加强高校科研经费管理若干问题的思考

李永宁

科研经费是高校开展科学研究的重要基础，更是高校推动科研工作深入开展，全面实施“科研兴校”战略的重要保障。随着我国教育科技体制改革的不断深入，高校所筹措的科研经费呈现出大幅度增长趋势。自2006年至2010年，高校科研经费总额从457.3亿元增加到了1271.6亿元，增长了2.78倍。科研经费数额的大幅增长和经费来源的多元化客观上为高校科研工作的开展提供了充足的财力支持，保证了高校科研队伍人才培养、学科建设及其他各项科研活动的顺利开展，但也使高校的科研经费管理工作更加复杂化，面临更多问题。因此，如何科学合理、有效地管理好高校科研经费，最大限度的提高科研经费使用效益，显然成为目前我国高校科研管理工作所迫切要解决的问题。

一、高校科研经费管理存在的主要问题及分析

1.对科研经费管理重要性的认识还不到位

部分高校还没有把科研经费管理列为学校科研管理工作的重点，眼光还只停留在如何多立项目、多创经费、多出成果等方面，对于如何规范和加强科研经费管理则既没有明确的思路和具体的措施，也没有长远的规划，更不知道从哪里入手，怎么突出重点，怎么进行管理。究其原因，主要是对科研经费管理重视不够，对科研经费使用是否规范、是否合理、是否符合政策规定，缺乏必要的监管意识。有的高校甚至为了激励教师多争取科研项目和科研经费而有意识地采取相对宽松的科研管理政策。

2.科研经费管理不够规范，造成科研经费紧缺与浪费并存

（1）科研项目管理与经费管理相互脱节

目前我国多数高校对科研项目管理基本上都是采用平行管理的模式，即科研处负责科研项目管理、合同管理，财务处负责科研项目经费的日常会计核算和监督管理。由于受学校注重科研业绩量化考核等的影响，大多数高校科研管理部门一般只关注科研项目的立项数量和经费的到账金额，通常很少向财务部门提供完整的包括科研项目申请书、项目预算等的相关资料信息，也很少就科研项目经费的使用、过程控制、监督管理等与财务部门进行沟通，从而造成科研项目管理与经费管理严重脱节，产生一些科研项目支出内容与支出结构不合理，经费支出随意性较大，经费使用效益低下等问题。

（2）对利用科研经费购置资产控制不严，资产重复购置、流失浪费现象较为严重

目前高校对科研经费开支管理普遍采用课题负责制，课题负责人可以根据需要添置各类设备，设备经过资产管理部门登记入账以后，归各课题组保管使用。由于缺乏统一规划，实践中资产“重购置、轻共享、轻利用”的现象普遍存在，有些科研设备重复购置率相当高，有些科研设备购买后长期闲置，利用率极低，造成了大量不必要的损失和浪费。此外，由于缺乏严格的资产交接手续，许多课题结题后科研设备经常被私有化，从而造成学校资产流失现象较为严重。

（3）科研资金沉淀较为严重，资金利用效率低下

科研项目“结题不结账”现象目前已是我国高校科研管理中普遍存在的一个问题。据江苏省教育厅2009年科普统计的相关资料显示，全省61所省属高校共计有18411个科研项目结题后没有按照相关政策规定结账，结余资金近亿元，平均资金闲置率达43%。高校对科研结余资金处理的不规范，不仅使高校大量科研资金长期处于闲置沉淀状态，使有限的科研经费得不到充分合理的利用，而且还增加了科研经费的管理成本。

3.科研经费管理制度不健全、不完善

（1）缺乏科学有效的科研经费成本核算制度

一方面多数高校目前对科研经费管理仍然处于传统的记账、算账、报账阶段，一般不进行成本核算；另一方面涉及成本核算的，也只核算科研项目的部分直接费用，而对于科研工作中所耗费的水电费、办公设施费、科研人员的工资奖金等间接费用，一般未计入项目成本，而计入了学校教学事业费，从而导致学校每年的教学事业经费日益紧张，而科研项目经费总有结余，同时这也不利于真实反映高校科研项目的研究成本。

（2）科研经费绩效考核与奖惩制度缺失

目前高校对科研项目负责人科研经费的使用缺乏应有的绩效考核制度，从而不利于真实了解高校科研项目经费使用的现状，不利于正确评估政府相关科研管理政策的实施效果，不利于科学指导高校科研经费管理的实践工作；此外，关于科研经费使用的考核奖惩机制也尚未真正建立，对一些挤占挪用科研资金，未履行正常审批手续的项目负责人没有制定或落实具体的惩罚措施。

