探析我国中小企业在财务管理方面存在的问题及对策

蒲敏

[摘 要]中小企业作为我国经济发展中极为重要的力量，在改革开放过程中得到了快速的发展，但在快速发展的同时也暴露出一些问题，这些问题制约了中小企业快速健康地发展，财务管理便是其中最为重要的一方面。要正视中小企业财务管理中存在的问题，积极采取相应的对策，突破相关瓶颈，为中小企业的持续健康高速发展保驾护航。

[关键词]中小企业 财务管理 问题 对策

一、中小企业财务管理中存在的问题分析

随着我国经济的不断发展，中小企业得到了快速的发展，并在国民经济的发展中起着重要的作用，受到了国家的高度重视。然而中小企业由于本身存在的不足，比如规模小、资金不足、经营体制落后等严重的制约了其发展，同时由于管理人员能力方面的不足，导致了企业在经营管理中存在不足，特别是财务管理中存在的问题。这些问题的存在制约了中小企业的可持续发展。正因为如此，财务管理在中小企业引起了高度的重视，其主要存在的问题主要有以下几方面：

1.财务管理意识淡薄

财务管理意识的强弱直接关系到管理水平的高低，因而必须得到领导者和工作人员的高度重视。中小企业大多是民营企业，投资主体的比较单一，这样财务管理的决定权大都把握在比较有权势的领导者和管理者手中，他们大都没有受过专业的财务管理课程的培训，在财务管理方面的意识缺乏。这种意识的缺乏直接造成财务管理效率的低下，没有将财务管理作为一个重要的工作来对待，甚至将经营目标与财务管理相混合。同时也容易造成财务管理目标的短期化，使得财务管理出现工作上的断层，从而影响了整个企业的健康快速的发展。

2.财务管理人才的缺乏

财务管理人才直接影响到财务管理的效益以及整个企业的发展，是企业的核心人物所在，一个具有专业素质的高端财务管理人才或者团队对企业的整体发展起着至关重要的作用。但中小企业由于自身各方面的原因，特别是在资金方面的缺乏，导致无法引进专业的财务管理人才。这样很多必须由财务管理人才所进行的工作，只能由一般的工作人员或者直接有相关的领导者来实行，他们在财务管理方面的素质、能力、技能以及相关专业知识的不足使得财务管理方面出现漏洞，从而使企业不能及时的了解在企业的整体经营状况，不能为企业做出正确的经营决策提供依据，影响了企业在各个阶段甚至未来的整体发展战略的实行。

3.融资困难

资金在中小企业的发展过程中起着关键性的作用，各种战略和政策的实行必须以充足的资金作为基础。而我国中小企业在具体的运行过程中都再出现一个共同的问题，就是资金的匮乏，从而使得其发展的规模和规划受到了限制，这样如何进行融资，为企业的发展提供充足的资金成为决定中小企业生死存亡的关键性问题。这样财务管理就显得格外的重要，在财务管理方面做的比较到位的企业都会做出相关的融资策略，并由专业的财务管理人员对各种融资策略的可行性与目标性进行相关的调研，从而为企业的决策提供相应的依据。而目前的中小企业都面临着融资困难的局面，不能获得金融机构的贷款和相应的政策支持。

4.内部控制缺陷

内部控制的完善程度也是影响企业财务管理的重要方面，特别是对相关工作人员的管理。在国家政策的不断支持下，我国的中小企业得到了快速的发展，同时也对自身的内部控制进行了完善，可仍旧存在着很多问题，特别是工作人员内部控制意识的淡薄和欠缺直接影响了财务管理的效益。这主要表现在以下方面：第一，重钱不重物，存在意识上的偏差；第二；资金管理缺乏相应的制度，不能很好的进行资金的流通，投资方向不明确；第三资金回收困难，资金周转失灵，容易受到财务危机。

