浅议水管单位资产管理存在问题及对策

□刘玲玲（河南省白龟山水库管理局）

1.现状及存在问题

单位所拥有的资产按照形态分为流动资产和固定资产。这些资产是确保单位存在和发展的物质基础。水利工程管理单位的资产主要由政府投资构建。由于水管单位的自身特点，其资产使用和管理也有其自身规律,但是，长期以来，水管单位资产管理工作相对落后，管理思路和措施不到位，现状令人担忧。例如：部分单位思想上重视不够、重建轻管、使用和监管不规范、产权不清、责任不明、实物财产账目不健全、管理机构设置不合理、管理人员缺乏等等。这些问题的存在严重地影响了水管单位发展，也造成了不可挽回的损失和浪费。

2.对策

首先要从思想上充分认识资产管理的重要意义，严格执行各项规章制度；其次要采取具体措施使资产管理工作制度化、规范化。通过在实际工作中的不断探索，我觉得只要严把6个关口，就可以使资产管理工作逐步走上正规。

2.1 严把计划管理关口。计划管理是将资产纳入规范管理的源头，只有从源头抓起，才能使管理工作规范化、制度化。为避免支出方面的盲目性和随意性，各项支出必须实行计划管理。在每年年末，由财务部门在预测下年度收入、支出情况的基础上，提出下年度财务收支计划报决策部门审定，之后以文件形式及时上报上级审批。全年的财务收支紧紧围绕上级批复的财务收支计划和工程计划执行。年度计划实施过程中，无论是生产物资还是生活物资以及固定资产，都由生产部门根据实际工作需要编制物资采购计划，经相关领导审批后，报财务部门，作为组织采购和验收入账的主要依据，杜绝无计划采购的现象。避免库存材料的积压，减少资金占用。

2.2 严把物资采购关口。按照既定的计划进行采购是规范资产管理中的重要一环。为使采购工作阳光操作，公开透明，预防各种不良行为的发生，建议采取4项措施：

2.2.1 制定《单位采购管理办法》，要求对各类物资的采购必须照此执行。

2.2.2 选拔专职采购员，负责对全局各个部位需要的物品、设施的采购。

2.2.3 对一些批量大、价值高的采购项目分情况进行邀标采购或比价采购：一是由招标办成员在市场调查的基础上选择3家以上具有一定资质、信誉高的供货商实行竞标，甄别选择，择优购置；二是组织相关人员对所购物品进行市场调查，集体议价，以物美价廉者成交。

2.2.4 对大宗物品或者价值较高物资的采购，要求必须与供货方签订经济合同，用合同管理的形式来明确双方的责任和义务。同时在签订经济合同的过程中，认真落实《经济合同管理制度》、《经济合同审计签证和备案暂行办法》。由于层层把关、措施严密，均可以做到质优价廉。这样，不仅保持所采购物品的质量，满足生产、生活需要，而且可以提高资金使用效益。

2.3 严把验收入库及核算关口。对购进的资产严把验收关并实施规范的核算管理，是资产管理工作的重中之重。为此，要求物资保管员和固定资产管理核算员对新购进的物资采用五查的方法当面验收：一查审批手续是否齐全；二查发票内容是否完整；三查有无三证（即出厂证、合格证、保修证）；四查票面数量是否与实物数量一致；五查货物质量是否合格，对不合格的物品坚决拒收。同时还必须明确物资采购责任终身制和问题追究制，即哪个环节的问题由哪个环节负责，这样不仅保证了所采购物资的质量，而且进一步增强了采购人员和验货人员的责任感和事业心。

经验收入库的物资由保管员分门别类，摆放整齐，而且对所有库存物资设立卡片，做到帐、卡、物相符。各类物品出库凭领用单据发放。领用单据由使用部门填制，由使用部门和财务部门审批。保管员凭手续完备的领料单办理出库手续。每月末，仓库保管员将当月的领料单汇总后填制物资收、发、存动态明细表，报财务科材料会计，由材料会计统一分类、计价，摊入当月成本，从而实现材料费用的及时摊销。库存物资要采取月抽查、季盘点方式进行盘点清查，且每月与材料会计核对一次账目，确保帐实相符。

