保险公司财务管理工作的问题及改进策略

【摘要】随着我国社会主义市场经济的稳步发展，保险公司迎来了自身蓬勃发展的有利时机。不论是保险公司的规模还是覆盖面都呈现出快速增长的趋势，在金融领域中有着举足轻重的地位。与此同时，保险公司的相关财务管理工作也开始受到越来越多的关注。关注保险公司财务管理工作中存在的问题，并对相关问题进行解决和完善成为必然。

【关键词】保险公司财务管理改进措施

一、引言

由于我国的保险行业起步较晚，管理体制还不能完全适应社会主义市场经济与现代保险业发展的要求。鉴于此，更近一步地了解和分析保险公司财务管理工作的现状和存在的实际问题，对于优化保险公司管理体制，推进保险经济进行改革创新，加快制定整个保险行业的发展目标有着重大意义。在经历了最初的政府监管之后，经过几十年的不断发展，我国的保险公司已经逐渐过渡到专业化的管理机制。尤其在加入WTO后，我国的保险业开始有更多的机会学习和借鉴国外的先进经验和优质成果，管理水平得到进一步提升。如今，我国的保险公司在经过多年的努力建设之后，逐步形成了自身的企业文化，专业人才队伍不断壮大和优化，风险控制能力不断增强。尽管我国的保险公司在这些领域取得了较为明显的进步，但是客观来看，其财务管理工作还处在较低的水平，其管理水平不能满足当今保险公司发展的需要。随着我国经济的高速发展，特别是面对入世后纷繁复杂的经济环境，我国的保险公司将面临着更为严峻的挑战。在这样的现实背景下，为了增强保险公司的风险应对能力和资金管理水平，就必须重视起财务管理工作的重要作用。通过对当前财务管理制度的改革，建立起符合我国保险公司自身情况与特色的财务管理体系，从根本上化解保险公司在财务管理工作中存在的各类风险，确实保障保险公司的可持续性发展，充分把握宏观经济环境给予的发展机遇。

二、保险公司财务管理工作存在的主要问题

（一）财务报告与检查制度存在缺陷，相关监管有不同程度的缺失

从现状来看，我国保险公司在保险财务检查制度和财务报告制度上都存在着缺陷。首先，对于在保险业务中所要涉及到的会计凭证和各类单据证件的管理不规范。众所周知，会计凭证及各类单证是进行财务管理工作的原始依据，大多数单证都涉及到保险公司的财务管理和会计核算等工作，对于管理者把握公司的资金走向有着重要作用。但是在实际工作中，往往会出现会计凭证填制不规范，单证丢失，数据失真等情况，造成财务会计信息传递的中端，对于财务会计资料的真实性、准确性有着严重的影响。其次，保险公司财务信息的标准化程度不高，财务报告的及时性、真实性难以保证。有的保险公司的财务报告没有经过注册会计师的独立审计，并且使用的会计核算制度还较为落后，难以满足人们对于信息的高质量需求。最后，对财务管理工作的监督还没有完全实现电子化，管理效率还有待提高。受到传统管理思想的影响，往往容易忽视对于风险的评价和相关安全检查，实际检查效果并不理想。

（二）财务部门与业务部门难以形成合力，权责分配不明使得财务管理工作难以落到实处

由于受到传统经营方式的影响，保险公司的内部管理不够清晰有序，其中的部门设置，职责划分存在很多不合理之处，分工也较为模糊。财务管理工作的目标与其他业务部门的目标难以达成一致，协同、合力作用难以实现。不少财务管理部门的工作人员仍然或多或少地承担着经营业务，这样一方面难以保证财务管理工作的质量，同时也不利于业务部门职能的发挥和延展。对于任何公司来说，追求利润最大化不仅仅是公司的经营目标，也是财务管理工作的核心。但是由于各个业务部门的任务分配和绩效考核大都是接受上级管理部门的安排，并没有统一的权责利划分，使得公司的经营目标和理念并没有有效地融入到各个业务部门。为了拓展各自的业务范围，各部门往往采取重视扩张，轻视质量的落后经营模式，使得财务管理部门难以实现自身肩负的调节和规范作用。

