产险公司财务违规问题原因分析及建议

周豪

【摘要】经过调查研究发现，产险公司在会计信息质量的检查之中普遍存在着不同程度的问题，在产险公司迅猛发展的今天，其财务违规也如雨后春笋般层出不穷，大多数产险公司都存在着虚增管理费用、伪造应收保费、违规进行理赔等问题。这样会导致产险公司增加经营风险和财务风险，也会影响财产保险市场的有效性和规范性，给社会和人民的经济带来损失。

【关键字】产险公司，问题，原因分析和建议

一 、产险公司财务违规问题的表现形式

首先表现为财务违规问题处处存在。在市场不规范的前提下，主要存在以下违规情况。第一，虚增业务及管理费。部分产险公司通过列支会议费、招待费、办公经费等方式，支付业务拓展费用或手续费，导致财务报表不实。

第二，虚构中介业务。与外部中介机构联合，将直销业务变更为代理业务，通过中介机构虚开中介业务发票，套取手续费。

第三、虚构业务、虚假赔案。通过虚假批单退保或编制假赔案的方式套取保险资金。

其次表现为会计信息虚假不实。前述现象主要由于市场环境不规范、恶性业务竞争造成。各产险公司为了业务规模，不计成本拼价格、拼手续费，主观上虽非财务人员故意为之，但企业所有经济事项，最终都会反映在财务报表中。由于前述的财务违规问题的存在，会造成产险公司保费收入、资产负债金额和成本费用支出都存在会计信息失真的问题。此外有的保险公司还会利用会计核算方式的选择进行会计信息操纵。比如，利用准备金评估的专业性，通过调整准备金评估参数或改变评估方法，达到操作会计利润的金额目的。还有一些保险公司内部控制制度缺失，或内控监督和评价流于形式，导致企业内部操作手续不健全，账外资产大量存在，使会计信息严重不实。

二、产险公司财务违规问题原因探析

笔者认为，上述问题产生的原因有如下几个方面：

一、产险公司的经营考核机制不健全和存在片面性。多数产险公司过于注重考核分支机构保费规模，并根据保费指标的完成情况计算下级公司可用费用额度，忽视对利润指标的考核。这种考核机制，容易造成分支机构为了能够尽可能的利用考核政策，充分计算可用费用，不顾业务品质，只追求保费规模，业务员只要能够争取到保费收入，就可以在公司规定的费用额度内，凭票报销各项费用，计提业务绩效。而业务品质如何，是否会发生重大的赔案，公司能否通过这些业务实现承保利润，则与业务人员无关了。这样的考核机制非常考验从业人员的职业道德，为业务员违规操作提供了很大的空间。

二、产险公司的经营活动中，忽视成本管理。业务人员只以个人利益为行为原则，财务管理没有作为公司内部管理的重点。许多从业人员认为只要能够招揽到业务，成本不在自己考虑之列，这样做就为很多违规操作提供了良好的沃土。

三、险种单一、无独特的竞争优势，竞争主要集中在价格层面，容易导致违规行为的产生。大多数产险公司不注重创新经营，管理不精细，险种单一，没有形成自己独特的竞争优势。当前的产险公司经营的产品主要集中在车险、财产险和货运险上，这些险种的收入可以达到产险公司的70%以上，说明了产险公司的产品结构明显不合理。产品同质化现象在财产保险行业特别突出，大部分公司没有自己独特的产品、没有先进的不同于其他产险公司的经营理念和服务意识，导致竞争主要集中在价格层面，这种现状容易出现贴费、虚假列支费用等违规问题的发生。

四、产险公司内部监督机制的薄弱也是违规问题产生的主要原因。许多产险公司虽然指定了严密的内部管理制度，并配备了内部稽查人员进行内部控制，但在实际工作中往往不能坚决执行、彻底贯彻，内部控制制度只成为公司的一纸空文，没有起到管理违规操作的作用。或者明知存在违规问题，但同业其他公司也在违规，甚至更甚，为了追求业务规模，默许了不合规行为的发生和持续。

三、解决产险公司财务违规问题的几个建议

对财产保险公司存在的种种乱象，作为保险公司监管机关的中国保监会，近年来采取了一系列的监管措施，如放开手续费支付比例的限制、允许经营情况良好的保险公司自行制定费率条款（即定价权）、加大对违规公司和责任人的处罚力度、实行车险业务全行业见费出单、建设车险信息平台等措施，经过数年的努力，整个保险行业违规贴费、虚构代理、虚列费用的现象得到了大力遏制。但整个行业的规范，仅仅依靠监管机关的努力是不够的，作为行业的一员，必须从自身管理出发，规范经营，规范管理，从业务源头开始杜绝违规行为的发生。

第一，产险公司要树立合规经营的理念，严格执行监管机构制定的各项管理制度、办法，视各项禁止条款为公司经营的“红线”。产险公司各级管理人员应时刻牢记合规经营理念，上级公司要给下级公司的经营树立起榜样，正确处理和平衡好公司的短期和长期利益。

第二，设立科学合理、行之有效的绩效考核指标，促进各级分支机构健康有序发展。加强财务管理和内部控制，保证公司安全经营。

第三，完善公司治理结构，强化内部控制的执行和评价。加大检查力度，给公司的经营管理创造一个公平的环境。应该建立财务预警机制，保证做到现场监督和非现场的监督相结合。财务人员要密切关注公司的财务风险，对违规问题应该加大处罚力度。公司内部各部门也应该及时沟通，资源共享，齐心合力的监督和检查，保证公司能够健康、规范发展。

经过文中叙述，我们发现产险公司在生产经营之中存在大量问题需要解决，产生这些问题的原因是多方面的，有公司内部自身的原因，也有体制机制的原因。市场监督管理机构和产险公司自身都要加强管理和监督，保证产险公司的规范运营。

参考文献：

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