4.科研经费管理队伍建设比较薄弱

随着近几年来高校科研水平的不断提高和科研事业的快速发展，高校科研经费管理的内涵与外延发生了根本变化，学校传统科研经费管理的理念、规章制度等已不能满足需要，科研经费管理工作正逐步向管理型和分析型转变，客观上对高校科研管理人员提出了更高的要求。然而由于历史和现实形成的种种原因，目前多数高校现有科研管理人员的年龄结构和知识结构均已呈现出较大程度的老化，其业务素质、信息收集与处理能力等方面都已不能适应目前信息化支撑条件下高校科研经费管理工作的需要，一定程度上严重制约了高校科研经费管理水平的提高。

二、加强高校科研经费管理的对策思考

1.进一步提高对科研经费管理重要性的认识

首先，高校领导必须转变观念，高度重视科研经费管理工作，并采取切实有效措施，加强科研经费管理，提高科研经费使用效益。

其次，高校科研管理部门应切实履行职责，加强对科研经费管理的相关政策法规宣传，加强与科研经费管理相关的规章制度建设，同时还要积极主动做好与财务及其他相关部门的沟通协调工作。

第三，高校财务部门须树立主动管理的意识，主动参与到高校科研经费管理过程中，积极配合相关部门，做好对科研经费使用的计划控制、检查和监督工作。

2.进一步健全和完善科研经费管理制度

（1）制定科学的科研经费全额成本核算制度

财务部门应针对学校科研经费的不同类型，制定统一、细致的科研经费全额成本核算制度，加强对科研项目的成本核算，并确保核算内容的真实、准确和完整。其中对科研经费支出中的项目管理费、人员经费、劳务费、业务费、评审费等应作出明确规定，对水电费、公用设施费等部分间接费用应明确具体的分摊办法。

（2）建立科研经费绩效考核与奖惩制度

各高校要从一些成果性、措施性指标及科研项目所带来的经济效益、社会效益等方面，建立科研经费使用的绩效考核体系，并根据绩效考核的结果，按照“奖惩结合、体现激励”的原则，对科学、合理、规范使用科研经费并做出突出成果的单位、项目或个人，应从物质和精神方面给予表彰和奖励。对于哪些组织不力或行为不当的单位、项目或个人，应对有关责任单位或个人进行通报、批评和教育；对在科研经费管理、使用过程中有违法违纪行为的，学校应追究有关项目、单位和个人的相应责任。

3.进一步完善科研经费管理的体制机制

（1）建立科研经费管理工作领导小组

各高校应成立由校领导、科研管理部门、财务管理部门、教授委员会或学术委员会等相关人员在内组成的高校科研经费管理工作领导小组，切实加强对科研经费管理的统筹协调、组织和指导，确保科研经费管理使用的效率。

（2）建立关于科研经费管理的领导干部问责制和责任追究制

高校要建立科研经费管理工作的一把手责任制和以提高科研质量和科研效能为核心的领导干部问责机制，并将其纳入领导干部目标责任制考核的内容，以切实加强对高校科研经费管理工作的组织领导。

（3）建立并严格落实各部门之间的协同管理机制

各高校要进一步明确科研、财务、纪检、审计、科研项目负责人等在内的科研经费管理和使用的职责和权限，使各部门、单位或个人各负其责、相互协作、密切配合，切实做好科研经费管理工作。其中科研部门要积极协助财务部门做好科研经费管理的相关工作；财务部门要负责指导项目负责人编制项目预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人在有关财经法规规定的范围内科学合理的使用科研经费；项目负责人要自觉接受有关部门的监督检查，并确保科研经费使用的真实性、合理性和有效性。

（4）建立规范化的科研资产管理和运作机制

高校要进一步增强科研资产管理的责任意识，加强科研资产管理的组织和制度建设；同时引入现代管理理念，完善科研资产管理的内部控制体系，建立科研资产管理的激励约束和协调机制，加大对科研资产管理的监督检查力度。

[1]翟亚军等.我国高校科研经费管理现状的实证研究[J].国家教育行政学院学报.2009（10）.

[2]董文凤.高校科研经费精细化管理探讨 [J].会计之友，2011（11）.