（三）预算管理体系不健全，缺乏时效性

预算管理是对公司各项业务计划的量化，能够有效地帮助管理者按照既定方针实行经营计划，合理分配资金，最终顺利实现经营目标，同时也是衡量一家公司财务管理水平的重要指标。对于保险公司来说，有效的预算管理体系能够对其自身的筹资活动、投资活动、日常经营活动进行有效地预期和控制，了解资金使用情况，把握业务进度，切实保障公司的可持续发展。但是，由于我国的保险公司的层级结构较为复杂，机构分布十分广泛，部门设置不够规范，使得财务预算管理的工作难以在公司内部有效开展。再加上前文所提到的信息传递渠道不畅通，使得预算管理本身的意义大打折扣。由于这些不利因素的影响，我国保险公司大都没有建立预算管理体系，即便有的公司勉强建立起了预算管理体系，也难以设立专门的预算管理部门。在实际业务中，各个部门之间往往只看到自己部门的利益，常常不按照预算管理制度的规定去争夺有限的预算资金，严重降低了预算管理的时效性，相关管理理念也难以得到贯彻。

三、加强保险公司财务管理工作的相关改进措施

（一）建立起全面的预算管理体系，成立专门的预算管理部门

资金管理是公司长远存续与发展的重点管理内容，对保险公司的盈利能力的关键影响因素，也是衡量保险公司财务管理工作水平的重要指标。实行全面的预算管理制度，帮助保险公司控制运营成本，特别是对费用支出的规范是降低公司成本，提升公司财务管理水平的有效途径。首先，编制科目细分的预算表，区分行政性、业务性、资本性的费用支出，通过编制长短期限结合的预算表来动态控制费用支出。其次，实行预算审批制度，本级预算的通过必须经过上级部门的认可，只有在上级部分批复同意后才能进行实施。最后，要落实预算责任，增强监督和考核。对于预算的实际执行情况要进行实时监控，定期考核。对于与预算金额差距较大的项目和业务要进行重点检查，启动预警机制，深入分析其中的问题。通过以上措施，既可以增强保险公司预算管理的执行力度，又可以有效地控制业务成本，规范各类费用支出，将企业预算管理的优势落到实处。

（二）通过实施相应的财务管理工作激励机制，提高从业人员的工作积极性

首先，通过建立明确、清晰的权责利体系，使得员工感受到自己的工作压力和责任，对其尽职尽责完成工作起到督促作用。其次，通过适当的授权让员工切实感受到自身的工作目标，并且激发出更高水平的工作才干，鼓励财务管理工作人员努力实现工作目标的同时也得到其他各个部门的配合和认同，提高财务管理工作在公司内部的地位和认可程度，方便其工作的顺利开展。最后，保险公司要重视财务管理人才的选拔和培养，通过引进具有较强财务管理工作实务经验的高素质人才，同时对其进行有针对性的系统培训，为财务管理工作提供可靠的人力资源保障。

（三）对保险公司财务管理硬件条件进行升级

随着现代财务管理的不断完善，财务管理的内涵和外延都有着较大的拓展，其工作的完成往往需要借助于先进的技术手段来完成。在如今网络化、信息化的大环境下，财务管理工作要想尽快实现电子化的先进高效的管理模式，各个保险公司必须重视起对于财务管理硬件设施的投入。通过建立先进的财务管理网络体系，成功完成远程报表、远程结算、远程查账等跨地区工作，同时便捷地实现在线管理、信息查询和传输，帮助保险公司实现各个子公司以及各部门的协同合作，实现财务信息的及时反馈。另一方面，通过引进现代先进的财务管理系统，为财务管理团队带来最新的财务管理理念，从而对财务管理部门进行结构性的升级和调整，全面提升财务管理工作的水平，为公司带来更高的投资回报率。

四、结语

随着人民生活水平的普遍提高，对于保险公司各类业务的需求也不断增长，保险行业面临着新一轮的发展机遇，为我国的经济发展也做出了不可忽视的重要贡献。近年来，我国保险业务的发展速度不断加快，保险资金规模与日俱增，保险行业的财务管理工作也进入到了一个崭新的发展阶段。通过对国家政策的方针的认真学习和落实，保险公司财务管理工作发生了可喜变化，管理体制得到优化，内部控制制度逐渐健全，经济收益也在稳步提高，巩固了保险业在我国经济发展中的地位。伴随着我国金融改革的步步深化，保险行业也面临着新的风险，有些风险如不加以防范甚至可能进一步发展成为系统性风险，对整个行业产生重大危害。鉴于此，充分重视保险公司的财务管理工作，不断建立健全相关内部控制制度，不断提升财务会计核算水平，才是从根本上保障保险公司长远发展的根本途径。

参考文献

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作者简介：喻健（1969-），女，汉族，陕西铜川人，大学文化，会计师，供职于中国人寿保险股份有限公司铜川分公司财务会计部，毕业于陕西财经学院会计专业专科，研究方向：企业财务管理。