关注专项货币资金管理——辽宁省建平县乡镇专项资金余额检查纪实

●本刊记者周 菲通讯员王丰翎 赵国达

关注专项货币资金管理
——辽宁省建平县乡镇专项资金余额检查纪实

●本刊记者周 菲通讯员王丰翎 赵国达

财政监督局研究检查工作方案

听辽宁省建平县财政局的同志们谈财政监督工作，“检查”这个词被反复提起。对于基层财政部门来说，开展各项检查是财政监督工作的主要内容。仅以2013年为例，建平县财政局就开展了乡镇专项资金余额检查、扶持文化产业专项资金检查、林业水利二级单位的财务监督检查、会计信息质量监督检查、乡镇综合财务检查等多项检查。而乡镇专项资金余额检查则是去年检查工作中最大的亮点。

着眼于宏观，立足于全局

2008年以来，党中央、国务院相继出台了推进农业、林业、水利、畜牧业、工业发展等一系列政策，随着各项财政资金投入不断增加，财政监督检查力度也在加大。这一过程中，财政管理中的很多问题逐步显现。“在近几年的专项检查中，我们发现的主要问题有：报账不及时；借户套现；滞发补助类资金；挪用专项资金；公款私存等。这些重投入轻管理特别是轻货币资金管理的现象，让我们意识到专项货币资金管理的重要性。所以，2013年我们选择货币资金清理为切入点，开展了乡镇专项资金余额检查。”建平县财政局局长王国学给记者讲述了开展这次检查的背景。

过去专项检查中采用较多的单项检查存在检查面窄、效率低、专项资金统一账户中专项资金容易混淆等问题，与以前不同，这次专项资金监督检查的要求是掌握宏观性、全局性的情况。为此，检查之前财政局做了充分的准备工作。检查人员结合以前专项检查的情况，准确把握节点，精心科学设计了包含包含专项结余、银行存款、专项暂存款、专项暂付款这四大项内容的专项资金统计表。

在此基础上，财政局又组织人员到附近乡镇进行了实地调研，具体了解到各乡镇的专项种类、特征，乡镇的实际情况，专项资金的运行状态、管理模式、薄弱环节等。“通过这次调查，我们充实完善了监督检查内容，形成了包括总账科目、余额、明细科目、指标文号、金额、对账单、说明等在内的一套表格。”建平县财政监督局局长王刚是此次调研组成员之一，他告诉记者，这一套表格制定以后，财政局要求各乡镇按照表格填报时点为2012年12月31日的数据，并将2011-2012两年形成的专项结余以及发生的暂存暂付款单列明细标注指标文号，2011年以前专项结余在每个科目的末行汇总填列余额，对数额较大的要说明成因，单位负责人和填表人签字盖章。

乡镇自查与重点抽查相结合

本次监督检查采取了点面结合的办法，以乡镇自查为主，重点抽查为辅。

首先是自查，检查范围为全县所辖31个乡镇场街2010—2012年3年所有的专项资金管理和使用情况。具体流程是：财政局将统计表通过网络传给各乡镇，各乡镇由主要负责人直接领导，组织财政、农业、社保等相关人员，按《监督检查通知书》和统计表的要求认真开展自查。乡镇收到统计表后，财政所工作人员立即和乡镇主要分管领导汇报，开始核查专项指标文件，核对银行账目和会计账目，主要关注结余数、暂存款数、暂付款数及专户实有货币资金数量。在时间上着重清理2011年—2012年的数据，以前年度数据作为历史数据单独体现。

“在这一过程中，我们的检查人员还通过网络和电话及时解答乡镇财政所工作人员提出的填报表相关问题，对自查工作进行指导。解答问题、收集报表、汇总整理都有专人负责。”财政监督局局长王刚接着又介绍了乡镇自查工作的情况，“从乡镇来看，全县31个乡镇都行动起来，管账的清账，管项目的清项目，管资金的清资金。各乡镇积极配合，均按规定时间上传了统计表和情况说明，同时把2012年12月31日的专项资金银行对账单通过扫描也一并传到了监督局，为完成此项工作打下了良好的基础。”

