再造流程 打造中小医院固定资产管理新模式

郑虹岚

1 医院固定资产管理现状

医院固定资产性能复杂，存放分散，流动性强，长期以来，部分中小医院受客观条件限制，缺少固定资产管理系统和条码技术管理条件，资产管理权限不清，资产流动时疏于手续，无人监管，导致固定资产前盘后乱，账实不符，家产不清。

我院是扬州市传染病定点收治医院，核定床位300张，2012年底账面固定资产1．35亿元，在职职工251人，属中小规模医院。多年来，由于多种客观原因，未能配置固定资产管理系统和条形码设备，所有固定资产由总务库房手工办理入库、出库手续，财务科根据入库单据整理资产明细清单。总务库房岗位一般由年龄偏大的临床转岗人员担任，对资产管理流程不太熟悉，电子表格使用不熟练，对行政家具类资产尚能做到明细记载，知晓来龙去脉;对医疗设备、信息设备类资产则知之较少，状况不清。各部门资产使用状况如何?部分设备形态及功能界限模糊，由谁负责管理?资产变动手续如何办理?如何确保账实相符等，存在相互推诿、职责不清的状况。

2 我院固定资产管理改进

2012年，我院申报创建三级传染病医院，如何做好固定资产精细化管理?成为我院迫切需要解决的问题。8月份，设备科、信息科分别引进新职工1名，部门资产管理具备了人力保障。经充分调研及沟通，我院决定，立足实际，开拓创新，做好固定资产管理工作。2012年10月，由财务科牵头，根据当前科室设置及人员情况，重新制定固定资产管理制度及流程，打造我院全新的固定资产管理模式:

2．1 统一领导 医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制，医院成立国有资产清查管理领导小组，对全院固定资产实施统一监督管理，协调、解决固定资产管理环节出现的各种问题。

2．2 价值管理与实物管理信息一致 财务科负责全院固定资产价值与账务管理，配备兼职资产会计，在核算固定资产总账和一级明细账的基础上，同时掌握二、三级明细动态，按归口管理科室、资产属性、使用部门等项目设置分类明细账，指导归口管理部门建立健全三级明细账，按月与归口管理部门对账;指导使用部门建立实物台账，督促归口部门定期与使用部门对账;指导、审核固定资产计价;指导、审核固定资产增减变动及处置手续;按月计提固定资产折旧;按要求填报财政部门的固定资产信息管理系统，办理相关手续。

2．3 分级归口管理 全院固定资产分为总务、设备、信息三大类归口管理，归口管理部门是固定资产实物动态管理和技术管理的职能部门。总务科、设备科、信息科分别指定资产管理员，主要职责为:根据划分范围，制定具体的业务管理规范、标准及有关制度;建立健全固定资产管理档案;参与可行性论证及招标、采购活动，并组织验收;组织固定资产清查、维护和统计;提出固定资产调剂、配置建议并根据批复组织实施;组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理意见;负责办理归口管理资产的增加、减少、调拨、处置手续;检查、指导使用部门的固定资产管理情况;定期与财务部门和使用部门核对固定资产明细账。

2．4 使用职责和义务 使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，科室负责人(或指定专人)为本部门资产管理员。负责保管本部门固定资产;建立固定资产实物台账;建立贵重仪器设备使用档案;制定本部门固定资产使用管理实施细则;承担本部门固定资产使用成本;通过归口管理部门提交本部门固定资产增加、处置申请，办理本部门资产变动手续;配合资产管理部门核对固定资产实物明细账，确保账实相符。

财务科根据原始资产明细清单，联系总务科、设备科、信息科负责人和资产管理员联合办公，根据资产性能、形状及科室人员设置，技术擅长等，对全院资产进行分类、整合，划分归口管理范围，整理归口管理原始清单。主要归口范围:总务科管理全院土地、房屋及建筑物、家具、用具、装具、植物、行政通用设备、交通运输设备、文艺体育设备、文物等;设备科管理全院专用设备、电子电器设备、医疗通用设备等。信息科管理全院计算机产品及外设、网络通信设备、信息系统等。

2．5 全面盘点 整理清单 制定全院固定资产盘点方案及流程，财务科先整理、打印出各部门资产原始清单，列出各部门资产盘点时间表，提前通知各部门做好协查准备。2012年10月下旬，财务科、总务科、设备科、信息科联合在全院范围内进行筛网式盘点、核查、登记，11月，财务科资产会计联合归口管理科室资产管理员，对清查工作底稿进行整理、归类，对照原始资产明细清单，列出各科室资产增加、减少项目清单，再在全院范围内进行整合、汇总，办理资产调整手续，报资产领导小组审核审批后，由财务统一进行账务处理，集中归类、整理出全院盘点后资产明细清单，先按归口管理部门分类到位，再按使用部门分类打印，发放、签字到位。确保了财务总账与归口管理部门账账相符，归口管理部门与使用部门账实相符。

2．6 落实长效管理机制 根据最新资产盘点清单，再次明确分级管理职责:财务科长作为全院固定资产管理目标责任人，不定期督查资产账务情况，检查资产会计账务处理、对账结果，提出资产管理明细要求及目标任务。财务资产会计充分应用Excel电子表格功能，按不同要求对资产盘点明细表进行分类、整合，不仅负责固定资产一级、二级明细账的核算，同时要按资产属性、归口管理科室、使用部门等不同要求设置资产分类明细账，按月与归口管理部门联系、对账，确保资产管理一账到底，不留死角，账账相符，价值管理与实物管理相统一。并根据医院会计制度规定，利用资产明细清单和电子表格功能，设置计提折旧公式，按月计提固定资产折旧。

归口科室资产管理员，作为资产管理承上启下的关键岗位，要求掌握Excel电子表格使用，根据资产盘点清单，按资产类别、性能、使用科室等建立健全归口管理资产明细账;建立和完善固定资产使用、赔偿制度，做好大型设备使用情况记录，开展固定资产使用效率分析;负责办理归口管理资产的增加、减少、调拨、处置手续，记入电子表格台账后报财务科进行固定资产账务处理，按月与财务部门对账，确保账账相符;定期与资产使用部门盘点、对账，确保账实相符。

使用部门严格执行医院固定资产使用规定，指定专人管理资产，保管固定资产使用台账，承担固定资产使用成本和保管职责，充分发挥固定资产使用效率，资产增减变动及时联系归口管理部门，定期清查、核对，确保固定资产安全完整、账实相符。

经过半年多的运行，我院固定资产正步入良性管理轨道。主要亮点:根据中小医院规模特征，在不增加医院投入的前提下，依靠内部职责调整、责任到人，充分发挥Excel电子表格功能，做好医院固定资产规范化、精细化管理工作。