5.财务管理体制缺乏

合理的财务管理体制能够为财务管理进行直接相应的保障，支持财务管理的高速度运行。然而我国的中小型企业在经营体制方面的性质直接影响了管理体制的制定，大多属于个体或者私营企业，他们在管理思想、管理素质、管理能力、管理理念方面的欠缺，导致不能制定相配套的财务管理体制。这种财务管理体制的欠缺，导致工作的质量不能满足财务管理的现实需要。比如财务管理系统的落后、会计制度的落后等直接影响了财务管理的效率。

二、我国中小企业财务管理问题的原因分析

我国中小企业在财务管理方面暴露出很多的弱点与不足，这主要是与企业自身发展因素以及我国经济发展的环境所造成，其表现在以下两方面：

1.中小企业自身的原因

中小企业自身的原因是导致其在财务管理方面存在问题的主要原因。我国中小企业大都是私营企业或者个人企业，其经营管理者和企业投资者基本上是一个人我国中小企业投资者和经营管理者一般都是同一人， 这样在财务管理方面就容易出现集权现象，不利于做出政策的财务管理决策，对此必须实现经营者与财务管理分离，分散其权利，以吸收全面的政策；同时财务管理人才匮乏是导致财务管理问题的重要原因，企业应该引进和培养各种财务管理人才，提高整个企业的财务管理意识；另外财务管理系统落后和财务管理体制的匮乏也会带来很多财务管理问题，对此企业应该在现有条件的基础上引进和开发新的财务管理系统，为财务管理提供全面有效的信息和报表，并制定相应的管理制定，形成完善的管理系统和体制。

2.国家政策方面

对于大型企业和国有企业，国家都给予相关的政策支持，并在资金、技术、人才方面提供相应的帮助，而对于中小企业却容易忽视，这种国家政策上的偏斜直接影响了中小企业的发展，对其财务管理方面的能力造成了一定的影响。随着中小企业的地位和作用不断的提高，国家近几年来不断的加大对中小企业的投入与支持，可因为期限的短暂，各种政策支持的力度不大，仍旧不能满足中小企业发展的需求，特别是在财务管理方面的政策扶持水平偏低，使得中小企业的发展仍旧面临财政方面的困难。

3.会计核算本身具有相对性

由于会计行业本身的复杂性， 就很容易导致会计报表不可能具有绝对准确性，即使企业的财务管理水平再高、会计核算再准确，这种问题依旧会存在。这种相对性就导致在现实工作中， 真实在在成本核算、费用分摊等方面存在着许多模棱两可的情况。就是因为各种情况的存在， 就很容易给许多中小企业提供造假的空间。大部分的中小企业都是非上市公司， 它们的部分报表只需要应付税务部门就可以了，不需要通过审计，这就使得中小企业本身和很容易忽视财务的管理， 没有意识到财务管理背后蕴含的经济效益， 所以做账多是应付了事， 一般分为两本账， 其中外账用来应对税务局； 内账， 大多老板选择闷在心里。

三、中小企业财务管理的改进措施分析

由以上分析表明，在我国中小企业财务管理中所暴露出的各种问题不同程度地影响到中小企业的健康、持续发展，这就是有关部门所需面对并亟需解决的问题，并需要综合各种方法，积极、有针对性地采取相应改进措施

1.增强融资能力。

由于中小企业的特点决定了其抵御市场风险能力差并且经营规模小，所以，应该根据自身的实际情况，尽量将自己的资金投放到风险低、回收期短的项目上，从而提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。本文主要是从以下几方面对其进行阐述：①制定科学的财务战略决策，减少决策的盲目性，进而提高企业财务管理水平；② 国家金融机构也应该参与到我国中小企业的融资中，也就是银行可适当地将中小企业的应收款和存货等作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，大力支持中小企业融资，帮助中小企业渡过难关。尤其是那些符合条件并具有发展前景的企业，银行更应为其发行债券，从而使中小企业享有参与债券市场的平等机会；③优化资本结构，合理地分散投资风险，并提高自身融资能力。这就需要我国中小企业务必科学地制定其资本结构模式，在不断增加内部资本积累的前提下，合理举债，以便更能使中小企业满足当今社会投资的基本需求。

