国际保理业务对促进我国外贸行业发展的作用研究

刘群英

（无锡商业职业技术学院 经济贸易学院，江苏 无锡 214153）

自2008年由美国次贷危机而引发的全球性金融危机以来，世界经济在不断的调整中寻求发展，我国外贸行业也在不断的调整和适应着世界经济。金融危机背景下，世界各国的购买力下降，信用危机也逐渐暴露，政府对进口贸易的干涉也越来越多。在我国外贸行业中，外贸谈判和合同履行中货款预付款的比重逐渐降低，争取用银行信用的信用证进行货款结算方式难度增大，很多企业根本就没有办法争取到对自己有利的结算方式，而以前资信尚好的欧美发达国家的客户拖欠账款甚至赖账的情况时越来越多。近四年来，我国商务部公布的国外信用危机的企业越来越多，2012年2月《经济参考报》发表了《商务部密集预警：中国企业“走出去”步入风险高发期》文章，对外贸行业面对的国际风险给予了高度警示。2012年8月16日，商务部新闻发言人沈丹阳例行发布会上直言我国 “外贸形势将更加严峻，遇到的困难将更加凸显”、“工作任务将更加艰巨，要实现全年的工作目标面临的压力将更大”。与此同时，国内的经济危机也在不断冲击着外贸行业，使外贸行业面临着诸多问题和挑战。大力发展国际保理业务可以在一定层面上解决我国企业所面临的问题。

一、我国外贸行业面临的问题与挑战

（一）外贸行业竞争更加激烈，利润空间降低，融资需求增加

我国出口的大部分产品是技术含量较低、附加值不高的制成品，国际竞争力差，替代性强。全球金融危机下，这些产品的外贸行业需要寻求新的竞争点并不断降低外贸交易成本。一方面，目前我国外贸行业行业竞争更加激烈。自2004年我国外贸经营权限全面开放，我国从事外贸业务的主体增多，为了保住市场和客户，国内外贸行业竞相削价销售现象严重，价格压力增大，利润空间降低，资金压力增加。另外，2008年以来，我国各中小企业一直面对原材料成本、劳动力成本步步上涨，企业生产成本高、利润低、融资困难已是不争的事实。而外贸行业既要严格控制成本又要追求高品质，压力可想而知。

另一方面，外贸行业面对的挑战越来越大。自2005年我国开始实行浮动汇率制度以来，人民币对美元的汇率一路高升。人民币的升值对那些依靠价格优势、科技含量较低的产业的国际销售影响很大。例如，我国纺织品出口额占到出口商品总额的20%左右，在对外贸易中的地位非常重要。据了解，人民币每升值1%，棉纺织、毛纺织、服装行业利润率分别下降3.19%、2.27%和6.18%。而金融危机下，以美国为首的发达国家不断用货币贬值来转嫁国内金融危机，人民币对美元汇率一路走高。汇率的上升，直接导致外贸企业订单的持续减少，越来越多的外贸订单逐渐转向了中国周边的其他发展中国家。与此同时，越来越多的外资企业开始向其他发展中国家转移投资，出口加工贸易也在不断减少。

（二）我国外贸行业存在巨额海外逾期应收账款

我国进出口贸易总额每年都在不断增长，形势一片看好，令人鼓舞。然而，据商务部研究院信用管理部主任韩家平透露：据保守统计，我国从事进出口业务的公司坏账率至少在5%以上，有的企业甚至高达30%以上，远远高于西方发达国家的平均水平0.25%至0.5%，而国际平均水平也只在1%左右。并且我国企业的海外欠款时间较长。在目前我国逾期未收境外账款中，拖欠3年以上的占10%，1年至3年的占30%，半年至1年的占25%，半年以内的占35%。

我国存在巨额海外欠款的根本原因是出口企业对外方的资信情况没有认真调查，付款方式不能保障自己的权益。另外，在有逾期账款的情况下不能够采取有效手段催取货款。而目前中国仅有0.1%的非外资企业建立了信用风险管理制度。我国外贸公司绝大多数是中小型企业，在信用管理方面企业自身建设能力差。这意味着我国外贸在当今的国际贸易环境中产生坏账的风险很大，形势严峻。

（三）我国很多出口企业不适应当前国际贸易常用结算方式——赊销

当前的国际市场是买方市场。在买方市场下，除产品质量、价格和服务等传统的竞争手段外，企业进行市场竞争的手段加入了新的内容——信用付款方式，即赊销。赊销是一种“先给货，后收款”的销售方式，即允许客户在拿到货物后的一定期限内支付货款，是一种信用销售模式，能否收到货款完全取决于买方的商业信用。

