民营企业财务管理存在的问题及改进建议

宋彦春

[摘要]民营企业作为中国企业的重要生力军为我国的经济发展做出了巨大的贡献。但不少民营企业在财务管理中存在，诸如融资困难，融资手段单一，资金严重不足；投资比较盲目，缺乏科学性；会计基础薄弱，财务管理制度不健全，财务监管不利，这些制约了民营企业的持续、快速和健康发展。要改变此现状应从根本上建立起较好的融资制度，拓宽融资渠道；投资要合理化；要加强会计基础工作，建立健全财务管理制度，加大财务监管力度等等策略。

[关键词]民营企业 财务管理 存在问题 改进建议

民营企业是指个体、私营企业、自然人和私营企业控股或由其运营的各种组织形式的企业，民营企业是国民经济的重要组成部分。改革开放以来，民营企业迅速发展。到目前为止，我国拥有民营企业1000万余家，占我国注册企业的90%以上。然而，当民营企业完成了资本的原始积累后，进入发展阶段，其在投资能力、融资能力、成本核算、财务控制、日常核算等方面的问题也逐渐暴露出来。据统计，全国每年新生15万家民营企业，同时每年死亡10万多家，有60%的民营企业在5年内破产，有85%的企业在10年内死亡，其平均寿命只有2.9年。

因此，民营企业如何加强财务管理，创新管理体制，建立和完善内部控制制度，实现民营企业的长远健康发展，是我们当前必须思考和面对的问题。

一、我国民营企业财务管理中存在的问题

1.融资手段单一，融资困难，资金严重不足

融资困难。由于近两年来，我国实行了从紧的银行货币政策，大部分民营企业贷款没有规模，贷不上款，制约了民营企业的发展。即使银行放贷有规模，现有的民营企业往往也达不到银行信贷等级的要求，担保又有困难，而且银行的信贷等级门槛也在不断的提高，贷款变得越来越难。仅就房开企业贷款来说，2007年要求自有资金达30%，2008年就要求自有资金达到35%以上，这就造成了民营企业贷款困难，严重制约了民营企业的发展。

2.投资决策缺乏科学性，盲目追求多元化

目前，我们的民营企业主在某一领域取得成功以后，往往把目光瞄向其他行业，以求拓展事业领域。主要表现：一是想通过多个领域、多个行业分散或规避风险。二是想通过多个行业达到另外一种境界的融资。三是想满足自己做大的成就感等等。然而由于从事其他行业存在经验的欠缺和财务管理的缺位，其结果必然是招致更大的风险。

3.会计基础工作薄弱，会计制度不健全，会计监管不力

二、改进民营企业财务管理的建议

鉴于民营企业财务管理中存在的以上问题，特提出以下改进建议：

1.建立较好的融资制度，拓宽融资渠道，讲求融资策略

2.投资决策要合理，讲求科学性

3.加强会计基础工作的建设，建立健全财务制度，加强财务监管力度

（1）招聘及培养一批高素质的会计从业人员。首先，会计人员要专业化。其次，要提高会计人员的素质。

（2）加强会计基础工作的建设。第一，会计岗位的合理设置。第二，会计岗位的定期轮换。第三，严格遵守会计核算程序。

（3）加强成本核算。一是严格按照会计核算制度进行成本核算，每月都要做成本分析，要奖励节约，惩罚浪费，要做到成本——产量——利润的分析，贡献毛益与盈亏临界点的分析，目标利润的分析；二是从管理思想上理解成本控制，提高成本控制的效益，任何一种产品从投入到产出，一定要做到筹资预测、销售预测、成本预测、利润预测；一种产品的生产一定要做到责任到人、责任到部门，形成产品的责任成本控制，做到层层有人把关、层层有人核算，层层有人控制，从而使每一种产品都得到事前、事中、事后的控制。

（4）建立健全财务监督制度。我国的会计监督制度是由国家、社会和企业内部监督三位一体的体系。第一，国家监督是由财政、税务、银行、工商等部门根据有关的法律法规实施监督的，以指导工作，提高民营企业素质，促使民营企业健康发展为目的，加强定期或不定期的检查。第二，社会监督主要是会计中介机构如会计师事务所、税务师事务所，他们的主要工作也是为企业从财务上把关，建议民营企业不要吝惜自己的小钱，每年做一个审计报告，做一个税务报告，为企业的发展做有力保障。第三，企业内部监督，笔者认为企业的财务部门为执行机构，执行财务的日常工作，企业还应设置审计委员会或财务总监这样的监督机构人员，他们不要也不应参与管理，按照职责分明的原则，他们的职责就是监督，他们要定期或不定期地监督检查财务部门的工作，包括对现金、银行库存等核查，也包括对会计基础工作的检查，包括对产品成本的考核，以及对税金的计提与缴纳是否合理等都应进行相应的监督。

（5）建立健全内部控制制度。第一，要建立严格而科学的覆盖财务活动全过程的内部控制制度。第二，要健全严格的内部控制制度，健全财务组织结构。

（6）加强资金的计划使用。企业资金计划年有年计划、季有季计划、月有月计划，从收入到支出要严格控制，定时做好资金的预测、分析、总结；控制好企业的现金流，不要让大量现金闲置，造成资金成本的加大；杜绝让资金出现大量的浪费现象，不应当让资金出现缺口、也不应当让资金链断裂，以防影响生产的正常周转，以致影响企业的停产停业及消亡。

（7）加强对企业资产的管理。第一，要合理估计和保证日常的现金流量，企业财务部门应根据生产经营的实际需要，采用科学的方式方法，合理预留每日的库存现金，保证现金正常用于生产的流量，避免预留大量闲置现金，另外企业应杜绝用流动资金购买固定资产的行为，规避资金周转的风险。第二，要加强应收账款的管理，建立起赊销制度，建立客户赊销信用等级制度，每月做出客户调研风险评定分析，采用账龄分析法，严格控制账龄，对呆账、死账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。第三，要加强存货管理制度，企业财务部门应会同库管部门一道加强存货的管理，以科学的方法来确定存货资金的最佳数量，有效的利用资金。

总之，会计核算是财务管理的基础，财务管理又是企业管理的核心内容，财务管理对于民营企业的发展具有极其重要的意义。民营企业要切实提高对会计核算和财务管理的认识，逐步建立起现代化的财务管理制度，从大处着眼，从基础起步，进一步加强会计核算和财务管理工作，从而提高民营企业的管理水平和竞争力，以保证民营企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，使民营企业在社会主义的市场经济中健康、快速、持续地发展。