县级供电企业资金管理的几点思考

陆川供电公司 刘艳

一、加强县级供电企业资金管理的重要性

(一)能够促进企业的发展，改善企业经营

作为企业运营要素的资金，其管理工作贯穿于企业的整个运营过程，是关系企业生死存亡的命脉。做好企业的资金管理工作是保证企业生存和发展的基础。通过对企业资金的有效管理能够实现企业资金的有效利用，实现资金最大使用价值。

(二)通过资金管理能够更好地衡量企业业绩

县级供电企业的资金管理和使用状况能够准确的反映出企业经营状况的好坏，是衡量企业经营业绩的重要凭证。通过资金集中管理，能够了解企业资金使用情况的轻重缓急，并合理安排。发挥资金的规模效应，及时了解企业的流动资金变动情况，为企业做出准确的经营决策提供相关参考和依据。

二、县级供电企业资金管理存在的问题

(一)资金管理受多方面干预，具有被动性

我国县级供电企业从根本上说是属于当地县级人民政府，与省级的电力公司并没有直接隶属关系。我国县级供电企业在上划之前属于当地县级人民政府，由于县级地方管理的松散性，直接导致县级供电企业的各项管理不能够与时俱进。资金管理也显得不合理和落后。财务管理人员的资金管理意识不够强，受县级其他部门影响和干预较大，理财管理能力较差，这些都造成了我国县级供电企业的资金管理处于被动地位，失去了资金管理在企业运营中的核心作用。

(二)企业资金管理观念落后，管理动力不足

近年来，随着我国经济的不断发展，很多县级供电企业在规模上已经达到一定水平，但是在管理上却由于当地条件的限制依旧停留在以前的水平上，已经不能满足大型企业生产发展的需求。企业财务管理的理念、体制、组织、模式及标准与要求还停留在中小型企业的标准上,这些在一定程度上严重的制约了企业的发展。因此,企业运行内生性的管理动力严重缺乏。

(三)资产债务结构不良，资金使用效率低

各县级供电企业由于历史原因，存在很多资产债务结构不良问题，资金使用效率较低。

(1)折旧费和税后利润形成的积累与年度投资所需的资金量存在较大的缺口,资产负债率不断提高将是一个长期趋势,使得供电企业的资产负债结构处于不良状态。

(2)资金沉淀严重,资金占用不合理,城农网还贷压力大,流动资金短缺。随着农网改造的实施和完成,县级供电企业的资产规模也成倍增加,短时间内造成了投入和产出不成正比的问题,银行贷款本息归还困难,企业资金压力大。

(3)在投资方面，很多县级供电企业没有对投资项目进行科学的分析和研究，对投资缺少长远规划。在实际工作中由于技术力量薄弱或者行业管理要求过高过急导致无法对项目进行科学的考察、立项,投资失误增多,导致一定程度的损失,资金使用状况紧张。

(四)成本管理混乱

由于县级供电企业会计基础薄弱，财务管理人员素质参差不齐，业务技能不高，年龄结构不合理，造成部分县级供电企业在成本划分上显得界限不清，核算过程不规范，成本数据的准确性不高，因此使企业自己管理更加困难。当前县级供电企业的成本管理虽对各项支出做出细致区分，但将各项成本放在一起，使得成本管理混乱无章。

(五)预算管理和控制管理不到位

由于受到客观条件的制约和财务管理人员素质的限制，县供电企业对资金的预算工作显得结构简单，缺乏准确性，这就导致了企业财务预算的执行有较大的随意性。企业在执行经营决策的事前、事中、事后对资金的使用控制性不强，缺乏有效的监控手段。

三、针对县级供电企业资金管理问题的对策和建议

(一)加强对资金管理人员的财务培训

要不断加强对企业各级管理人员的培训，强化管理人员的财务意识，逐渐的提高财务管理在企业管理中的地位。

1、加强对财务人员的管理培训

企业管理者是企业的生存发展的灵魂。经营管理者的素质是企业经营成功的关键所在。加强企业经营者对财务知识的学习，促使其掌握财务基本理论，深入学习成本控制和现金流动相关知识。通过财务管理培训，增加企业管理层的财务管理参与意识，有利于企业各部门和财务部门之间沟通协调。

