集团企业加强资金统一管理的意义与办法

许二平

摘 要：在当代市场环境下，对企业集团来说，资金是其能够进行规模扩展、健康经营的重要基础，也是企业集团实现自身利润目标的工具。通过资金的管理，企业集团不仅可以满足自身的发展需要，提高企业集团的盈利能力，还可以实现企业利益相关者效益的最大化，对企业集团的重要性不言而喻。在经济不断发展的新形势下，企业集团如何加强自身的资金统一管理，探索与自身发展相适合的资金集中管理模式，是其面临的重要问题。首先阐述集团企业加强资金统一管理的意义，并在此基础上对企业集团的资金集中管理模式加以研究，最后提出集团企业加强资金统一管理的办法，希望能够为企业集团提升并加强自身的资金管理水平提供一些借鉴。

关键词：企业集团；资金统一管理；管理模式；办法

中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0177-02

引言

在中国经济市场化程度不断深化的今天，加强企业集团资金的统一管理研究非常有必要。企业的发展离不开资金的养育，其像血液般渗透至企业集团经营业务的方方面面，并与企业集团的战略目标实现与经济效益挂钩。资金在企业集团中得以灵活、有效率地应用，则企业能够得到健康、快速发展。在国际上，很多大公司都采取种种手段对资金进行集中管理，如完善的金融体系和先进的技术手段等，世界五百强企业中采取相关措施实现资金集中管理的数量已经达到80%。对现代企业来说，财务管理是其企业管理体系的核心，并且贯穿于企业管理经营运作的整个过程，而资金管理又是作为财务管理的重心，目标是对资金的来龙去脉进行有效控制，进而实现企业集团价值的最大化。对企业集团来说，其资金管理的质量与企业集团未来的命运息息相关，企业集团必须加以重视。企业集团必须就防范财务风险、提高资金使用效率方面，加强管理和研究，在集团内树立资金管理的观念，并对资金统一管理的模式加以探索。

一、中国集团企业加强资金统一管理的意义

（一）加强资金统一管理有利于企业集团的融资

对企业集团来说，其内部下属企业众多，母子企业之间、各个子企业之间的资金往来比较复杂，如果资金管理水平较低则导致整个企业集团资金使用效率下降，企业集团内盈利、负债等水平不一，对企业集团造成不良影响。因此企业集团加强资金的统一管理则有利于内部的统一经营，使得企业集团的盈利能力以及管理水平显著得以提高，整体偿债能力得以提升，为企业集团带来良好的信用，为企业集团进行融资打下坚实的基础。再者，企业集团的下属企业可通过集团的结算中心获取发展所需资金，避免了下属企业与债权人进行商谈、担保等复杂的借款手续，节省了筹资费用。

（二）加强资金统一管理便于企业集团加强对资金流向的监管

由企业集团的结算中心对本集团的资金流向、使用加以管理，可以对资金流向进行有效控制及监督，从而避免集团的资金使用在内部进行分散管理，导致目标不明确、资金控制缺乏统一性的标准、盲目投资等现象的发生。与此同时，资金的统一管理还能够通过资金申请、使用等审批程序对资金在集团内外的支付状况加以管控，从而避免了企业集团资金的不合理使用。企业集团通过采用资金统一管理，对资金进行全方位地管理；通过资金申请、付款等审批程序，既保证对下属企业的资金支付进行有效控制，又可以使得下属企业拥有相应的资金管理权限，从而降低整个企业集团的资金管理成本。

（三）加强资金统一管理能够提高资金使用效率

在企业集团内部，其下属企业对资金的需求的程度不一，因此对下属企业的资金需求进行同等的对待显然不符合企业集团精益管理的理念。企业集团实行资金的统一、集中管理可以使得集团的存量资金得以有效地配置和使用。有资金剩余的下属企业可将其资金结余通过结算中心的渠道投入到资金需求较强的其他下属企业，保证其他下属企业能够获取发展所需的资金。将各下属企业的资金集中起来加以使用，消除各下属企业的信息不对称以及经营壁垒，避免资金在某些企业的沉淀等情况的发生。

二、企业集团资金统一管理模式探析

（一）结算中心模式

为加强企业集团的资金管理，可以依靠中间机构进行管理，即在企业集团内部设立结算中心，将集团内部的往来结算以及现金交付等业务集中于该结算中心进行管理。在企业集团的财务管控部门中，结算中心可以作为一个相对独立的部门存在，以负责企业集团的母子公司等单位的资金结算、存储贷款等业务。通过结算中心模式，企业集团可将内部的资金筹募、流动以及投资等过程的决策进行集中化管理，从而避免企业失去对资金流动的控制。以中烟集团为例，中烟集团本部是烟草流通企业集中统一管理的资金结算中心，按照归口管理的要求，明确分工、各负其责。分公司卷烟经营部、业务、储运、财会部门共同承担结算中心的工作任务，对所分公司承担资金结算的指导、监督、协调、考核的工作职责。