对于购入的办公机具，无论是固定资产或是低值易耗品，都要采取双重管理，即由财务部门按资产类别进行核算、管理的同时，再由行政办公室有关人员在购货发票上签字，并作为办公机具逐人登记个人分户账，确保财产安全完整。

2.4 严把财务收支关口。为加强单位流动资产的管理，正确核算单位收支，充分开源节流，建议从会计基础规范化入手，强化会计职能，规范流动资产监督管理。主要措施是：一是完善内部会计制度，规范会计基础工作。通过制定《财务收支审批制度》、《内部牵制制度》、《会计电算化制度》等一系列单位内部会计制度，使各项财务工作有章可循。二是强化内部稽核，确保各项经济活动合理合法。认真审核各种原始单据的来源、内容及审批程序，并与其支出计划相核对，从源头上杜绝不合理的开支。三是重点做好工程项目的监督与核算。对工程项目要求开工前有计划、有合同、有预算，竣工时有决算，有验收手续。财会人员全程参与工程项目建设和管理的各环节，变事后监督为事前、事中监督。在现金管理方面，要严格执行现金管理的有关规定，不坐支现金，没有白条抵库现象，按时对帐和盘点，做到日清月结；银行存款管理方面，严格按规定开设银行账户，设立支票领用登记簿，详细登记：借出时间、经办人、支票用途、报销时间等内容，规范支票领用手续。

2.5 严把资产的使用管理关口。为确保各类资产物尽其用，财尽其力，延长使用寿命，提高使用效率，首先，要从制度上予以规范，坚持用制度管事，要制定《固定资产管理办法》、《物资管理制度》等，使资产管理工作有章可循；其次，从物资的领用开始就采取相应的管理措施，即对固定资产的领用按使用部门和使用人建立固定资产卡片；对低值易耗品和专用工具的领用，分别建立个人分户帐，从而使帐、卡、物、人相结合；再次，建立定期清查制度，每年都要抽出人员组成清查物品小组开展两次全面的清查工作，采用以帐对物、以卡对人的方法，准确掌握各类物资的使用和保管情况；对因操作不当或玩忽职守造成物品损坏者责令赔偿，对责任心强、保养使用得当又增效节能者予以表扬奖励；最后是建立物资移交和交旧领新制度，在使用单位或使用人变动时，及时办理物资转移或上交手续；对价值较高的成套配件及常用工具，实行交旧领新制度，确保物资使用的连续性。最大限度的降低库存成本，节约资金。

2.6 严把资产的处置关口。资产处置工作是资产管理的最终环节，也是最能体现资产管理水平的重要一环，尤其是固定资产的处置在一定程度上反映着一个单位的廉政形象。在固定资产处置上必须坚持做到公开透明，定价民主，群众满意。

2.6.1 成立固定资产报废处置鉴定领导小组，其中包括部门主管、财务负责人、资产使用部门负责人、纪检监察人员、专业技术人员及相关熟悉业务的人员等；并且制定详细的工作程序和工作职责。

2.6.2 财务部门根据鉴定小组的鉴定意见，认真填写报废处置申请报告，报主管部门及财政部门审批。

2.6.3 根据主管部门批复的意见做好报废资产处置工作，对残值较小的待处置物资，在组织人员市场调查的基础上，通过民主讨论，集体确定销售价格，实行公开处理；对残值较大或比较敏感的报废物资采用委托社会上具有公物拍卖资质的机构实行公开拍卖。拍卖后的残值收入及时入账，防止了固定资产的流失。只要组织严密、措施得力、公开透明,一定能收到比较理想的效果。

3.总结

严把6个关口是资产管理工作的基本内容，也是环环相扣、相互渗透、相互促进的系统工程。只有层层落实，严格把关，才能使资产管理工作迈上新的台阶，从而为单位各项事业发展提供强力支撑。