目前赊销已成为很多行业的惯例。据联合国贸发中心2008年的统计数据，在国际贸易结算中，信用证的使用率已经降至16%，在发达国家甚至降至10%以下，在欧盟成员国之间的贸易中，非信用证结算方式已达到了 90%，且大部分为赊销的方式。在我国，80%的企业采用T/T，一般是30%——50%的前T/T，剩下的后T/T，也即赊销。但是，我国企业对国际贸易中的赊销方式不是很适应。一方面在思想观念上，不愿意接受赊销这种纯商业信用结算方式，担心进口商在约定的限期不付款导致财货两空；另一方面，在买方市场的国际环境下被动接受赊销的付款方式后，不能采取有效的方法以防止货款逾期无法收回的情况发生。因此许多出口企业陷入了“不赊销等死，赊销找死”的两难境地。如何去适应赊销这个已成为国际贸易主要结算方式的国际趋势，并使出口方风险最小化已成为我国外贸发展必须面对的问题。

二、发展国际保理业务以解决外贸行业面临的问题

目前我国外贸企业面临对内要降低成本，加快资金流动，融资需求高；对外要改变观念，接受赊销的国际贸易结算方式，承担其中的风险，以增加交易竞争力。考察其他国家实际经验，这些问题都可用同一种工具——国际保理来解决。

国际保理是一项集资信调查、国际结算、贸易融资、账务管理和信用担保为一体的综合性金融服务工具，是在当今日益盛行的赊销或跟单托收结算方式下为保障安全收汇而发展起来的一种新型结算方式。国际保理业务提供的服务内容主要包括五个方面。

（一）资信调查及信用评估

保理商为出口商提供专业的资信调查服务，获取最新的客户信息和资料，收集有关进口商的背景、实力、潜在的发展机会，以及对客户资信有直接影响的外汇管制、外贸体制、金融政策、国家政局变化等动态资料，并对企业资信做出权威、专业、快捷的评估，并向出口商提供商业资信报告。在此基础上，保理商对出口商的每个客户核定合理的信用销售额度，将出口收汇信用风险降至最低。

（二）债款托收，收取应收账款

保理公司设有专门的法律实务部门，有一批训练有素的专业收账专家和法律顾问，拥有一套完整有效的追债程序和专业的收债技术和经验，知道何时用何种方式向何人收债，能高效地做好工作。这样，通过国际保理业务，销售与收债两个环节实现分离，使出口商免除了其对收款存在的忧虑。

（三）出口贸易融资

保理公司应客户要求，出口保理商可为出口商提供贸易融资。这种融资可以是保理商根据有关应收账款所做的贷款或预付款，也可以是用立即付款的方式无追索权地购买应收账款，使出口商及时获得所需的营运资金。保理商的这种贸易融资出口商可将其作为正常销售收入对待，而不必向银行贷款那样作为负债。

（四）销售分户账管理

销售分户账是出口商与债务人（进口商）交易的记录。在保理业务中，出口商可将其销售货物的应收账款管理权授予保理商，保理商利用其完备的现代化办公设备、完善的账务管理制度、经验丰富的专业人员及先进的账务处理技术，为出口商代办诸如记账、催收、记息、收费、统计报表及打印各有关文件等工作，帮助收取货款、寄送账单和账款查询催收工作。通过销售分户账管理，保理商可使出口商集中力量进行生产、经营管理和销售，并相应减少财务人员和办公设备，降低成本，提高经营效益。

（五）信用风险担保

保理商在对国外进口商资信评估的基础上核准相应的信用额度，如果进口商在付款到期日没能付清货款，保理商在付款到期日后90天内无条件地向出口商支付其已批准的信用额度的货款，即保理公司对其已核准的应收账款提供100%的坏账担保，使出口商有效避免由于买方信用所造成的坏账风险。

国际保理业务的五项服务功能，既可适应当前的赊销贸易方式，加强企业的竞争力，又保障了收汇的安全，减少坏账的产生，同时又给企业降低了交易成本，提供了企业的正常融资渠道，增加了企业的生存和发展能力，可以有效解决我国外贸行业目前面对的问题和挑战。另外，保理业务所提供的各项服务项目，出口商可根据本公司和具体业务的实际情况，要求提供全部或部分服务，具有相当的灵活性。

