投资控制

张亚敏

摘要：投资控制是指在建设项目各个阶段，采取有效措施，将实际投资控制在原计划目标内，并随时纠正发生的偏差，以保证投资目标的实现，合理使用人力、物力、财力，实现最佳经济效益。本节主要从建设过程各阶段的投资控制重点、工程结算、工程变更控制阐述投资控制。

关键词：投资；控制

中图分类号：F830.59 文献标识码： A

一、建设过程各阶段的投资控制重点

1、项目建议书和可行性研究阶段投资控制

项目建议书和可行性研究两阶段的投资估算对项目总投资影响较大，是初步设计概算投资的控制值。其控制的重点是：

（1）项目建议书和可行性研究的深度一定要达到国家有关规定要求；

（2）项目经济合理性和技术先进性相统一；

（3）投资估算编制内容应全面、科学、合理、准确和真实；

（4）融资方案应在多方案比较的基础上选取最优方案。

2、设计阶段投资控制

设计阶段形成工程项目的初步设计概算，是施工阶段的投资控制的最高限额，对项目的投资影响较大，其控制的重点是：

（1）工程方案的合理性。进行设计方案优选，推行标准设计和限额设计，并采用价值价值理论对设计方案进行分析。

（2）施工组织设计方案的合理性；

（3）初步设计概算编制方法的合理性、内容的全面性、工程量计算的准确性、材料和工程单价确定的合理性。

3、工程施工准备阶段投资控制

施工准备阶段投资控制是施工投资控制的基础，控制重点主要包括：工程标段划分、按标段分解初步设计概算、编制和确定招标标底、编制项目预算、工程合同的签订。

4、工程实施阶段投资控制

工程实施阶段是资本转化的实质阶段，项目70%～90%的资金需要筹措并投入使用，是建设工程投资控制的重点，主要包括投资计划的编制、工程量的计量和合同结算价款的审核、工程变更项目费用的确定、合同价格的调整、合同风险的预测和控制、合同索赔的处理、工程预备费的动用。

5、竣工验收和后评价阶段投资控制

竣工验收和后评价阶段投资控制内容主要包括编制竣工决算、固定资产的形成和移交、工程投资控制的总结。

二、工程结算

1、预付款的设定、支付及扣回

（1）预付款的设定

①采购合同

一般为合同金额的20～30%。为了确保工程工程顺利进行，降低供货人风险，对于信誉高的供货人，可取30%。

②施工合同

施工合同的预付款分工程预付款和材料预款。

a.工程预付款为合同总价的10～30%，一般工程主体合同为合同金额的10%，附属工程（包工包料）合同总价的20～30%。或采取合同金额大时取小值，合同金额小时取大值，根据实际情况进行确定，

b.材料预付款，一般是材料实际价格的90%。

（2）工程预付款的支付及扣回

①采购合同

合同签订并提交经发包人认可的履约保函和预付款保函后，向监理人申请，发包人支付。

根据合同执行时间、合同金额的大小等因素，从工程结算款中逐渐扣回预付款。

②施工合同

a.工程预付款

工程预付款分两次支付，第一次预付款在承包人提交经发包人认可的工程预付款保函后进行支付，且不低于工程预付款总金额的40%。

第二次工程预付款待承包人主要设备进场后，其估算值已达到本次预付款金额时，报监理人审核合格，发包人进行支付。

工程预付款的扣回，一般在合同累计完成金额达到合同总金额的20%开始扣回，达到合同金额的80%全部扣回。按完成金额量的比例进行扣回。

b.材料预付款

承包人购买的主要材料达到工地后，其质量和储存达到合同要求后，报监理人审核后，发包人进行支付。

材料预付款从付款后的6个月内在月进度付款中每月按该预付款金额的1/6平均扣还。

2、工程计量

（1）工程计量原则

工程计量原则包括：计量的项目必须是合同中规定的项目；计量项目应确属完工或正在施工项目的已完成部分；计量项目的质量应达到合同规定的技术标准；计量项目的申报资料和验收手续应该齐全；计量结果必须得到监理人和承包人双方认可；计量方法的一致性。

（2）计量内容

计量内容包括：永久工程的计量（包括中间计量和竣工计量）；承包人为永久工程使用的运进现场材料和工程永久设备的计量；对承包人进行额外工作的计量（包括工程量计量和工程量形成因素的计量）。

