我国税收宣传存在的问题及改进对策

杨钧宇

【摘要】税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。抓好税收宣传，提高公民纳税意识是税务部门依法征税，保证税收制度稳定发展的重要工作。当前，我国税收宣传存在诸多问题，尚需进一步完善。

【关键词】税收宣传问题对策

税收宣传是税收工作的重要组成部分，是纳税人依法纳税的前提和基础。改革开放以来，在我国税务部门的长期努力下，税收宣传工作得到了快速的发展，形式多样的税收宣传工作层出不穷，这些活动的开展，一定程度上增强了人民群众的纳税意识和纳税遵从度，效果非常明显。但是，随着社会的发展，当前的税收宣传越来越跟不上时代的脚步，进入了发展的瓶颈阶段，税收宣传发挥的作用也越来越不明显。如何解决税收宣传存在的问题，加强和改进税收宣传工作，就成为新时期税务部门在纳税服务实践中亟待解决的一个重要问题。自20世纪末开始，税务部门和从事税收宣传工作的税务人员就开始对此进行反思，研究探索新时期税收宣传的发展方向，并进行了许多有益的尝试和实践，也取得了一定的成效，但尚未形成一个清晰的改革和发展思路。本文从我国税收宣传工作的现状出发，通过分析其中出现的问题，对如何改进税收宣传工作提出个人的看法。

一 我国税收宣传存在的问题

1．税收宣传的实用性较差

税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法。从近几年的税收宣传来看，形式重于内容，过分强调“守法”的概念，而对法的本身宣传得较少。如果纳税人连法的基本内容都不了解，又如何能做到守法呢？因此，税收宣传除了应该采取一些群众喜闻乐见的形式之外，要着力提高宣传的实用性，把重点放在如何让纳税人知法、懂法上，让纳税人在宣传中真正得到自己需要的法律知识，在知法、懂法的基础上做到自觉守法。当然税务部门在宣传方法和实用上要有讲究，在大力开展税务机关依法治税、规范执法、优化服务及整顿和规范税收秩序宣传的同时，加大对查处税收违法案件的曝光力度，有选择地向社会曝光一批涉税违法犯罪的典型案例，震慑犯罪行为。对纳税信誉较好的纳税人，通过各种形式进行宣传，以

增强全体公民的纳税意识；对正常缴税的纳税人，应以赞美性、告知性宣传为主；对发生违章行为的纳税人，如逾期申报加收滞纳金、违章罚款等，应以警示性、提醒性宣传为主。

2．税收宣传的时间性较差

从1992年开始，每年的4 月份，全国税务系统都会进行十分隆重的税收宣传活动，规模宏大，形式多样，取得的成绩也是有目共睹的，但这种大张旗鼓的宣传毕竟为时不“长”，每年也只有一次，尽管税收宣传月每年都搞得红红火火，但就像夏天里的一场雨，下得再大，雨过天晴之后很快就蒸发了，留在人们记忆里的只是几句口号，效果如何可想而知。因此，税务部门除了要在每年的税收宣传月集中搞“大”宣传外，还必要抓好日常的税收 “小”宣传，两者相结合起来，方能取长补短，相得益彰。例如，“小”宣传可以从纳税人经常接触到的税票上入手，税务部门可以在平时开具给纳税人的税票上，打上一系列税收宣传小标语；条件成熟的话，可在开发的应用软件中增设一个专门的税收宣传数据库，供税务干部开具税票时选择打印，其内容应丰富多彩，避免千篇一律。这样税务部门不是把税收宣传期望全部寄托在一年一度的税收宣传月上，而是把税收宣传作为日常工作的一部分，作为一项长期的系统工程来抓，真正树立了一种长期的税收宣传意识。

3．税收宣传的针对性较差

目前的税收宣传主要侧重于高层次法律的宣传，如《税收征管法》、新《企业所得税法》等，而涉及具体业务的政策、法规，如《发票管理办法》、分税种暂行条例等却很少，纳税人很难从中获取对自己有用的税收知识来指导自己的实际工作。因此应当切实增强税收宣传的针对性，区别不同的纳税群体，尤其是不经常发生纳税行为的纳税人（如行政事业单位等）、涉及多个税种的纳税人（如建筑安装业）等，针对其业务特点制订宣传方案，增强税收宣传的灵活性，使各行各业的纳税人都能从中获取与自身业务有关的法律知识。如发票，税务部门可以对纳税人实行集票有奖制度，税务部门事先在发票上印好一系列税收知识，不定期投放市场，纳税人购买商品或缴纳税款取得的发票和税票后，即可将发票和税票上的税收知识剪下来留存，集齐完整的宣传单后寄往指定的税务部门即可领取奖品一份，这样做可起到鼓励消费者购买商品时索要正式的税务发票，提高发票使用率的效果。

