关于企业资金管理的几点思考

李翠琴

【摘要】企业是以盈利为目的、同时实现其价值最大化的有机体，资金如同企业的血液，渗透在企业运作的各个层面，资金管理及运作不善，就会造成整个机体失衡，甚至走向灭亡。本文就企业资金管理提出了几点思考。

【关键词】资金管理资金预算银企合作信息集成

资金是企业的命脉，又是企业保持活力的源泉和催化剂，一个企业的资金链条衔接顺畅，绵延不绝，这个企业产供销存各个层面也就有了保障，企业发展壮大也就有了保证，既然资金如此重要，那么我们该如何加强资金管理呢？

一、资金管理应强化货币时间价值观

货币时间价值是指货币的价值随着时间的推移而发生的增值。资金是企业生存的命脉，使其保值增值是企业保持旺盛生命力的动力之一。加之，目前国家金融政策紧缩，投资、融资环境不佳，整个社会经济发展处于低谷阶段，资金管理强化资金时间价值观念就显得尤为重要。如何做到呢？首先，企业应将各账户资金适当的归集在几个账户中，为资金打理做好准备。其次，与银行进行沟通，了解有哪些理财产品适合企业自身情况，依据企业的风险承受度，和银行联手为企业量身订做理财计划，如7天通知存款、3个月或6个月期的理财产品或定期存单等，将企业闲散的资金通过精心打理，实现资金的保值增值，为企业注入新的活力。当把资金打理定格成习惯，积少成多，百川成河效应就为显现。

二、资金管理应集中管理，统一调拨

当今企业资金管理面临的一个普遍性问题就是账户开立较多，金融环境越不利，企业这种现象就越为严重，造成企业资金沉淀，调拨使用不灵活、不方便。账户开立多有它存在的原因，每个银行实力不一样，提供的金融服务也各有不同，加之银行自身创新能力高低不同，开发的金融产品也形形色色，企业多家银行开户往往源于东家不亮西家亮的心理，寻求更适合企业自身的金融产品及服务。在这种利弊共存的状态下，企业资金管理工作需做到以下几方面：首先，根据企业自身需要，充分了解已开户银行是否能满足需要，尽量减少开户数量；其次，企业可设立专门负责账户管理的人员，对账户进行不定期地清理，对不常用的应予以撤销，以免形成不动户后账户被冻結影响企业正常经营；再次，对于保留的账户，应将资金合理归集，资金闲散、沉淀，造成资金使用效率低下，不利于管理者对资金流量的把控及投融资决策，资金集中管理，统一调拨，能提高资金使用率，也利于做好资金理财。

三、资金管理应重点做好资金预算，内敛外拓

做好资金管理，重点应做好资金预算。资金预算是为了更好地控制资金收支，为企业生产经营活动的各个环节正常开展提供保障。资金预算是企业全面预算的一个重要组成部分。企业应建立专门预算管理委员会协调整个预算工作，管理层重视，预算委员会牵头，全员参与，遵循上下結合、分级编制、逐级汇总的流程，采用固定预算与弹性预算、定期预算与滚动预算等多种编制方法相結合，资金预算还应遵循内敛外拓的原则，对内，合理压缩各项经费开支，对外，根据企业经营状况，拓展各种融资渠道，化解企业因资金周转所带来的经营风险。要定期对资金预算执行情况进行分析，建立预算调整机制，审批通过的可以进行调整，并将预算执行情况及时回馈给相关责任人，资金预算执行过程应有相应的监督预警机制，并配套以相应的预算考评激励制度，严格编制预算、执行预算，做好考评激励，不让预算流于形式，适时对资金预算进行修正，企业资金就一定能把控得住，为企业开展生产经营，实现经营目标夯实基础。

四、资金管理可通过有效的银企合作来加强

资金管理不仅是关系到企业自身，而且与银行方面息息相关，有效的资金管理模式不可缺少的是较为稳定的银行合作伙伴，融资渠道开拓、金融产品的搭配、资金账户的监管、业务按揭均是资金管理的重要组成部分，这些都可以通过与银行合作来完成。一方面是企业缺钱融不到资，一方面是银行有钱贷不出去，要解决这种矛盾，企业应向银行提供真实准确的信息及财务报表，银行应积极高效、不断创新适合企业的金融产品及服务，本着互惠互利，实现双赢、高效诚信的原则，实现最大可能合作。

五、资金管理应加强内控等制度建设及财务人员素质建设

加强资金管理，企业要有一系列完善的管理制度及内部控制及监督机制，从制度上约束财务人员的行为，从岗位设置上做到不相容职务相分离，从流程上执行严格的授权审批制度，减少财务人员舞弊行为的发生。资金管理工作不可忽视的是财务人员素质建设，提高财务人员整体素质，树立科学的资金管理意识，掌握现代资金管理知识和技能，积极参与资金管理，从根本上提升资金管理水平。

六、资金管理应建立科学的、信息集成化的业务和财务系统操作平台

企业仅有财务信息集成系统是远远不够的，应建立科学的、信息集成化的业务和财务系统一体化的操作平台，产品从入库到销售到回款等一系列操作均在第一时间录入系统，经相关人员复核整理后，进入财务系统入账，实现经营全过程信息流和资金流的集成与数据共享，这种信息集成系统减少了大量重复工作，同时经多个环节复核，提高了信息及时性及准确性，为资金管理工作规范化、高效化提供了保证。

参考文献

[1]胡浩雨.企业资金预算管理探析,现代商贸工业,2010(15).

[2]陈菊平.探讨加强企业资金管理的几个问题,现代商业2009(1).