推动学校财务迈入“无现金及无纸化”时代

张淑贞

【摘要】随着我国教育事业的高速发展，学校经费收支业务日渐频繁，传统的资金结算方式将逐渐被无现金结算模式所取代，这对提高学校财务管理水平有着积极的现实意义。本文主要阐述了无现金结算的概念、优点、在学校财务中的具体应用以及目前存在的问题和对策。

【关键词】学校；财务管理；无现金结算

引言

近年来，随着科研、教学等各项事业的飞速发展和财政体制改革的不断深入，我国的教育事业实现了跨越式发展。学校规模不断扩大，办学经费大幅增加，会计业务量明显增多，财务部门每日现金流量不断增加，财务环境日趋复杂化，传统的资金结算方式已经明显滞后于学校财务管理工作的要求，这给学校财务部门的工作带来了极大的挑战。因此，如何借助现代先进的网络信息技术，实现无现金结算，达到预防和降低现金风险，提高财务工作效率的目的，已成为当前各学校财务管理工作的重要内容。

一、什么是学校财务无现金结算

学校财务无现金结算是指学校财务部门的工作人员在处理经济业务时，以计算机网络技术为依托，与银行合作，通过银行客户端平台或银行卡对日常的学费收缴、零星收支、教职工工资、学生补助以及报销、转账汇款等收支业务采用不涉及现金的方式进行收付的资金结算方式。

与传统结算方式相比，无现金结算有以下优点：第一，规避了现金风险，实现现金零库存，减少了现金周转量。第二，规范了收费管理，减少了现金支付过程中的违法腐败现象。第三，节约人力资源成本，降低了现金管理的费用及成本。第四，提高了财务工作效率和服务质量，有利于科学设置财务岗位，加强内部控制。

二、无现金结算在学校财务中的具体应用

学校财务部门涉及资金结算的主要工作包括日常报销、学生学费收缴、学校零星收费、教职工工资和学生补助发放及校园一卡通的结算等。

（一）学校无现金结算主要包括两个方面：付款结算和收款结算。

1、无现金付款结算

学校付款业务主要包括日常报销、教职工工资和学生奖学金及补助发放等。

日常报销的无现金结算主要是在网络环境下，依托学校财务报账系统与网上银行支付系统的无缝对接，在财务人员编制记账凭证的同时，将付款信息自动导入到银行支付系统中，再由出纳人员核对确认信息，发出支付指令，完成支付结算，这就形成了无现金报账系统。会计人员在编制记账凭证时，会将收款单位或个人的信息同时录入，网上银行支付系统就会自动显示报销的业务内容和基本财务信息，出纳人员只需要复核该凭证的报销金额、报销人姓名和银行卡号即可。报销结束后，报销单位或个人的基本信息会自动存储在数据库中，下一次再来报账时，只需提供其单位名称或卡号，其他信息会自动显示出来，数据不需要二次输入，就大大减少了工作人员的重复录入工作，提高了工作效率。网上银行支付系统还可以实时掌握很多财务信息，可以实时查询每笔凭证的结算状态，跟踪报销流程，及时发现未达账项并做出处理。

对于教职工工资和学生奖学金及补助的发放，则由财务人员将发放名单中的教师和学生的基本信息和金额做成数据包传送给银行，银行以此为根据将应发金额转到个人银行卡中。

2、无现金收款结算

学校收款业务主要包括学生学费的收缴和学校零星收费等。

学生学费收缴的无现金结算是指教务部门将学生应交的学费、住宿费、教材费等计算后，制作成数据包，发给财务部门，财务人员将学生信息和收费情况等数据传送给发卡银行，由其进行统一扣缴。

学校零星收费业务的无现金结算可以采用银行POS机结算实现。金额较小的可以采用POS机刷卡划转；金额较大的可由交款人将款项存入到学校开户的银行，并填写现金缴款单，加上银行盖章后到学校财务部门报账。