自查之后是抽查，全县各乡镇所有专项资金统计表上传后，财政局认真归纳总结、梳理分析。统计结果显示，截至2012年12月31日，全县各乡镇专项结余3016万元，货币资金结余5266万元，暂存款2701万元，暂付款733万元。针对这些节点情况，财政局又组织5名工作人员分两个组历时一个月对节点数值较高的富山街道办事处、红山街道办事处、青峰山乡镇等8个乡镇进行了重点抽查。重点监督检查其数据的真实性，对结余情况进行梳理和倒推，并做好询问笔录和相关影像等第一手资料。

通过检查核实，基本摸清了专项结余资金情况。“存在专项结余的原因主要有四个方面，包括部分项目实施在时间上还没有完成，并有保证金的存在，没能及时支付，到年终结账时点形成了结余；暂付款资金基本上全是发票不能及时到位、不能进行列支处理所导致；暂存款资金普遍存在严重的资金滞发问题，原因是林权归属不清，为防止上访事件，资金滞仍留在乡镇财政账户；其余资金则都是由于各单位工作拖沓导致未能及时发放到位。”王刚透露，了解清楚原因之后，针对不同具体情况，及时下摆资金2191万元，追回发票清账542万元。其他整改15项，涉及资金3250万元。

检查的最终目的是为了完善管理。在抽查检查的过程中，财政局还在深入探讨原因的基础上，研究解决问题的办法，并总结了好的经验做法。“比如青峰山镇2013年2月印发的 《青峰山镇干部守则》明确了财务管理、请销假、后勤管理、印章管理、应急管理等多项制度要求，各项管理形成常态化机制，专项资金管理比较到位，效果较好。我们将这些经验总结推广，对其他乡镇的财政管理工作也起到了良好的促进作用。”王刚举例说。

一次深刻全面的检查

作为此次检查的成果之一，建平县结合该县实际情况，研究并出台了《财政性资金管理暂行办法》。对于财政局来说，这次检查全面掌握了乡镇专项资金的管理状况，发现了管理中的薄弱环节，并且进一步宣传了国家的相关政策，推进了政策的执行力度。对于乡镇来说，通过检查督促，各乡镇及时报账、记账、发放专项资金，清理了历史遗留的各种问题，并且提高了对专项资金管理特别是货币资金管理的重视程度。“从检查的面上说，这次检查囊括了所有项目，从时间上也跨越了历史以来的时间段。可以说是一次深刻全面的检查。这种自查为主、重点检查为辅的检查方式，既不劳民伤财，还达到了督促与检查的目的。”财政局局长王国学对这次检查给予了很高的评价。

在核算中心检查文化产业扶持资金

通过开展这次专项检查工作，财政局的同志们还有更深的体会。财政监督局局长王刚将这些体会总结为三个方面。他认为，领导重视是第一位。多年来，建平县财政监督工作一直得到了县财政局领导的高度重视，在监督工作上给予了极大的支持。2011年12月财政局主要领导调整，局长直接分管财政监督局，监督工作已成为“一把手”工程。其次，要敢于坚持原则。财政监督工作的原则就是要按有关法律法规和财政财务规章制度的要求依法开展监督工作。这次监督检查，所有监督检查人员认真学习研究了相关管理政策，以政策为依据开展工作，无论是检查还是处理均严格执行政策。最后，要用扎实认真的工作态度、稳妥的方法开展监督检查工作。在这方面，建平县对监督检查人员的要求是“检查程序、检查内容、检查方法、规范管理”四个到位，并且每项工作都要有目的、有内容、有结果，真正把监督检查工作落到实处。■

（本栏目责任编辑：周菲）