（二）财务公司模式

对企业集团来说，财务公司模式是采用一种类似经营银行业务的机构。财务公司又可称作金融公司，能够为企业集团新产品的开发、产品销售以及技术升级改造提供中长期的金融服务。财务公司模式作为集团企业的子公司且拥有独立法人的地位存在，并且是经过政府监督机构批准的。中国的财务公司一般由企业集团组建而来，主要任务及宗旨是为各下属公司进行资金的筹措与管理，保证集团内资金的融通，以提升企业集团的技术能力。作为集团企业资金管理的机构，其特点比较鲜明：作为独立法人存在，与企业下属公司是等价交换的市场竞争关系，相当于在企业集团内部实行市场化的资金管理，即也是在集团内的分权，各子公司对现金行使独立的决策权。财务公司经营范围较以往有了进一步拓展，财务公司既负责所需资金的筹措，又负责集团内部资金的配置调度，更有甚者可以进一步向集团的资本经营战略拓展，其在企业集团中发挥着重要作用。

（三）内部银行模式

企业集团采用该种模式进行资金的统一管理，是将银行的管理方式与职能引入到其资金管理机制之中，进而在集团内形成一种模拟的银行企业关系，其主要工作是在企业集团内进行日常的资金调拨、往来结算以及运筹。企业集团通过这种模式可以在集团公司总部与子公司之间实现银企互动，从而加强资金管理。在模拟的银企关系下，企业集团的各子公司与母公司之间是贷款管理关系，而且在内部银行中成立了类似银行职能的监管中心、贷款中心、货币发行中心、结算中心等，集团子公司在内部银行中开立相应的存贷款账户，而且往来资金的结算与收支都在内部银行中进行。这种资金管理模式更有利于企业集团对下属子公司经营状况、资金使用效率的监控以及考核。

三、中国集团企业加强资金统一管理的办法

（一）加快中国企业集团资金统一管理平台的建设

在企业集团内部建立资金统一管理平台，有利于企业集团加强对资金的管控，并保证对资金的使用效率以及使用状况进行有效地监督与控制。该平台包括应收及应付模块、全面预算模块、报账中心模块以及资金管理模块等，它们共同搭建起了企业集团的资金统一管理系统，保证企业集团财务结算中心与其子公司进行点对点的即时管控。就整个企业集团的发展来看，在建立集团内部的资金管理平台的基础上，还应该通过以下种种措施来保证资金集中管理的实现：构建银行贷款管理模块、资金流入、流出管理模块，以及利用信息技术，将其与管理进行融合构建网络环境下的资金集中管理平台。以中国远洋运输集团为例，其作为一家以物流和航运为主的多元化经营的跨国企业集团，通过进行信息化网络平台的搭建，对资金进行集中式管理，做到了资金数据的集中与实时控制，为该集团降低了经营成本，提高了偿债能力以及资金使用效益。

（二）企业集团实施全面预算管理

对企业以及各种组织来说，预算是一种制度化的控制工具以及机制，企业集团进行全面预算管理，同样是其保障资金统一管理得以有效实施的方法。健全的预算管理机制是企业良好治理的体现，也是企业进行有序生产经营的保障，因此，将资金预算管理纳入到企业集团的资金管理之中，是企业集团进行资金管理的新途径。企业集团通过资金的预算管理，并将其作为资金使用监督、管理的有效手段。通过健全企业集团的全面预算管理制度，将企业集团的运作的各个环节进行预算的建立，实现企业集团的经营与全面预算管理的结合，进而对预算环节涉及到的资金进行统一管理，并且可以通过效仿预算实施的考核将资金的使用等责任细致到个人、部门等，发挥全面预算管理的监督作用，对资金的使用进行及时分析，为将来的资金使用方向提供借鉴。

（三）加强企业集团的内部审计工作

中国企业集团发展的起步时间较短，其管理水平与管理能力与国外的企业集团存在着较大的差距，其中内部审计工作的不足是阻碍中国企业集团加强自身管理，提高资金统一管理水平的因素之一。因此，对于中国企业集团来说，在组织内部建立相应的内部审计部门，配备专业的审计人员，对资金的筹集、使用状况以及效率、产生的效益进行监管，必不可少。通过集团内部审计工作，可以从资金决策的事前、事中以及事后全过程进行监控与审计，以保障集团财务信息的真实与可靠；同时基于企业集团的战略目标以及年度预算，对母子公司的筹资、投资、资金往来以及财务状况变动等进行即时跟踪与监督，并对反馈的问题进行纠正与处理，切实保证企业集团资金统一管理工作的顺利、有效开展。

结束语

总之，随着企业经营机制的变化，企业集团的资金管控必须满足经营与市场的需求。企业集团只有加快对资金管控的研究，才能保证在社会化大潮流中保持竞争力。

参考文献：

[1] 景宇宏.浅谈企业集团的货币资金内部控制模式[J].会计之友，2011，（18）.

[2] 赵清，李茹.财务公司在企业集团资金管理中的定位[J].中国商贸，2012，（8）.[责任编辑 安世友]