（3）计量工作方式

计量工作方式包括：由承包人在发包人或监理人的监督下进行计量；监理人与承包人联合计量；部分项目发包人、监理人和承包人联合计量。

（4）计量的方法

计量的方法包括：现场测量；按设计图纸计量；仪表测量；按单据计算；按监理人批准的计量；合同中个别采用包干计价项目的计量。

（5）特殊情况下的计量

特殊情况下的计量包括：按工程价值形成过程或因素计量；赔（补）偿计量；以区分责任为前提的计量。

3、工程进度款支付控制

工程进度款是发包人分阶段支付给合同另一方。服务类和采购类合同一般合同规定按照所承担工作或工程达到一定阶段时，由合同方向发包人或监理人提出申请，发包人或监理人审核后，发包人进行支付。施工合同一般是按月进行支付。下面讲述施工合同的进度款支付。

（1）进度款支付程序

①承包人每月月末向监理人递交本月施工进度报告。

②监理人对承包人递交的进度报告进行审核，然后将审核的后材料返回承包人。

③承包人根据监理人审核后的工程量和其他项目，计算应支付的费用，并向监理人正式递交进度支付申请。

④监理人收到支付申请后，组织有关方面复核、确认后，签署进度付款凭证，报发包人批准。

⑤发包人在核实监理人提交的进度付款凭证后，在规定的时间内由发包人的财务部门办理支付。

（2）進度支付的控制

①对月报表中的永久工程价值，必须以质量检验的结果和计量结果为依据，签认的应该是经监理人认可的合格工程及其计量数量。

②必须以预定的进度要求为依据，一般以扣除保留金的金额及其他本期应扣款额后的总额大于合同中规定的最小支付金额为依据。

③承包人运进现场的用于永久工程的材料必须是合格的。

④未经发包人或监理人事先批准的计日工，不给予支付。

⑤把好价格调整和索赔关。

4、完工结算和最终结算控制

（1）完工结算

完工结算是合同工程完工后清理支付帐目，包括已完工程尚未支付的价款、保留金的清退以及其它按合同规定需要结算的帐目。本结算以所有阶段付款证书为基础，并对有争议的款项进行充分协商，达成一致。其支付程序与进度支付基本类似。

（2）最终结算

保修期责任终止证书颁发后，承包人向发包人或监理人提交最终结算申请，包括最终付款申请和结清单，最终付款申请包括按合同规定已经完成的全部工程价款金额、按合同规定应付给承包人的追加金额和承包人认为应付给他的其它金额。发包人或监理人审核后并达成一致意见后，发包人支付给承包人。

其中按合同规定应付给承包人的追加金额和承包人认为应付给他的其它金额是本结算控制的重点，发包人或监理人依据有合同有关规定进行认真仔细审核。

三、工程变更

1、工程变更控制原则

（1）严格变更项目的审批和建设程序。

（2）对变更项目采用设计优化、限额设计、标准设计和应用价值工程理论等方法。

（3）采用技术与经济相结合方法，积极、极时、有效地处理工程变更。

（4）采用责任方承担费用的原则。

2、工程变更主要控制程序

（1）发包人、设计人、监理人、承包人单独或共同提出工程变更建议书。

（2）发包人或委托监理人或组织评审小组对审核建议书。

（3）发包人或监理人审批，必要时发包人报上级有关单位审批。

（4）设计人或承包人进行工程变更设计。

（5）监理人审核并签发设计图纸。

（6）承包人进行变更报价。

（7）监理人审核报价，并报发包人。

（8）发包人、承包人就工程价格进行协商。协商一致，进行变更支付。

（9）协商不一致，由监理人暂定合适价格。

（10）进入争议解决程序。

3、工程变更的分类

（1）按变更内容，可划分为工作范围变更、施工条件变更、设计变更、施工变更和技术标准变更等。

（2）按变更性质、变更费用及影响，可划分为重大变更、重要变更和一般变更。对三种重要性不同的变更，是通过设置不同的变更审批权限进行控制的。

（3）按变更紧急度不同，可划分为紧急情况下的变更和非紧急情况下的变更。紧急情况下变更和非紧急情况下变更是依据不立即进行工程变更所带来的后果严重性进行区分的。