企业现金管理存在的问题及对策

郑蕊蕊

摘 要 现金在是管理阶层关注的重点，也是许多人向往或追逐的目标。在现金管理中经常存在着白条抵库、现金管理不善、账目不规范、财务人员变更频繁等一些问题。企业应该加强公司的现金管理、完善公司对资金方面的规定，健全监督体系等一系列管理对策。

关键词 现金 市场经济 现金流通

中图分类号：F275 文献标识码：A

一、现金管理中存在的问题

（一）随意使用现金，现金交易频繁。

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是公司使用现金结算极为随意。颐康老年公寓的收支主要通过现金，甚至一些大额的业务也都用现金收取，这样使得现金流通量较大，不便于管理。

（二）白条抵库严重。

颐康老年公寓的白条抵库现象可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和业务员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额较高，笔数也很多。会计利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成很多损失。

（三）无库存现金限额。

按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。颐康老年公寓就在多家银行开户，会计因嫌麻烦而不愿主动执行规定，而银行也不去过问，我们公司多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。会计也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，我们公司库存现金超过限额的的几倍，有时甚至现金库存多达几十万。造成了现金管理的混乱。

（四）大额支现放任化。

银行为了保住客户则服从他的需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。颐康的业务不是很多，但有时候一些大额的支现情况银行也不过问，公司领导也随意放任。

二、加强企业现金管理的对策

（一）完善公司法规，尽快修改公司关于现金这方面的规定。

公司应对于现金的使用制定明确的规定，适当放宽现金使用范围，如因采购地点不固定、交通不便利、生产或者市场急需、以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。调整增加结算起点金额，建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，或实行固定结算起点金额制，如可将原结算起点1000元放宽到5000—10000元。

（二）杜绝白条抵库现象，规范各项费用报销。

建议以下非生产性开支必须经部门报出计划，经董事长审批后办理，非生产性开支由财务会计审核、财务负责人复核后1000元以下的由董事长审批，1000元以上的由总经理、董事长审批。各项报销费用具体如下：

1、招待费：包括餐饮、礼品、烟酒等项目，招待费用的支出必须与经营业务相结合。报销时填写招待费用审批单，按费用报销审批程序及公司招待费有关规定签批后到财务报销。

2、差旅费：由出差人填写差旅费报销单，按差旅费报销有关规定，经财务部会计审核后在填写费用报账单，按费用审批程序审批报销。

3、公杂费：包括办公用品、邮电通讯费、书报杂志、复印等。由责任部门提供清单，按费用基本程序进行报销，其中办公文具统一购买，开具增值税专用发票。

4、办公楼维修、水电、取暖费、有关车辆费用，由办公室按基本程序办理报销，其中有关车辆的过路费、汽油费、停车费、审验费等由办公室按车辆管理办法统一管理，按费用审批程序统一报销。

5、会务费：经办人员须提供会议各项清单，包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等，有会议通知的报销时提供会议通知。

（三）加强公司现金管理。

政府应加强对企业大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。对除工资、产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。

（四）健全监督体系。

健全金融与社会两套监督体系。（1）应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。（2）对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，对企业违犯现金管理规定也应处以重罚。同时，在企业内部应从建立健全现金内部控制制度。对于违犯现金管理规定建立举报制度，对举报有功者给予奖励。（3）统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。□

（作者单位： 东营职业学院）

参考文献：

[1]周国高. 目前仍须加强现金管理[J]. 经营管理 ，2004，（3）：24-25

[2]李玉周. 轻松资金管理 [M]. 成都：西南财经大学出版社， 2003.56-59

[3]吴凤山.企业现金管理有妙法[N]. 市场报， 2004-8-10（3）