浅谈中小企业的财务管理问题

董宏伟

中小企业在我国经济发展中具有极为重要的地位，由于过去依靠低能源费用、低劳动力成本的方针，因此抵御市场风险能力不强。随着生产经营成本持续上升，加之融资渠道单一，经营资金严重不足，给中小企业长期发展带来了障碍。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）融资难度大，导致资金周转难度大

国家制定出台了许多政策，鼓励金融机构大力扶持中小企业，希望能改善当前中小企业但融资难的局面，但效果甚微。主要是因为我国商业银行体制改革后，市场体系不完善，商业银行搞的都是抵押贷款，许多中小企业没有足够的抵押资产，从而不具备从银行信贷的能力。其次，在外贸领域，融资难已成为制约中小企业发展的瓶颈，主要体现为银行融资渠道不畅。受金融危机的影响，市场环境变化较大，原材料价格不断动荡，订单不稳定影响了企业的发展。再次，按照银行信贷管理要求，中小企业要提供有关经营、投资、决策等方面的信息，以便银行对中小企业的财务状况有一个真实客观的了解，但中小企业财务信息质量不高，银行很难对其资信状况进行考察，这在一定程度上影响了企业融资。

（二）观念陈旧，管理模式僵化，会计基础工作薄弱

中小企业管理较为灵活，但规范性不强，对财务会计制度构建和经营管理人员素质的提升重视不足。企业不甚重视企业财务管理工作，在实际管理过程中聘请专职财务人员监管的不多，亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账的现象比较普遍。手工做账还相当普遍，严重影响了工作效率和核算的准确性，同时由于企业缺乏完善的组织机构，决策层往往不需要财务人员进行充分的测算而凭个人感觉进行决策，导致了决策的盲目性。

（三）人才匮乏、缺乏完善的财务管理制度

中小企业以民营企业为主要存在形式，规模小，工资待遇没保障，致使吸引人才难，从而导致人才流失，管理质量水平低，这是影响企业管理水平的重要原因。同时中小企业内部监控机构不健全，不相容职务没有分离，一个人兼任几种工作，分工不明确的现象普遍存在，导致岗位间没有应有的相互监督、相互制约机制，存在较大的隐患。一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但从业人员多具有一定的亲缘关系，从而影响了制度的有效执行，管理查对比较混乱。

（四）投资缺乏规划，加大了经营风险及财务风险

中小企业对产业发展方向缺乏足够的认识，对项目投资不进行科学论证，导致投资回难达到预期效果，甚至给企业带来致命的打击。一些中小企业想方设法从银行取得贷款，虽然暂时缓解了资金压力，负债率却不断攀升，经营风险居高不下，极易造成资金链条断裂。

（五）缺乏支持中小企业发展的氛围

受“北方担保机构事件”、“浙江互保圈信贷危机”的影响，各合作银行处于对自身资金安全的考虑，都提高了合作门槛、放缓审批，有的甚至暂停了合作，导致担保公司业务量明显下滑，加剧了中小企业的融资难度。

二、中小企业财务管理问题的对策研究

（一）完善外部环境，缓解融资困难

中小企业的发展离不开国家政策的扶持，财政部门要大结构性减税力度，落实好扶持中小企业发展的税费优惠政策，提高增值税、营业税起征点，对小型微利企业减半征收企业所得税并扩大政策覆盖范围，以加大对中小企业的资金支持力度。同时，要强化中小企业融资性担保体系建设，改善中小企业尤其是小微企业融资环境，降低收费标准，开展政府采购信用担保试点，缓解中小企业融资困难，为中小企业发展提供良好的外部环境，促进中小企业的健康持续发展。

（二）鼓励民间投资发展，拓宽投资渠道

国家要积极鼓励和引导民间资金以参股等方式进入中小企业，同时要不断激励中小企业提升技术创新能力，提高产品的科技含量，实现自身的健康发展。在发达国家，企业在进行外部融资的时候，首选的是债券融资。我国应借鉴国外的中小企业融资经验，拓宽融资渠道，选取部分优质的中小企业进行高收益债券发行实践，使高收益债券成为解决中小企业融资难的新方式、新途径，从而为中小企业的发展提供资金来源。

（三）全方位转变企业财务管理观念

中小企业的领导层要高度重视财务管理在企业管理中的作用，树立财务管理的核心地位，注重调动人的主观能动性，才能在激烈的竟争中立于不败之地。

1、建立起岗位分工制和轮换制。对于不相容岗位,如会计和出纳，不能由一人担任，并实行定期轮岗，形成岗位间的相互制约、相互监督机制，同时建立经济责任制、追究责任制等内控措施，以防范各类职务犯罪等现象的发生，切实降低企业的经营风险。

2、充分考虑资金供求情况。企业的管理层要科学估计可能筹集的资金数量，既要保证企业的生产经营活动正常进行，又要避免由于资金短缺造成企业的资金周转困难，防范企业的筹资风险。

3、树立风险意识。风险无处不在，资本价值转换和增值的过程,就是风险的转移和积聚过程。企业只有善于对环境变化采取相应的防范措施，才能提高抵御风险的能力。

（四）改变管理模式，引进科学管理人才和先进管理理念

现代信息技术应用水平的高低，将成为企业竞争力的重要标志。因此企业应重视人才的培养，加大在职人员的后续教育，提高员工的综合素养，从而提高企业员工的整体素养，在工作中重视科技的引入，不断提高企业的管理水平，从而在市场竞争中取得优势，为企业的健康、持续发展奠定坚实基础。

中小企业在我国经济社会中具有特殊的重要地位，对增加就业、提高人民的收入，活跃市场、促进经济结构转型发挥着不可替代的作用。解决财务管理方面存在的问题，需在制度建设与执行、增强中小企业的竞争力，形成创新型企业风险投资和资本市场良性互动的格局，积极引导和支持中小型企业加快技术进步、提升管理、优化结构和转型升级，不断提高整体素质和竞争力，切实增强抵抗市场风险的能力，推动小型微型企业走上内生增长、创新驱动的发展轨道。

[1]李艳.我国企业筹资风险成因及其防范财务金融2013-1.

[2]谢林海.中小企业会计信息化应用探讨2010.12.