（二）校园一卡通的应用

校园一卡通是利用IC卡实现数据采集而建成的校园个人数据管理应用平台，集身份识别、信息查询、校内消费、校务管理、金融服务及其他多项管理服务功能于一体，改变了传统现金、票证的消费管理模式，使学校的日常管理日趋数字化，从而实现“一卡走遍校园”。

校园一卡通的无现金结算是指学生在食堂用餐、在浴池洗浴、在校内购物、打印复印资料以及进行其他消费时，都可以使用一卡通进行结算，同时在校园内安装自助服务客户端，将学生一卡通与其银行卡进行绑定，学生便可以在多媒体机上进行自助转存、挂失、交费及消费明细查询、银行卡余额查询等业务。

校园一卡通方便了学校对学生的管理。学生在校园内进行就餐、上网、购物、洗浴等有偿服务时不再收取现金，而是将所得收入都直接划转到相应的账户中，有利于学校集中调度这些闲散资金，提高资金利用率。

三、无现金结算目前存在的问题及其对策

无现金结算作为一种新的支付结算方式，虽然有很多优点，但是在实际工作中还是存在很多的问题。

（一）开放的网络缺乏安全性，财务数据容易受到病毒的攻击，有被篡改、截取的风险。

在无现金结算方式下，财务数据从封闭的处理平台传送到互联网中，置身于开放的网络环境中，安全性受到了极大的挑战。为确保财务数据和资金的安全，学校需要加强财务系统的网络安全管理，加大硬件设备和软件技术的投入，建立高水平的财务管理信息平台。财务部门最好采用双服务器的方式工作，并进行备份，避免影响财务系统的正常工作。

此外，学校还要健全完善无现金结算的相关规章制度和管理办法，加强内部控制，防范资金风险。银行还要严格履行规定的支付信息保密义务，采取先进的措施提高银行卡和电子支付产品的安全性。

（二）银行回单增多，银行对账的工作量增大。

采用无现金结算方式，虽然现金日记账的发生数减少了，但是银行存款日记账的发生数增多了，银行回单多了，每天要花费大量的时间将其一一对应到相应的凭证中，造成会计凭证装订不及时，可通过单独装订解决。采用无现金结算，同一时间会发生金额和支付日期相同的款项，造成银行对账的工作量增大，这一问题可通过电子对账系统解决。

（三）无现金结算系统有不稳定因素，数据升级滞后。

在无现金结算系统的实际应用过程中，有时会出现系统不稳定，造成数据丢失，之后可能出现重复转账或款项始终未达对方的情况，这时应由出纳人员手工出具无法转账的说明，审核人员也据此进行审核。

各银行的信息都是直接从中国人民银行数据库中调用的，涉及到全国银行，数据量巨大，每次更新时间都较长，而银行内部增设、合并或关停网点的业务比较频繁，由于信息更新的滞后性，可能会对转账过程造成阻碍。这种情况需要暂时改为手工转账，工作较为繁琐。

（四）财务管理系统和银行支付系统相互独立，数据信息不能共享，有大量的数据信息是重复的，数据的二次输入会增加财务人员的工作量。

学校应该充分利用网络优势，实现学校财务系统与网上银行支付系统的直接无缝对接，使各项收付款业务不需要二次录入就能完成学校与其他单位或个人之间的资金划转，实现资金的电子实时结算。

此外，学校还要提高财务人员的业务水平和操作能力，可以举办专题讲座或定期组织无现金结算业务的技能培训。

四、结语

当前，无现金结算作为一种新的资金结算方式，它建立在网络信息技术基础之上，对提高财务工作效率，规避现金保管和流通过程中不可预见的风险，提高财务管理水平有着积极的现实意义。这是学校财会电算化的发展趋势，它将成为今后学校乃至整个社会的主要结算方式。各学校应该根据自身的实际情况，加强与银行等金融机构的合作，探索适合本校的无现金结算模式，推动学校财务迈入“无现金及无纸化”的新时代。