4．税收宣传的主动性较差

税收服务是税收宣传的一种形式，就像许多煤气公司送货上门、家电公司上门维修一样，他们在提供服务的同时，宣传了自己的产品和信誉，税务机关也可以在提供服务的同时，宣传税收政策法规，预防违法违纪行为的发生。有些税务人员把服务片面地理解为帮助纳税人解决困难，从而人为地把宣传与服务割裂开来。这种观点导致服务往往出现在问题发生之后，给人一种雨后送伞的感觉。税务部门要主动以宣传税收法律法规和政策为重点，加强办税服务、税法咨询和纳税实务知识的宣传，既要使纳税人进一步明确依法纳税是应尽的义务，又要使纳税人充分了解和掌握如何正确履行纳税义务，提高税收宣传的质量和水平。

二 改进我国税收宣传工作的对策

1．建立高素质的税收宣传队伍

打铁还需自身硬，税收宣传是一项综合性工作，需要综合素质过硬的人去组织完成。这就要求税务人员必须加强各方面学习，以精湛的宣传业务能力完成提高全民纳税意识的任务。税收宣传不仅针对纳税人，也应针对税务机关、税务人员，要通过税法宣传的手段，不断更新税务人员的服务理念、规范税务人员的服务行为，要让税务干部明确，全心全意为纳税人服务是税务机关职责所在，依法征收是税务机关根本性质。对税务机关来讲，在拥有“执法”权力的同时，就应履行服务纳税人的义务。

2．创新宣传形式，增强针对性和实效性

在税收宣传中应当尽量贴近实际、贴近生活，多一些清新，少一些乏味；多采取寓教于乐、群众喜闻乐见的形式，少一些摆摊设点，设立税收咨询台等方法。例如，可以建立税收宣传外部网站；组织纳税人参加税法知识竞赛；在电视台、广播等媒体开设税收政策定期公告；深入集贸市场开展税收咨询活动；为学生上一堂纳税课；开展税法宣传进学校、社区；将一些税收知识通过漫画、图片的形式表现出来以方便纳税人更深入地理解税收的重要性等；这种形式多样的宣传比单调的说教会更为有效。

3．针对不同纳税人，进行分类宣传

由于公民的素质、社会地位、涉税情况、职业状况等诸多不同，税收宣传的方法、形式、内容也应有相应调整，要针对不同的纳税群体确定不同的宣传重点，分类的开展税收宣传活动，抓住各种群体最感兴趣的东西，宣传与其与切身有关系的东西。例如，针对大中型企业税收宣传，在内容上专业性可以强一些，在形式上可以开展税收专业培训班，可以每年有步骤地提请政府表彰一批诚信纳税企业，增加税收的社会影响力。并且要注重对企业决策者税法知识和税收政策的宣传。而对于个体工商户税收宣传应开辟社区阵地，开展送税法进万家、召开轻松的座谈会等活动，也可以评定模范纳税户，在宣传内容方面应加大对税收去向、用途与税务干部精神面貌的宣传，它能让公民很直观的感受到自己为国家作出的贡献，感受到税务干部为国家聚财的艰辛，从而自觉增强纳税意识，让老百姓的钱掏的明白，客观地减少征纳矛盾。

4．建立税收宣传长效机制

税收宣传应当做到日常化，首先，利用办税服务厅接触纳税人多的特点，在办税服务厅设立长期的宣传窗口，实行首问责任制，长期设立“宣传栏”，及时更新各种税收政策。其次，定期举办税企座谈会，定期开展涉税知识讲座和培训，及时告知企业税收政策变动情况。再次，要将税收宣传渗透到日常税收管理当中，与纳税人建立沟通联系制度，经常深入企业进行调查，结合税收管理和检查，了解纳税人对税收宣传的建议，从而有“针对性”地开展税收宣传工作。

三 结语

税收宣传问题，关系到人民纳税意识及纳税遵从度的提高，在税收中的地位不容忽视。税务机关应当针对目前税收宣传存在的问题积极做好改进措施，促进税收宣传水平大幅提升，以满足社会主义市场经济的发展需要。

参考文献

［1］马贵兰.税收宣传工作研究［J］.现代商贸工业，2009（4）

［2］朱勇.税收宣传思路需转变［J］.中国税务，2006（4）

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