期货公司竟然会出现这样的事故。虽然光大期货公司将责任推向软件公司，不可否认的是，光大期货公司的内部控制活动存在问题，以上的案例可以看出，内部控制的缺陷给期货公司带来的经济后果和名誉后果是非常严重的。期货公司属于金融类部门，涉及的资金量非常大，并且与股票相比，期货的风险较高，因此，期货公司的安全运行意义重大。我国就期货公司的内部控制制度建设也专门提出了指导意见，可见，内部控制在期货公司管理方面居于重要的地位。从政策层面，国家对于期货公司的内部控制提出了要求，但是，实际情况如何，接下来本文将重点讨论。

二、期货公司内部控制存在的问题

（一）公司法人治理结构不完善，控制环境薄弱

从内在结构来讲，内部控制和公司治理二者具有一致性，也就是说，只有将两者相互配合，才能形成合力，共同发挥作用。一方面，对期货公司内部控制的模式的设计必须与公司治理的结构相适应。另一方面，完善的公司治理结构是实现内部控制的目标。两者相辅相成，共同发挥对期货公司的作用。随着政府对公司法人治理结构的不断重视，其不断要求企业严格按照《公司法》的相关要求，建立符合现代企业制度的法人治理结构。从目前来看，我国期货公司大都按照相关的要求，建立了股东会、监事会、董事会和经营管理层以规范公司治理。从外观上来看，这些结构的建立符合了相关法律法规的要求，但是，在公司实际的运行工程中呈现出许多的问题。导致企业内部控制不能很好地发挥作用。

从公司治理的角度来看，公司中存在严重的“内部人控制”和“道德风险”问题。这也是因为公司的治理结构在实际中没有发挥其真正意义上的作用。比如说，企业董事会的成员，大都由股东去任命和管理以维护其自身的利益，使得董事成员缺乏应有的专业知识，公司的决策也不能完全做到科学和民主。

（二）公司管理层对内部控制体系的重视不足

公司的管理层是公司相关规范制度的制定者，他们认为，只要公司的相关制度制定得完善和充分，在一定程度上能够保证公司日常运营的顺利开展。而内部控制制度不可避免的被公司的管理当局认为是公司内部制度的一部分，他们认为只要建立了相关的规章制度，内部控制就在企业建立起来了。管理者并没有对内部控制予以足够的重视，自然就没有履行在內部控制的过程中应当承担的责任，而仅仅将其当作对下一级管理的手段。有时候，公司管理层为了提升自身的业绩，会扩大其销售的业绩，增加业务量，这时候业务量的增加会超过内部控制的风险水平，为企业带来风险。但是，公司管理层往往会忽视相关风险的控制，追求自身的利益。

（三）信息沟通机制存在问题

随着证券期货业的发展，期货公司的规模不断在扩大，期货公司规模扩大和职工的增多，管理难度增大，内部信息的沟通存在很多问题。目前，期货公司内部自上而下的信息沟通比较畅通，然而，人与人、部门与部门之间交流存在障碍，例如，后台的财务管理部门需要与前台市场营销部门进行信息沟通时，不同营业部进行信息共享过程中都存在明显的滞后性、流程的繁琐性。

与此同时，外部沟通也存在很多问题。期货公司与投资者的沟通主要是通过电子平台来完成，电子平台由硬件和软件构成，在现实中，因期货公司主机处理速度而造成报价软件刷新迟缓的问题时常存在，最终导致投资者没有及时得到信息而蒙受损失。同时，有些期货公司与投资者之间的交流不够具体，经常听到有些投资者抱怨公司只通知跟进，却没有具体进出的时间节点和关键点位等细节方面信息。

（四）对内部控制的监督存在缺陷

企业内部没有建立一个应有的机制对企业内部的控制情况进行监督，比如说对企业内部数据展开不定期的稽核，从而诊断企业内部控制的相关情况。并且很少向企业的员工进行询问，检查其是否了解了企业的道德准则并在实际的活动中执行。并且企业也缺乏对内部控制系统适应性评估的监督机制，并且对其评估依然缺乏应有的广度和深度。在企业内部缺乏相关监督机制的情况下，企业的报告会存在缺陷，例如企业的回报机制不健全，不能够识别出错误的行为，并对其进行适当的调查，以及时解决问题等。监督机制的不完善同样会影响内部控制的独立性，不能够充分发挥其规避风险的作用。内部控制制度不是在企业中设立起来就能够保证企业无风险地运行下去，即便内部控制建立的完善，它依然需要企业内部的监督机制对其进行约束，以更好地发挥其作用。

