加强合资公司更新改造计划管理的措施和建议

张庆亚 上海铁路局计划统计处

目前由路局下达更新改造计划的合资公司共有7个，全部为局管控股合资公司，分别为合武（合宁）公司、合九公司、新长公司、沪宁城际公司、沪杭客专公司、萧甬公司、沿海浙江公司。2012年年初，7家合资公司拟投入更新改造资金约4.4亿元，但截至2012年年末，计划仅下达2.7亿元，完成率为61.3%。从表面上看，直接导致计划完成情况比较低的原因是因为有些提报的项目已批准但没有实施或者有的项目经过研究没有获得通过审批；通过分析可以看出，有的项目已连续提报多次，始终没有审批通过或已审批通过但未进入实施阶段，一方面表明这些项目很重要，另一方面也反映出在我们在计划管理过程中存在着不少问题。目前7家合资公司中有4家为高铁合资公司，部分更新改造项目的延误实施很有可能会给正常的运输生产乃至高铁的运营安全带来隐患。正确认识合资公司更新改造计划管理的重要性，加强合资公司更新改造计划的前期及过程管理，及时将有限的更新改造资金全部用于保障合资铁路正常的运输生产和改善铁路职工的生产生活设施中去。

1 合资公司更新改造计划管理的主要工作程序

（1）提报建议计划。合资铁路受托管理站段（后简称：站段）每年按照所管理各合资公司资产范围、状况，根据运输安全和生产需要，按照轻重缓急，在每年7月份向路局行文提报次年合资公司更新改造建议计划。

（2）计划审核。路局业务处室负责对本系统站段上报的合资公司更新改造建议计划进行审核，按轻重缓急提出书面审核意见。路局计统处会同财务处根据各业务处室提交的合资公司更新改造计划，按照铁路总公司要求，结合全局性规划，形成合资公司年度更新改造建议计划，函报合资公司。合资公司根据路局提出的更新改造建议计划，结合自身发展需要和经营、资金等状况，确定下一年度更新改造投资总规模及项目安排方案，履行决策程序后，以正式文件反馈路局。

（3）下达计划。路局根据合资公司反馈的更新改造计划安排方案，下达当年合资公司更新改造计划。目前合资公司更新改造计划每年共下达三次，即：年初计划、第一次调整计划和年度调整计划。

（4）项目实施和竣工验收。

2 合资公司更新改造计划管理过程中存在的问题

根据对近两年合资公司更新改造计划执行情况的总体分析来看，存在的问题主要表现在以下几个方面：

（1）站段在向路局提报合资公司更新改造建议计划时应主送路局，抄送合资公司、路局相关处室。部分站段行文时直接主送路局，不抄送合资公司；路局相关专业处室在审核站段提报的建议计划时，增减项目时也缺少与合资公司进行沟通；计统处在汇总路局专业处室反馈的意见并与合资公司进行对接时，往往合资公司对部分项目又存在质疑，这样需经过几轮的反复沟通，可能会对涉及到行车安全且急需实施的项目产生延误。

（2）站段在提报建议计划时，提报方式多种多样。按照相关规定，站段应通过行文的方式向路局提报合资公司更新改造建议计划。实际操作过程中，经常有站段的计划员或者其他部门的人员通过电话或邮件的方式直接给计统处工作人员提报项目，多次出现项目重复提报、同一项目不同人员提报内容不一致等情况的出现。

（3）站段提报的建议计划中有很多超出更新改造范围的项目，有的项目应列为成本支出，有的项目应列为专项整治支出。更新改造项目基本上是对已运营线路上进行综合性技术改造，大多是为了满足运输生产安全、春运、职工生产生活等紧急工作需要而对既有设备的能力进行改造或提升，与日常的设备设施维护、保养、大中修有所区别。据初步统计，近两年站段初始提报的合资公司更新改造建议计划中约有两成左右的项目非更新改造项目。

（4）站段提报的建议计划中项目必要性含糊不清，有些项目可上可不上，属于锦上添花的类型，有的项目建议书中缺少项目建议的实质理由以及必要的投入产出分析。目前合资铁路更新改造投资基本上采用无偿投入，站段基层各部门在上报建议项目时，根本没有考虑投资回收期、投资利润率、内部收益率等财务评估参数，站段领导层在审核把关时对投资控制工作重视不够，导致提报的项目中有相当一部分在路局层面审核通不过。

