提升企业财务核心能力的途径

天津财经大学研究生院会计专业 张贺薇

1 财务核心能力的基本概念

财务核心能力的概念首次在国内提出是朱开悉教授(2001)在《企业财务管理目标与企业财务核心能力》，文章中把财务核心能力定义为企业可持续盈利成长能力或企业可持续价值增值能力，强调财务核心能力是企业持续竞争力的源泉。后来罗宏、陈燕又对财务核心能力的概念做出了一定的补充和调整。他们认为，财务能力是指企业创造价值的能力，是企业运行效率的体现，财务核心能力是其中对企业价值起决定性作用的财务能力，即可持续盈利成长能力。本文结合他们的观点，认为企业的财务核心能力并不是指企业某一项财务政策，也不是指单独的一项财务管理技术，而是能够为企业财务带来活力，源源不断地为企业提供持续竞争力的能力。财务核心能力是企业核心能力的重要驱动因素，只有不断提升企业的财务核心能力，才能给企业核心竞争力注入动力，才能使企业健康的发展，不断提升企业的价值。

本文主要从四个方面分析财务核心能力:第一是财务活动能力，就是企业财务活动知识和经验的结合，主要包括筹资能力、投资能力和财务营运能力；第二是财务管理能力，主要包括财务学习能力、财务规划能力和财务创新能力等；第三是财务应变能力，主要包括财务风险管理能力和财务关系协调能力；最后是财务人力资源，包括企业整个财务部门以及与财务相关的工作人员。

2 提升企业财务核心能力的途径

目前企业都把财务核心能力的提升作为企业战略发展的关键目标之一，并提出了一些提高财务核心能力的策略，本文认为应该从财务核心能力所包含的内容入手来并提出相应的对策。

2.1 培养企业财务活动能力

(1)提高企业财务筹资能力。在现代市场经济竞争日益加剧的情况下中，企业要想保证正常的生产经营和扩大再生产所需的资金需求，必须正确选择融资方式来筹集生产经营活动中所需要的资金。企业首先要做的就是拓宽筹资渠道，积极培养良好的外部筹资环境。新的、更广泛的筹资渠道能够在企业增加业务量，拓展业务范围时起到重要的作用。其次要树立正确的筹资理念，选择适合企业发展的投资渠道。企业所处的内部环境和外部环境都有各自的特点，所以他们选择的融资方式也有所不同。企业只有采取了适合自身发展的筹资渠道和融资方式才能够促进企业的长期发展。此外，企业要注意运用好商业信用筹资这一手段。商业信用筹资是指利用企业的商业信用进行筹资。众所周知，对于广大的小企业而言，获得银行贷款是相对困难的，因此运用好信用筹资这一手段就成为必须。商业信用筹资主要包括赊销和折扣，关键是提高企业的信誉度。

(2)增强投资项目的可行性分析。企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，企业由于缺乏对投资项目的可行性分析，对风险认识不足，往往盲目投资，使投资的风险越来越大，降低了资金投资收益，挤占了本来的运营资金却没有得到理想的投资收益，弱化了企业的财务活动能力。为了保证投资决策的正确和有效性，必须按照科学的投资决策程序，进行投资项目的可行性分析慎重的做出投资。此外，还需要扩宽投资渠道，使投资主体多元化发展。在经济高速发展的今天，投资渠道越来越广阔，如商业性养老基金、共同投资基金、保险基金以及境外投资机构，分散投资不仅可以使企业获得收益防止“把鸡蛋放进一个篮子里”所造成的损失同时还可以形成股东间的有效制约。

2.2 提高企业财务管理能力

(1)增强学习能力，创造建造学习型组织。强调组织学习为根本的战略管理学派认为任何组织的成长路径都不可能是预先规划好的，公司成长是一个动态的组织学习过程，通过组织学习、总结并清晰化公司战略，并最终引导公司走可持续发展道路。所以，从某种意义上来讲，提高企业财务核心能力的过程就是不断学习和创造新的财务知识的过程。财务学习能力不仅取决于财务人员的学习能力、上进心等素质，而且学习内容本身的深度和广度等因素都会对财务学习能力产生影响。企业要想建成一个学习型组织，就必须鼓励和引导财务人员学习，营造一个良好的学习氛围。同时还要提高企业财务人员的责任意识、处理问题的能力以及风险意识，可以定期聘请资深的专家对员工进行业务培训，还可以开展财务人员知识和经验的交流会，促进企业的财务能力像内部扩散，创建一个不断学习的可持续发展的组织。