三、我国期货公司内控完善的相关建议

（一）完善公司法人治理结构

从我国目前期货公司的股权结构上来看，大多数期货公司的股东数量还是比较少的，一股独大的现象较为严重。因此，期货公司可以考虑股权的多元化，吸收知识背景丰富的股东来参与企业的决策，这样有利于实现决策的科学化和民主化。其次，可以建立利益相关者共同参与的公司治理机制，在公司遇到重大的决策时，进行集体的表决以代表公司集体的利益。企业的董事会是企业的最高的决策机构，而企业的管理层要为自己的决策立场负责，并且将决策落实到实处，从而建立职权分明、权责利相互制约的机制，从而使公司内部治理机制更好的发挥作用，为内部控制提供良好的环境。最后，公司内部的组织机制在日常的生产和工作中，除了必要的沟通和交流之外，要保持应有的独立性。比如说，企业内部的审计就要保护自身的独立性和客观性，使其不被控制地来行使自己的职能。因此，我们会看到，公司某部门的经理不能够担任内部控制部门的负责人，这就是为了保护其独立性，使其在行使职责的过程中不被利益所左右。

（二）充分认识内部控制的重要性，给予足够重视

内部控制的建立使企业自身建立起防范风险的自我管理意识，维护企业日常的生产经营管理，从而提高企业的竞争力。而企业的管理层是企业内部控制体系建立和完善的主要责任人，必须充分认识到内部控制对企业的意义，给予其足够的重视。首先，管理层要把内部控制制度和企业的日常規章制度进行严格的区分，把内部控制的建立提到一个更高的层级上去，并充分履行其在其中的责任和义务。其次，对企业各部门的责任和权利进行平衡，使重要的职能和关键的岗位相互制约。这样有利于各职能主体在其权限范围内独立地施行其职权。最后，建立监督机制。内部控制的效果如何，内部控制具体实施的情况如何，这样都需要有一个监督的机制对其进行有效的约束，这样才能达到风险控制的目的。

（三）完善沟通机制，强化沟通效度

针对内部沟通，期货公司要注重优化内部沟通的渠道，可以结合信息的特征，在不同部门之间搭建“法约尔桥”，实现有针对性的信息流通，提高信息沟通效率。对于基础员工和部门而言，信息获取、共享和加工的时间缩短了，信息处理效率提升了。对于客户的沟通，一方面，要加大对硬件设施和软件的投入，保证硬件设施的有效运行，避免因为硬件设施的问题给客户带来不便；另一方面，加强人才的培养，提高自身的研究能力，能够给予客户的具体的细节交易建议。

（四）建立健全监督制衡机制

企业的监督机制不仅仅是公司治理的一项重要的组组成部分，在企业的内部控制中仍然需要监督机制来为其保驾护航。此外，根据证监会对期货公司要求，期货每年必须聘请有审核证券期货行业资质的会计师事务所对企业内部控制进行审计，出具审计报告。因此，企业的监督机制应当从两个方面入手：从企业的内部，可以将这项监督的职能赋予企业的独立董事和企业内部的审计委员会来行使，使企业的内部控制在其之下行使职权并对其负责。另外，从企业的外部来看，要切实重视注册会计师出具的关于内部控制的审计报告，积极与注册会计师沟通，完善内部控制制度。这样能形成内外相一致的监督机制，达到良性互动的目的，使企业内部控制有条不紊地开展下去。

四、结论

改革开放以来，我国才逐渐引入市场经济体制。期货市场是金融市场重要的组成部分，它也是随着我国政府政策的鼓励才逐渐的发展壮大。但是，与国外市场相比，我国的期货市场起步较晚，发展不完善。从内部控制的水平和体系的完善程度来讲，与其他发达国家相比还存在一定的差距。而内部控制是期货公司规避风险的重要举措，针对其问题，若不及时加以完善和修正，内部控制将不能发挥其作用从而为公司规避风险，促进公司发展，并带动整个金融市场的繁荣。因此，不断加强期货公司的内部控制，完善内部控制的体系建设，适应了国际金融市场的发展要求，为我国期货公司参与国际竞争提供了合理的保障。

参考文献

[1]周俊.期货企业内部控制研究[J].财经界（学术版），2012，（09）.

[2]王秀娟.期货公司的法人治理与内部控制[J].商，2013，（10）.