（5）站段提报的建议计划中项目的费用估算不准确，没有组成明细，费用漏报和少报现象时有发生，直接影响路局对提报项目的决策。有的项目在提报时估算费用列支很少，实施过程中又发生相关变更，导致费用增加。合资公司更新改造建议计划是经过公司董事会讨论并履行相关程序后下达的，而已同意的项目费用发生变化仍需要经过公司的决策程序后才能进行调整。这样部分项目则会因为变更增加的费用没有落实而进度缓慢，项目也不能及时竣工投产见效。

（6）部分项目多次提报。这种现象每年都存在，几乎涉及到每个合资公司，是导致合资公司计划完成率不高的直接原因。有的项目合资公司及路局层面都已经同意了，但按照目前的合资公司更新改造管理办法，总投资超过50万以上的项目，必须由合资公司批复可行性研究后，才能由路局下达计划。而对于有些站段而言，提出建议项目之后，就不管不问，既不关心项目有没有批准，如果没有批准，也不追问没有批准的原因。对于路局业务处室而言，没有督促站段提出相应的实施方案并组织审查是项目批复进展缓慢的另一原因。因为合资公司采取委托运营管理之后，其专业人员比建设期间少很多，部分项目又涉及到很多专业，要公司独立去完成复杂项目的批复具有很大的难度。

（7）合资公司更新改造项目竣工验收合格后，应及时办理竣工决算及验工计价工作。每年年末几天，站段会集中前往路局（计统处）进行验工计价，经常出现验工计价文件不完整、发票开错、缺少公章等现象，甚至出现非执行单位编制验工计价的情况，此时如再重新编制或对遗漏文件进行补齐，会直接影响到站段到路局财务处的财务清算工作。

3 加强合资公司更新改造计划管理的措施和建议

3.1 领导重视，指派专人负责

路局每年都会以通知的方式要求站段正式行文路局提报次年的合资公司更新改造计划。站段在收到通知后，应由分管领导亲自上手，指派专门负责计划的人员牵头各相关部门，上报次年需要实施的合资铁路更新改造项目，并组织召开专题会议进行研究，尤其对项目的必要性及估算费用进行严格的审查，严禁高标准配备办公设备和高规格装修办公场所，确保安全设施项目及改善一线职工生产生活设施的投入。站段应根据路局出台的合资公司更新改造计划管理指导意见结合本单位实际，制订本单位的合资公司更新改造管理办法及相关规章制度，指定部门及人员负责统一对外沟通及协调。

3.2 加强学习，提高业务素质

站段负责合资公司更新改造计划的人员应熟悉相关合资公司更新改造管理办法的文件，加强相关专业知识的学习，尤其是对《铁路运输企业固定资产管理办法》（铁财〔2005〕235号）文件的学习，弄清铁路固定资产的分类及折旧年限等；积极参加路局定期组织的计划管理培训班，提高自身的业务素质水平，为站段提报的合资公司更新改造建议计划把好质量关，起好沟通站段与路局及合资公司的“桥梁”作用。

3.3 积极主动，加强沟通协调

站段提报建议计划时，应加强与合资公司之间的沟通，对于拟提报的项目可以事先征求合资公司和路局相关部门的意见；对于项目投资额度比较大需要合资公司批复的项目，站段应积极主动提出项目的实施方案报路局专业处室及合资公司，路局专业处室应及时组织相关单位进行研究，并将方案审查的书面意见反馈给相关合资公司和路局计统处。

3.4 控制投资，严格按计划施工

路局下达合资公司更新改造计划后，站段应加强组织领导，严格按照计划展开施工，积极推进工程建设进度，严禁无计划施工、擅自提高标准、扩大规模的行为。在实施过程中，遇到问题应及时与合资公司及路局有关部门进行沟通，对于不可避免的变更一定要征得合资公司及路局相关处室的同意后方可实施，并完善相关的变更手续。

3.5 及时办理竣工验收和资产组固等工作

合资公司更新改造项目实施完毕后，应抓紧组织竣工验收并办理验工计价和资产组固等工作。验工计价文件应由项目执行单位编制，工程项目必须附工程承包合同、竣工决算、竣工验收记录和固定资产验收交接单；单纯设备购置项目应附发票、设备验收交接单、购销合同等复印件，发票抬头应署名合资公司并在合同中约定。

4 结束语

做好合资公司更新改造计划这项工作是比较繁琐的，因为它需要基层站段、路局相关处室、合资公司之间的不断沟通与协调；同时做好这项工作又是比较简单的，只要参与各方都抱着负责任的态度去面对每一个环节，各司其责，把做好合资公司更新改造计划这项工作看成是对保证我局运输生产安全乃至确保高速铁路运营安全万无一失的一项措施，我局的合资铁路运输设施设备技术水平就会越来越强，运输服务品质就会越来越好，经济效益就会越来越高。