(2)提高财务创新能力。创新是企业提高经济效益的重要途径，是企业能够从激烈竞争中脱颖而出的关键因素。提高企业财务管理工作的能力最重要的工作就是要提高企业的创新能力。为了适应不断变化的公司理财环境，为企业制定财务战略提供强有力的保障，企业必须就财务管理工作进行创新。财务管理创新主要包括财务管理体制的创新，财务管理部门内部机构设置和人员职能创新和外部运转机制的创新。在经济全球化和企业运营资本化的今天，企业的要结合外部政策和自身的内部环境，借鉴在实践工作中的经验和外部理论的研究成果，根据实际需要设置所所需的会计科目，制定出一套适合企业实际情况的财务体制。

2.3 增强企业财务应变能力

(1)建立健全的风险预警和控制系统。随着经营环境竞争压力的增加，我国企业所面临的财务风险也不断加大，财务风险主要包括:筹资风险、投资风险和经营风险，每一个方面出现问题都会给企业带来毁灭性打击。企业要应对有可能出现的财务风险，首先要建立健全财务警组织，明确组织职责、权限等内容；其次应该提高风险预测能力，企业应该根据企业所处的环境和面临的主要风险，根据以往经验和科学的风险预测手段建立出一套切实可行的风险预警系统来应对风险:再次企业还应该提高的风险应对能力。定期对员工进行风险培训，养成员工的风险意识。不断向员工灌输各种风险来临时的应对策略，强调风险管理与员工绩效挂钩，在风险来临时以最快的速度、最好的方式做出应对措施。

(2)协调好财务各方面的关系。财务关系协调能力是指企业平衡相关利益者财务关系的能力。微观上的利益相关者主要包括股东、债权人、内部职工、供应商等，宏观层面还包括当地政府和社会上的非营利组织机构。处理好利益相关者之间的关系，不仅可以保证企业处于一个良好的外部经营环境中，还可以维护企业财务安全，处理好与政府的关系更能让企业有更多的发展机会。企业不仅要与债权人保持良好的关系以确保其获得资金使用的机会，还有维持好与银行的经济战略关系，以确保资金的流动性，此外还需要时刻关注国家政策的变化，尤其是国有大型企业，政策的变更对企业的发展有着至关重要的作用。企业财务人员应该培养敏锐的政策嗅觉，趋利避害，把握有利的政策，使企业在激烈的市场竞争中谋求新的出路。

2.4 健全企业会计人员制度，重视企业的财务人力资源

健全企业会计人员制度，就是要充分发挥股东大会、董事会、监事会各自的职能，完善会计人员职能。首先要建立一套公平公正的招聘制度，财务人员必须有从业资格要求以提高财务人员的准入门槛。其次，结合现有的财务总监制度，发挥财务总监的监督与带头作用。财务总监应带头执行“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的原则，旨在提升企业会计人员的整体素质。当企业面临理财环境的快速变化时，仅仅发挥CFO一个人的力量是不够的，财务基层人员实施财务政策的能力和按要求运用财务管理知识的技能也和重要。因此加强会计人员的继续教育就会显现出更加重要的作用。提高财务人员业务素质，才能使财务人员面对重大挑战时发挥自己主观能动性，增强财务的竞争能力。还要建立科学的沟通体制，财务人员在工作过程中，更容易发现公司管理上的纰漏，这样财务人员在发现问题时可以做出良好的沟通，这样做有利于提高财务人员的主观能动性和工作热情，提高财务人员的工作效率。

[1]朱开悉.企业财务核心能力与财务核心能力的报告[J].决策借鉴,2002(02).

[2]王小朋.企业财务核心能力的会计属性与定量评价研究[D].南华大学硕士学位论文,2005.

[3]尚金丽.基于企业核心能力的财务战略研究[D].燕山大学硕士学位论文,2009.