三、国际保理业务对外贸行业的促进作用比较分析

从国际保理的服务功能上看，单一的服务并没有什么特殊的地方，银行、财务公司、资信调查和评估机构、保险公司等长期以来都在提供此类服务，但将一揽子服务项目综合起来由一个窗口提供，是保理业务的特色所在，同时在单个服务功能方面，与其他相似业务相比，国际保理业务也具有自身优势，对国际贸易的发展十分有益。

（一）国际结算效率方面比较（见表1）

在我国的对外贸易业务中，主要的结算方式有:汇付、托收和信用证。在实践中，考虑不同结算方式利弊时，安全是第一重要问题，其次是占用资金时间的长短，另外办理手续费用的繁简、银行费用的多少也应给予适当的注意。

表1 国际保理与相关国际结算方式综合服务比较

实践中，电汇在国际贸易中主要用于预付款和赊销。常见的是先预付总货款的一定比例，剩余款项采用赊销。托收分为付款交单和承兑交单两种，托收属于商业信用，卖方承担主要风险。信用证结算属于银行信用，采用“严格单证相符原则”，操作中会发生频繁的审证、改证、寄证、通知等，手续繁杂，耗时长，效率低。

（二）收汇风险管理方面比较

国际保理的信用担保功能与我国出口信用保险业务很相似，但又有许多不同。出口信用保险是国家为推动出口贸易，保障出口企业安全收汇，而推出的一种由国家财政支持的政策性保险业务。出口商与中国出口信用保险公司签订保险合约，保险公司在对进口商进行资信调查后，审批一定的信用额度。货物出运后，如进口商由于财务、信用发生问题，或因进口方国家风险导致货款无法收回，出口商可向保险公司索赔。它与国际保理业务所提供的信用担保相比，二者在服务的方式和内容上，既存在竞争的关系，又存在互补的关系。

在服务的功能上看，国际保理与出口信用保险的区别（见表2）。

表2 国际保理与出口信用保险服务功能的区别

（三）贸易融资方面比较

国际保理融资服务常与福费廷业务做比较（见表3）。福费廷是一种中期的国际贸易融资方式，通常用于金额大、付款期限长的大型设备的贸易中。出口商在使用该融资方式时必须与进口商协商，其远期汇票必须经进口商所在地的一流银行担保。办理福费廷业务手续比较复杂，各项费用较高。

表3 国际保理与福费廷贸易融资的比较

通过比较，可见国际保理的融资功能更适合我国的出口企业和产品，实用性和操作性较强。

四、新形势下加大力度发展国际保理业务

国际保理业务在国际贸易中收汇环节的一站式服务方式，既具有信用证付款的安全性，又具有赊销贸易的市场力量，并能为外贸企业承担重要的信用风险管理，提供方便快捷的贸易融资，能够有效解决目前我国外贸企业面临的很多难题，并适应国际市场的交易需求。但是国际保理业务在我国外贸企业中的应用并不普遍，尽管目前我国几乎所有的银行都在开展保理业务，但国际保理业务对外贸出口额的贡献力远远低于其他发达国家。在新形势下，我们要加大力度发展国际保理业务。

（一）加强对国际保理业务的宣传及认识

目前很多国际贸易专业毕业的学生及从事外贸行业的人员中很多对国际保理知之甚少，更谈不上去应用。据银行一位从事保理业务的专业人士讲，在他们有意给一些比较有条件做保理业务的客户宣传、推荐保理服务时，很多企业都不相信有像保理这样的服务产品。而知道保理概念的，对保理的运作机制、操作要求等实际问题也是含糊不清，一知半解。另外很多企业对保理业务不信任，认为自己不会得到像保理宣传中描述的优势服务，因为在以前的实践中没有这样的事情。大力发展国际保理业务，需要学校在教学中、银行工作人员在业务办理中多为企业做些考虑，充分利用现存的分支机构网络，积极向企业进行大力宣传，加强企业对国际保理业务的认识和应用，增强外贸企业国际竞争力和适应国际市场的应变能力。

（二）加快企业信用体制的建立和完善

企业信用意识缺乏对保理发展的影响主要表现在两方面：企业对国际市场赊销的畏惧和逃避和企业自身重合同守信用的能力差。因为缺乏信用意识企业在实际业务中害怕和逃避赊销方式，这一方面不能适应国际市场的销售变化，另一方面对赊销等信用销售方式的抵制直接消除了保理发展的基础。对于企业自身守信用的能力会影响保理协议的成功履行和保理业务的持续发展。据银行从事保理业务的专业人士透露，在银行向相关企业介绍了保理业务后，有很多企业很感兴趣，并委托银行帮他们调查进口商资信。但当银行将调查结果告诉这些客户后，这些客户就觉得既然拥有了对方资信良好的信息，就不会有风险，自行发货，与银行脱离联系，不再继续保理业务，使保理业务的综合性优势得不到体现，也使银行对企业提供保理业务失去动力。可见，企业自身信誉欠缺对企业自身发展和对保理业发展而言都将是很大的障碍。因此加快完善企业信用体制的建立是保理业务快速顺利发展的基础。