2.根据实际情况，确立合适的财务管理目标

企业科学、合理的财务管理目标能够指导企业走向规范化管理与高效化管理方向，有利于企业的生存与发展。因此，对于我国中小企业，在进行具体的财务管理操作之前，相关财务管理者应先要为企业制定合理的财务管理目标，因为就财务管理目标本身的功能而言其就是具有给企业以导向以及约束和评价的功能，只有有了明确、科学的财务管理目标之后，企业也就有了明确的前进方向，并且也可以将怎么样实现这些目标的具体实施计划制定下来，最后将使得整个企业朝着快速而又健康的方向发展。此外，中小企业与大型企业相比有着明显的特点，因此这就需要相关财务人员在进行财务管理时务必根据本企业的具体实际出发，并制定与之发展相适应的管理目标，只有这样才能对企业的发展有一定的促进作用，并为企业创造更大的利益空间。

3.优化财务结构

优化中小企业的财务结构直接关系到其日常财务管理工作， 因为，随着当今世界金融市场的不确定性导致了预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致， 所以中小企业很有必要加强对负债的结构性管理。尤其是对长、短期负债的盈利与风险进行权衡，确保时刻明确企业的负责情况，从而使风险降低到最小以及使企业获得最大盈利的长、短期负债比例。此外，由于企业资本结构安排是一项系统、复杂的工作， 一个企业如果想要让其财务结构达到最佳状态， 必须能够充分考虑到各方面的影响因素， 例如从如何提高投资回报率的角度优化投资结构，对企业的各项投资进行分类比较， 确定合理的比重。或者在一个既能维持企业的正常生产经营活动， 又能将其所承担的风险降到最低的前提下，尽可能地为企业创造更多的效益， 是企业优化资产结构的重要保证。

4.国家相关部门要制定有利于中小企业发展的政策，广开融资渠道，解决资金难题。

近年来，我国普遍存在中小企业融资难的问题，为了解决此类情况，不应只单纯地从中小企业内部因素出发，更应该从国家政策的层面去考虑问题。因此，既需要企业建立行之有效的内部控制制度、加强其管理者的财务管理意识以及提高财务人员的专业素养，同时，国家相关部门更要出台相应的政策，为我国中小企业创造良好的外部融资环境，并给有需要的企业进行扶持。1）对符合条件且极具潜力的中小企业，国家要给予资金上的支持，适当放宽贷款条件，同时还要为其创造相对公平的竞争环境；2）国家要开辟多元化的融资渠道，除金融机构贷款外，也应支持合法的民间资本，让企业的资金来源更广泛；3）设立第三方担保机构，为我国中小企业的信用担忧提供保障。

5.为防止资金短缺确保资产流动能力

从经济学上来理解的话，资产具有流动性、收益性、安全性这几个特征，相比之下，具有较高收益的资产则它的流动性是较弱的且安全性也不太好。同时，中小企业受到自身经营规模的限制，在其资金的运用上，就需要保持一定的付现能力，才能确保企业日常的周转开销，并防止因突发事件而造成的财务困难。而在于存货的管理上，应该对进货的时间和数量有一个合理的估计，其中的一个原则就是既要保证正常的生产经营活动同时又要使得库存货物所占的资金最少。

6.建立风险预警及规避机制。

中小企业一定要增强抗风险理财的意识，把规避防范工作贯穿于财务管理工作的始终，有预见地分析识别所存在的风险及其程度。若果风险发生后，要及时分散、转移或者控制风险的影响，并以最大限度地增加企业财富，从而做到将损失降到最低。

四、结语

在我国中小企业的发展进程中，财务管理问题始终是其主要制约因素之一。随着我国市场经济体制的改革与深化，我国的中小企业将面临更加激烈的市场竞争。然而，中小企业融资难、财务管理意识薄弱以及管理水平落后等因素的影响，不同程度地阻碍了我国中小企业的健康发展。所以，中小企业应增强其融资能力、提高其财务管理意识以及提高员工素质并建立和完善内控系统等，国家也要出台相应的措施，从而使得中小企业更加健康规范的发展。

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