企业资金管理若干问题探析

【摘要】随着中国社会主义市场经济改革的迅速推进和经济形势的瞬息多变，中国企业的管理水平也在逐步提高。如何在企业生产经营状况日趋复杂的情况下避免企业资金和资金流动的风险，成为企业发展过程中迫切需要解决的课题。文章在对企业资金管理中存在的诸多问题进行科学分析的基础上，提出提高企业资金管理水平的若干对策。

【关键词】企业资金管理水平

正确的经营管理对于企业的发展有着决定性意义，直接关系着企业的兴衰成败。“企业管理离不开财务管理，而财务管理的核心又是资金管理，企业要想在这个市场经济快速发展的时期站稳脚跟，就必须加强企业资金管理这个中心。”随着市场竞争的日益激烈，作为高流动性的资产的资金管理在企业生产、经营中的地位更加突出，值得我们深入研究。

一、企业资金管理的现状分析

（一）企业在资金管理的认知方面存在不足

对于很多企业而言，完全有能力和条件做好资金管理工作，发挥资金管理对于企业发展的杠杆作用。然而，部分企业在资金的管理和资金的时间价值观念方面严重淡薄，对于资金的使用成本缺乏清醒的认识和科学的估算，导致资金使用和管理混乱不堪；在资金管理体系的构建方面严重滞后于形势发展的要求，尤其是在现金流量的长期测算方面有所忽视，导致企业在筹资、用资时工作处于被动；在资金管理中过度追求产量和产值，对于一些高成本的成品管控过松、评估过粗，无形之中加剧了企业的财务风险，导致企业发展缺乏后劲。

（二）企业在资金的预算管理方面工作过粗

对于企业资金的预算管理，一些企业的经营管理者存在模糊乃至错误的认识，他们认为只要将预先的判断融入到企业的现金流量表、利润表中去，就可以视为预算全面且科学了。实际上，这种书面形式的预测和判断功能和作用是有限的。另外，尽管企业也进行年度资金预算，但由于预算并不具有实质上的刚性约束力，导致资金预算不确定性因素骤增，很难做到“保证重点，兼顾一般，统筹平衡”。事实上，真正的企业资金预算管理由企业发展规划、各种运营筹资计划等以及相应的运行机制等组成。

（三）赊销现象的大量存在影响了企业资金的回笼

市场是市场经济条件下决定企业生存和发展状况的主要因素。在市场运行风险不断加大和企业为了在竞争中取得优势而大量进行赊销两种状况并存的情况下，大量的流动资金被赊销的客户占用而难以有效流动，给企业发展带来了坏账增加的可能性，导致虽然表面上资金极其充足、实际上却无多少流动资金可用的尴尬状况出现，影响了企业发展的后劲。

（四）企业资金管理手段严重滞后

“就我国目前企业资金管理的现状来看，大部分企业所实行的资金管理都仅仅局限于事后的核算方面，仅仅是对企业已经完成的各项业务中资金往来状况进行的反映与管理。”许多企业存在下属企业众多、布局比较分散、管理幅度大的特点，给企业资金的有效管控带来了一系列问题，主要变现为：资金管理系统和计算机信息管理系统在企业集团内部缺乏有效的推广，企业资金管理的信息化水平整体不高；由于企业集团的子公司和业务比较分散，管理起来难度较大，导致企业资金管理信息的内部流通不畅，增加了企业的运行风险；由于子公司之间缺乏有效的沟通，导致资金难以在不同公司间充分流动，严重影响了企业的资金使用效率；同银行之间合作关系比较混乱，抬高了企业的财务费用。

（五）企业资金的风险管理存在漏洞和缺陷

企业资金在运营过程中总是存在各种各样的风险，这是企业发展过程中不可避免的现象，突出表现在：科学规范的财务制度迟迟难以构建，账户管理和资金调拨主观随意性大，缺乏有效的规约，导致企业资金非正常流失；企业在担保方面主观随意，最后陷入责任纠纷中；有的企业虽然按照相关规定建立了完善的制度 ，但是在现实中缺乏有效的执行力，导致企业资金在事前、事中、事后发生问题。