（三）加强对国际保理业务的发展扶持

国际保理业务能给企业提供一揽子的出口交易服务，对促进外贸企业发展有重要作用，但是目前它对企业惠及面极其有限。由于保理商在保理业务中要承担一定风险及无利息融资功能，目前很多银行对申请办理保理业务的企业有很严格的要求和审查，使很多对保理业务有需求的客户望而祛步。要加强国际保理对外贸行业的促进作用，需要政府对保理业务加以扶持，使保理业务能够服务到更多有需求的企业。这里我国可以借鉴日本保理业的发展经验。日本为鼓励保理业的发展，向中小企业提供贸易融资服务，建立了良好的社会信用信息系统、高功效的支付系统、信息管理系统，以及相应的法律法规，甚至对保理业实施优惠的税收政策，并开展了保理与信用保险的合作业务，分散保理业务风险。日本政府和企业甚至将保理业务纳入企业供应链管理系统中，利用其强大的信息系统，为若干大型企业以及相关联的一批批小企业提供综合保理服务。在政府的引导下，日本保理行业在10年前就发展的如火如荼。

（四）健全保理业务相关法律法规

要营造有利于国际保理业务开展的法制环境，制定相应的法律法规，使参与国际保理的出口企业和国际保理商有章可循。土耳其国际保理与我国几乎同时起步，但发展比我国快。土耳其保理业务发展迅速，得力与其国内保理协会制定法律法规。1995年土耳其建立了保理协会。土耳其保理协会为土耳其的保理协议规定了统一的格式，将保理风险纳入央行风险中心系统，为保理业制定适合本国发展和需要的法律，制定统一的账款记录表，组织一系列保理宣传，为保理参与者组织研讨会以及培训项目，为协会建立专门网站宣传和管理保理业务，在保理公司税收和外汇管理方面提供了很多便利。由于土耳其保理协会的作用，土耳其国内市场保理商数目大增，保理业得到快速发展。2010年，我国银行业协会出台了《中国银行业保理业务规范》在很大程度促进保理的发展，但是在很多具体操作方面不够细致，需要多方面的完善。保理业务涉及《合同法》、《公司法》、《破产法》、《银行法》、《担保法》等多方面的法律知识。制定一套完整的保理法规是我国保理发展的要求。

（五）加快专业保理商发展

我国目前办理保理业务的大多都是在国际结算方面有着丰富经验的银行。目前，我国银行保理部门为规避自身风险，在选择保理服务对象方面有很多限制，一般都集中在银行做L/C、托收等结算方式的客户，这样，即使客户接受了出口保理，也分流了其它业务部门的业务量，银行的整体收益并没有因发展保理而增加。这使银行主动推广保理业务的积极性降低。另一方面，目前我国从事保理业务的银行对一些中小企业的需求没有给予满足。很多中小企业不能满足银行叙做保理的要求，如有些银行就只做销售额在2000万美元以上的企业，一般申请叙做保理业务的客户经过严格审查最后能与银行签订保理协议的只有三分之一。绝大部分中小企业是享受不到保理服务。而国际上一般认为保理是为中小企业做贸易融资的中坚力量。如意大利保理为其中小企业的发展做出了突出贡献，意大利保理贸易融资中约23%是贷给中小企业。另外，我国银行在做保理时更倾向于做有追索权的或到期融资保理，这种做法虽对银行规避风险很有效，但也会使我国保理优势难以显示。发展专业性保理商，可以使服务更加专业、全面，服务效率提高，显现保理业务优势。

五、余论

金融危机背景下，我国外贸行业当前面临着前所未有的挑战，我们在不断的调整中创造机遇，这需要我们外贸企业、政府及参与各个环节的政府机构、服务性企业各个方面的共同努力，国际保理业务在一定层面上可以帮助我们外贸行业解决目前正在遭遇的挑战，同时我国的国际保理在发展中也有自己的局限性，我们希望更多的企业及相关人士了解、推广国际保理在我国的发展，为我国对外贸易进一步发展做出积极贡献。

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