2、企业经营者自觉学习财务知识

作为县级供电企业的主要负责人有义务主动地学习各项财务知识。除此以外还要及时的了解财政部的各项新政策和新会计准则。另外，作为县级供电企业的财务管理人员应当针对供电企业的资金运用进行深入的课题研究，为企业的进一步发展提供决策依据。

(二)完善企业资金管理体系

1、加强对资金筹集的管理

企业作为筹资的主体，应当对资金的筹集有着系统科学的管理和掌控。在筹资过程中不仅要考虑到预期的筹资数量和渠道还要考虑到筹资结构的安排。要从企业的全局观念出发，树立集体筹资意识，建立合理的控制筹资结构，降低企业经营风险，促进企业发展。

2、增强对企业投资的管理

企业管理者要根据供电企业的内部资金使用状况，不断地调整和优化企业的投资管理。针对已经投资的项目应当加快资金回笼；在面对新的投资机遇时，企业管理者要对新项目进行充分科学的分析和讨论，不能鲁莽行事。

3、增强对企业流动资金的管理

企业的流动资金是企业经营发展的重要条件。要维持企业的正常运转，必须要确保企业有足够的流动资金。加强对流动资金的控制和管理，加强资金回笼，发掘企业内部的资金潜力，努力提高资金利用率和降低企业的内部消耗，是我国县级供电企业资金管理的当务之急。要积极回笼应收资金,提高资金的周转率；同时要关注企业内部情况 ,努力降低电费、存货、工程资金的占用等,提高资金的利用率。

(三)建立科学合理的用人机制

资金的有效管理依靠的是企业的财务管理。财务管理又要依靠财务管理人才才能得以顺利进行，因此企业资金管理的关键在于建立科学合理的用人机制。该机制能够促进企财务工作人员积极学习，进而能够加强整体风险防范和资金管理意识，提高财务管理人员的素质，培养优秀的资金管理人才。

(四)加强财务信息管理系统化建设

面对现代化的信息社会，企业的财务信息管理已经成为企业发展的有利条件。因此县级供电企业也应积极的建立财务信息化管理系统，实现企业资金使用信息在各部门之间的信息共享，优化企业资金配置。财务信息化能够促使企业的资金使用信息得到及时反映，与企业的经营状况能够同步的反映出来，更有利于企业做出有效的资金决策，使企业资金的管理有静态变为动态管理，为企业提完善的决策信息。

(五)完善内部审计监督机制

随着社会主义市场经济体制的不断完善和发展，我国电力企业的改革也在不断加大，给县级供电企业如何加强农电资产管理,提高资本运营效率和资金效益,防止经济违法犯罪行为发生提出了新的考验。充分完善系统内部审计监督机制,适应并实现审计职能的转变,强化内部审计的监控预警和防范评价作用,是保证县级供电企业建立和完善现代企业制度的必然举措之一。

四、结论

随着社会主义市场经济体制的不断完善和发展 ，我国电力企业规模不断壮大，对企业资金管理提出了更高的要求。就我国目前而言，大部分县级供电企业的资金管理模式跟不上自身规模的发展，县级供电企业在资金管理上存在受行政部门干预，管理观念落后，资金结构不合理及资金预算管理不到位等问题。对于企业的资金管理，需要规范的监管，以使资金达到最大的使用价值，并为企业的经营管理决策提供准确可靠地依据。为达到以上所述，建议从三个方面来改善：一是对资金管理人员进行财务培训，加强企业管理者和财务人员的沟通协调；二是完善企业资金管理体系，加强企业筹资，投资管理及提高流动资金的使用效率；三是建立科学合理的用人机制，培养专业能力强的资金管理人才，规范企业的资金管理。四是加强财务信息管理系统化建设，为企业提完善的决策信息。五是完善内部审计监督机制，防止经济违法犯罪行为。

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