施工企业集团资金集中管理存在的问题及对策

李修灿

【摘要】当前，施工企业集团在资金集中管理方面还处于初级阶段，而现在的资金集中管理方式在很大程度上就是对母子公司资源进行充分发挥，实现其协同效应和共享优势，保证集团公司以及子分公司各自利益的平衡和双方利益的最大化，实现资金结构的优化和资金使用效率的提高，以对企业集团的整体战略目标进行有效的实现和贯彻，这是集团企业应认真对待的问题。

【关键词】施工企业集团资金集中管理问题和对策

近些年来，国家在基础设施上的投入日益扩大，而施工企业集团在经营规模方面也不断扩大，但是很多问题也对施工企业集团的进一步发展起到了制约的作用，比如工程款的支付比率比较低、在项目的前期需要进行挚资施工、交纳数额较大的保证金以及支出大型固定资产的购置费用等，这导致了施工企业集团在资金方面更加紧张，资金的日益竞争和经营规模的不断扩大之间的矛盾对施工企业集团进行资金集中管理提出了更严格的要求。

在企业的经营活动中，最基本的要素就是资金，资金会渗透到企业集团的每一个组织和层面中，从而构成运行的完整网络。企业集团资金集中管理主要是指集团公司能够通过对资金管理机构加以设立，从而对商业银行中的资金管理方式加以借鉴，依据信息网络的现代管理技术和资金管理的健全制度来确保企业集团在资金方面能够进行统一筹集、使用、分配、监督、管理，实现最大化的资金使用效率。从当前经济发展的主要趋势来分析，在大型施工企业集团中进行资金的集中管理是历史发展的必然要求。在企业集团中进行资金的集中管理，主要目的是为了上下沟通机制的设置，充分使用系统来加以分界，对总部和下级单位间的资金管理内容进行划分，通过一定科学合理的统筹，调整各个经营主体中的资金余缺，确保整个企业资金在管理方面实现动态平衡、高效有序。

一、施工企业集团资金集中管理存在的主要问题

（一）资金集中管理在功能和组织形式方面比较单一

很多企业集团的资金内部管理机构为资金的结算中心，目前，还有很多施工企业集团所采用的是财务处和结算中心属于一个部门、使用同一的人员、但是挂两块牌子，这样无法确保结算中心具有独立性，阻碍了结算中心职能的充分发挥，并模糊了资金管理工作和财务会计工作之间的界限。即使在一些企业集团中进行了独立结算中心的设置，但是其功能却很单一，最多也就是个资金的枢纽，不能进行监督和信息的有效反馈，缺乏中介、对外融资、投资等相应功能，无法发挥资本市场的作用和效率。

（二）缺乏完善的资金集中管理制度

当前，施工企业集团正在进行各种方式的资金集中管理，然而却因为没有健全的资金集中管理制度。有一些企业把企业的财务管理制度和资金管理制度相混合，或者是虽然制定一些制度，但是具有较大的随意性，很多制度不具有实际可操作性，无法得到贯彻执行；即使有些制度本身是好的，但是因为管理方法受到人为因素的制约，还存在一定的问题。其主要表现为以下方面：第一，结算中心缺乏完善的内部贷款制度，相比于商业银行，审查的制度不严格，不用进行抵押和担保，缺少效益汇报情况、贷款用途和相关款项风险方面的管理。第二，缺少对结算中心进行评价和考核的制度，没有监督的科学程序，导致资金的分配十分不合理，出现了经营的腐败和平均主义，从而损害了施工企业集团内部成员单位的相关利益，影响了成员单位积极性的发挥。此外，因为没有对项目部和子公司进行有效监督和激励，项目部、子公司经理的寻租动机会日益增强，他们会花费较多的精力和时间来为自己寻找退路，降低了内部资本市场的效益以及运行效率。

（三）资金集中管理系统缺乏技术平台建设的整体规划

能够实现信息技术和管理思想有效结合的是软件平台。如果没有高效、安全、稳定的软件平台，就不可能有足够的资金流量、存量以及信息的预测，管理人员也就无法实现资金流的有效管理。但从总体上来看，施工企业集团对信息系统在企业中进行整体应用观念，对信息化的制作过程中没有进行总体规划，在实践的过程中通常只关注的某一个功能和某一个业务环节的信息化，注重短期效益和单元技术，脚疼医脚、头疼医头的现象十分严重，而在应用系统的实施过程中也不具有较好的沟通程度和整体集成水平。

（四）施工企业集团资金集中管理人员不具备应有的素质

对资金进行集中管理属于双刃剑，其在理论上虽然能够对传统资金管理中的弊端加以克服，然而在实际的生活中，其并不一定能对集团企业在资金集中管理方面的问题加以解决。同时，软件平台的本身无法实现价值的增值，这就需要企业集团资金管理人员不断提高其在管理决策和业务操作方面的分析、稽核、监控手段，所以资金管理人员素质会对企业资金管理产生重要的影响。然而，很多施工企业集团资金管理部门的工作人员很多是临时抽调人员所组成的，其并不熟悉企业集团的金融运作模式，没有足够的IT技术人员，这就增加了资金集中管理的实现难度。

二、施工企业集团资金集中管理的发展对策

（一）对正确的集团组织形式加以选择

企业外在管理的重要形式就是组织结构，其能否进行科学合理的设计和定位，对资金集中管理实施具有重要的作用。因为控股公司不能对子公司资金加以随意调度，所以资金结算中心和国家的相关法律不相符，因此，在一定条件下，应结合企业集团财务公司的集中管理办法，建立健全企业的财务公司，充分利用财务公司的投资、融资、贷款和委托投资等相应中介服务功能，开辟集团的多元化融资渠道。此外，应将富余资金向高效产业进行投放，以对企业产业结构加以优化，满足市场经济的需要，使得市场竞争力得到提高，并实现企业资金效益和效率的最大化。

（二）对资金的集中管理制度加以建立健全

资金集中管理体系得以建设的基本保障就是确保良好的配套制度，施工企业应结合内部管理的需要和不同经营特点，来制定符合自身情况的账户制度、资金收支预算制度、结算制度、融资制度、核算制度、投资制度、风险管理制度、稽核制度，激励和监督制度等。对执行过程中的人为因素进行最大化的消除，可以使用一定的信息手段，通过硬性软件程序的设置，将企业规章和管理制度变成大家共同遵守的计算机程序，以此来对人的行为加以规范。

（三）对资金集中管理的软件平台加以长期规划

软件平台规划主要是以业务变革为出发点，将企业的整个发展作为目标，以发展各部门功能和战略目标为导向，以及施工企业集团行业在信息化方面的具体实践以及所掌握的信息技术发展趋势，来对企业提出相关的信息化目标、愿景、战略，将此作为实现信息化的主要文件。确保资金集中管理信息系统能够在任何地点、任何时间为企业集团的发展提供合适的资金管理方案。技术与管理的进步会对人员素质有更高的要求，企业集团资金集中管理人员必须对金融运作、财务管理、外汇和风险管理、专业人才构成加以熟悉，并定期组织相关的技术培训，以提高资金集中管理人员的整体素质。

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（责任编辑：唐荣波）