二、提高企业资金管理水平的若干举措

（一）培育科学的资金管理观念

思想是行动的先导，有什么样的资金管理观念，就会产生什么样的资金管理效果。第一，着力培育资金使用的时间价值意识。在资金的使用中，企业要时刻考量资金使用的时间价值，在保证投资安全和投资效益的前提下注意回收期的控制；要最大限度加速资金的周转，通过提高资金的使用效率发挥资金对于企业发展的助推作用，从而避免可能出现的损失。第二，着力深化现金流量的预测研判。在企业的日常经营中，要高度重视现金流量的监控和预测判断，在严格管控预算的资金支出的基础上保证将财务风险控制在一定水平；要把现金流量的管理融入到资金管理的全过程中，认真研究和科学控制企业的资产流动性等风险，保证资金管理的科学化水平。

（二）完善资金管理的相关制度和机制

资金控制的手段有很多，加强预算工作是提高资金管理水平的重要保证。没有健全完善的预算制度，企业资金管理工作不可能真正取得实效。因此，要高度重视预算管理工作，最大限度避免计划外投资。第一，深入研究并真正推广企业结算中心制度，在资金管理的过程中实现银行的职能同企业管理职能的有机结合。第二，着力完善预算管理机制，真正将预算的基本精神贯穿到企业生产经营的全过程中，在不同环节都认真做好预算的编制、分析、考核等工作。

（三）切实加强企业资金的内部控制和管理

决定企业资金管理水平的要素有很多，资金的风险管理是重要因素之一。因此，只要真正加强企业资金的内部管理，不断完善风险评审、授权操作、责任追究等相关制度，努力实现企业资金管理的科学化、规范化。第一，完善企业资金的监督和管控机制。具体说来，就是要通过完善相关机制，实现对企业预算实施和完成情况、资金使用效益等情况的充分了解，实现对预算合理合法性的严格控制。第二，加强风险管理技术的研究和推广。因此，要在企业资金风险管理中强化技术的支撑作用，加大信息统计分析系统的推广力度，真正提高企业的资金管理能力；要不断提高企业资金管理的信息化水平，在信息搜集、软件开发、数据模型建立等方面做好相关工作。

（四）扎实推动企业资金管理的信息化建设

目前，业界已经基本上达成这样的共识：财务管理是企业管理的核心，而资金管理更是财务管理的核心。在信息化技术飞速发展的时代语境下，如何充分利用蓬勃发展的信息技术作为企业加强资金管理工作的重要支撑，成为业界广泛关注的问题。鉴于作为企业经营决策基础的企业资金信息的重要性，有必要在实践中加大计算机网络技术和统一的财务管理软件的运用，将一系列先进的管理思想、管理模式融入到企业的日常发展和资金管理中去；要深入学习、借鉴国际上关于企业资金管理的好经验、好做法，遵循企业信息化发展的普遍规律，加大ERP系统在企业资金管理中的使用力度，为资金流的管理和使用创造最优的条件。

（五）在企业资金管理中应用EVA模型

经济附加值（Economic Value Added，简称EVA)则是一种新型的公司业绩衡量指标，自20世纪90年代中期以后逐渐在国外获得广泛应用，主要适用于投资分析和上市公司内部管理，是企业价值管理体系的关键。经济附加值指标在上市公司内部管理中主要用于管理人员薪酬制度的设计和财务管理体制的建立。在公司内部管理中引入经济附加值指标，可以较好地解决诸如管理人员的短期行为、“搭便车”现象等问题，促使管理人员为股东创造更大价值。因此，要加大企业资金管理中EVA模型的应用力度，为企业资金管理模式的变更及企业资金管理目标的重新确立创造良好条件。

总之，随着我国社会主义市场经济的迅速发展以及我国企业管理水平的不断提高，如何解决企业资金运动中出现的各种问题成为十分严肃的课题。只有切实加强这方面的研究，才能真正提高我国企业的资金管理水平。

参考文献

[1] 龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，2011(8).

[2] 王丽红.论企业资金管理水平的提高[J].中国商贸，2011(3).

作者简介：盛宇（1965-），男，山东莱州人，山东中烟工业有限责任公司，研究方向：经济管理。

（责任编辑：刘影）