利用税收政策促进民间投资发展

王相萍

摘要：改革开放以来，我国民间投资不断发展壮大，已经成为促进经济发展、调整产业结构、繁荣城乡市场、扩大社会就业的重要力量。鼓励和引导民间投资健康发展成为促进经济发展的工作重点，为配合鼓励民间投资的发展，国家税务总局下发了一系列税收优惠政策。如何更好地利用税收优惠政策刺激、激励民间投资的健康发展，是本文将要进行探讨的问题。

关键词：民间投资 税收政策

1 我国民间投资的现状

所谓民间投资是指非国有经济投资中扣除外资和港澳台投资的部分，它包括联营、股份制、集体、个体和私营及其他经济类型的投资。

近几年来，在国有投资持续稳定增长的同时，民间投资增长速度明显加快。据2012年《中国统计年鉴》的数据显示，2012年民间投资223982亿元，增长24.8%，占全部投资的比重为61.4%，具有投资规模超过国有投资，增速高于国有经济，所占比重大等特点，为我国经济发展做出了巨大的贡献。

早期我国民间投资存在较多问题，如民间投资受着行业准入的限制、民间投资的融资渠道不畅通、政府审批程序繁杂，服务不到位、民间投资规模小，重复建设严重等。我国民间投资在促进我国经济发展中起着重要的作用，如何保障民间投资的健康发展，对于增强经济发展活力、改善民生和促进社会和谐具有重要意义。2010年，国务院下发了《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》，意见中不仅拓宽了民间投资的领域和范围，降低了准入门槛，并鼓励民间投资进入基础产业和社会公共事业，鼓励民营企业自主创新，参与竞争，加强对民间投资的服务、指导和监管。我国民间投资环境及政策日益改善。

2 税收政策改革对民间投资的影响

税收政策是国家宏观调控的重要工具，在鼓励和引导民间投资中发挥着重要作用。贯彻执行税收政策，充分发挥税收职能作用，可以促进民间投资健康发展。目前我国现行税收政策规定中涉及民间投资的政策内容较多。为便于各级税务机关贯彻落实鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策，国家税务总局对现行税收政策规定进行了系统梳理，于2012年汇总形成了《鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策》（以下简称税收政策），涵盖六大类33 项，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、房产税、进口关税等多个税种。如对污水处理劳务免征增值税；对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收；对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；为生产重点文化产品而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件等，按现行税收政策有关规定，免征进口关税等。此33项税收政策涵盖基础产业和基础设施领域、市政公用事业和政策性住房建设领域、金融、商贸以及社会事业等多个领域、范围广、优惠力度大。这些税收政策大大调动了民间投资的积极性，为我国经济发展特别是中小企业的蓬勃发展起到了保驾护航的作用。

3 如何更好发挥税收政策对民间投资的刺激作用

尽管我国民间投资已经引起人们高度重视，各种政策导向扶持民间资本的发展，但民间投资仍存在一些问题不容忽视。虽然政策是有利，但如何利用这些政策更好地鼓励刺激民间投资的发展是值得探讨的。

3.1 建立公平的环境下的税收优惠

民间资本和国有资本在同时进入高端行业和稀缺产业时，民间资本在竞争中明显处于劣势，特别是在信贷融资、财政补贴、税收优惠、行政收费等方面，国有企业会得到政府的特别支持，这些不公平的待遇大大降低了民间投资的积极性。尽管此次中央加大了税收政策优惠力度，但在落实的过程中，更应坚持公平、公证、公开的原则，规范税收政策，降低税收优惠政策“门槛”，废除对民间投资享受优惠政策所规定的无谓限制，保证凡是符合政策的民间投资都能享受税收优惠政策。对民间投资要做到一视同仁，同等待遇，建立公平的竞争环境。对于国有资本难以发挥作用、国民经济又急需发展的产业上，更应加大税收优惠力度，给予更多的政府扶持来鼓励加大民间投资，使得民间资本与国有资本，相互促进、共同发展，快速提高行业竞争力，以满足社会经济发展的需求。因些，建立公平环境下的税收优惠政策不仅利于投资结构的调整与优化，也有利于实现国民经济的协调发展。

3.2 加强政府导向性

无论是对企业还是对个人来说，追求利益最大化无疑是其进行投资行为的根本目标，这就使得民间资本更多的流向暴利行业，如房地产、批发零售业，而公共事业，如文教体育、卫生医疗等，因赢利少，使得民间投资很少问津。而从当今社会经济发展来看，恰恰是这类行业更需要民间投资的支持。造成这种民间投资方向严重偏离的原因主要是缺乏政府的导向性。此次《税收政策》中鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施领域的税收政策9 项；鼓励和引导民间资本进入市政公用事业和政策性住房建设领域的税收政策1 项；鼓励和引导民间资本进入社会事业领域的税收政策11 项。可见，中央为刺激民间资本投入到公共社会事业，加大了税收优惠力度。但仅有政策是不行的，民间投资离不开政府的导向，因为地方政府才是政策落实和执行的部门，地方政府应第一时间学习、掌握税收政策方向，加快推进税收优惠政策，积极引导民间投资进入稀缺领域，加大扶持力度，改变工作作风，加强政府部门间协调工作，积极主动服务于民间投资，推出适合当地经济形势的民间投资项目，从而充分发挥政府指导、协调、引导、监督的作用。只有使政策真正地行动起来，才能更好地调动民间投资的积极性。

3.3 完善信息服务体系

目前我国税务信息化平台建设尚不健全，服务渠道单一，网上税务服务多以网上纳税申报为主，信息宣传，咨询、指导为辅。当今社会是网络信息化的社会，充分利用网络资源来做好税收工作是十分有利的。我国民间投资者众多，层次差别较大，并非所有投资者都会主动学习了解税收政策，掌握税收信息动态，这就要求税收部门应加大宣传力度，建立网络税务功能，对税法政策、税务工作动态信息、税收法规等内容进行及时更新，建立配套的短信平台系统，相关政策信息第一时间传递出去，同时强化信息采集，实现信息共享，建立以信息化为手段的税情分析系统，真正实现在线咨询，及时解决问题与需求，将税收优惠政策落实到实处，落实到每个细节上。

4 结束语

好的政策重在宣传与实施，建立公平的环境下的税收优惠、加强政府导向性、完善信息服务体系，是将税收优惠政策真正体现到民间投资中，不仅能为民间投资提供完善的税收服务以及良好的税收环境，更能使得民间投资健康、蓬勃地发展，为我国经济发展做出贡献。

参考文献：

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[2]吴浩岭.民间投资发展面临的问题及对策[J].南方金融，2006（03）.

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