浅析上市公司的财务资金控制

陈珺 杜婵

摘 要：上市公司的财务管理关系到企业运作的方方面面，占据着尤为重要的地位，财务管理的目标很多，但是最重要的目标就是要为公司创造最大的利润。其中，资金的运动最为

重要，它反映着企业经营的全过程，资金控制又是这其中的重中之重，如何充分发挥资金的每一笔效用，是上市公司走向成功所必须解决的重大问题。

关键词：上市公司； 资金控制；经济效益

财务管理产生的基础是资金运动，上市公司要不断的生存和发展，就必须广泛向社会募集资金，而资金必须要通过资金运动才能实现价值增值。与其他类型的企业比较起来，上司

公司的资金总量以及资金的构成都要更加复杂，上市公司想要正常运作就必须对资金进行科学有效的管理，上市公司只有合理的利用资金运动，才能为公司的进一步发展奠定经济

基础，才能在市场竞争中立于不败之地，才能不断发展壮大。财务部门作为上市公司资金的管理者和安排者，要充分发挥自身职能，保证资金的正常运动。

上市公司的资金管理又涉及到哪些方面的内容呢？笔者认为至少应该包括以下几个方面的内容：

（一）预算管理。在市场变化加速的现在，上市公司必须通过预算的编制、对预算管理执行过程的监控、对预算执行结果的对比和分析以及对策的提出，使价值管理贯穿于企

业生产经营的方方面面，并使企业生产经营活动得以有序地运行。预算管理的核心应包括全面预算和预算控制。全面预算的内容有资本预算、财务预算、营业预算，上市公司应该

根据公司具体经营状况和发展目标，设置资金财务的标准，以便在以后的管理活动中能够有效地监督上市公司的资金运动情况。预算控制就是指在全面预算编制好的前提下，根据

相关要求，保证各种预算计划在执行过程中保质保量，不能发生只有计划而无执行的情况。由于前提条件和现实经营情况的变化，应及时进行预算调整和追加流程，来保证预算控

制既有刚性，又有弹性。在预算控制中，为了确保预算目标的实现，不仅需要建立完整的预算考核体系，还强调了内部稽查功能。

（二）資金管理。为了使得上市公司的各方面优势得到充分体现，就必须按照统一安排的原则进行资金管理。资金管理失控，资金使用率低，已经成为上市公司管理中迫切需

要解决的问题。笔者认为，应从以下方面进行改善：首先，集中管理现金收入。当各上市成员或分公司收到现金收入时，都必须存入结算中心在银行开立的账户。这样一方面可以

达到上市资金统一调度的目的，集中理财，实现资金效益最大化。另一方面，可以避免出现资金使用散乱的现象，将闲散的资金用于研究开发、对外投资等工作，谋求资金的短期

效益。其次，统筹资金使用方向。上市公司应针对自身的经营特点，结合现有的财务状况，统一规划公司的经营方向。同时，必须对子公司的资金借贷规模和负债比率施行严格监

控，以降低子公司的负债风险和金融风险。但不必过分干预上市下属子公司的资金管理，在资金使用方向上，给予其一定的自主权。最后，统一对外筹资，确保整个上市的资金需

要。上市公司要不断发展，就要不断向外获取资金，上市公司的经营规模和资金实力都比一般的企业要强大，并且由于上市公司借贷数量庞大，所以利息相对来说就变得很低，这

也是上市公司在融资方面的一大优势，这样既有利于扩大资金来源，又可以降低融资成本，为提升上市公司的竞争实力打下了坚实的基础。

（三）财务监督。上市公司在国民经济体系中有着不可替代的作用，上市公司的财务资金运作应该严格按照国家的相关规定，认真落实相关的财务管理政策，绝对不能在超出

相关法律法规范围外进行财务非法活动，这样既影响了上市公司的正常运作和公司的整体形象，又会对国家经济的健康发展造成不良影响。为此，财务监督就要充分发挥其职能，

保证上市公司财务工作的合法运作，促进资金的合理分配和调度，为企业发展创造良好的财务环境。可从以下几方面做出努力：第一，财务监督体系要完整，要根据国家相关的财

务规定来设置财务监督管理体系，不能让非法财务活动有缝隙可钻，以免造成公司资金的外流，为上市公司的发展造成威胁，要合理设置监管部门，形成相互监督，相互弥补的形

态，要对部门的管理者的权力形成限制，防止权力滥用，私吞公司财产。第二，提高财务人员专业素养。对企业上市的财务人员进行多种形式的培训，学习西方科学先进的管理理

念，使其知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高。同时，组织财务人员认真学习党和国家的一系列方针、政策，不断研究会计核算和经济管理中的新问题，并努力探索解决

方法，树立正确的人生观、道德观和价值观。做到热爱工作，尽职尽责。第三，完善财务人员管理制度。监督者应该与被监督者保持实质上和形式上的独立且监督者的监督结论应

受到尊重，得到执行。同时，建立合理的财务用人机制，定期进行岗位轮换，避免“定岗”情况的发生。

资金是企业的灵魂，直接关系着上市公司的生死存亡，通过全面的预算管理、集中式的资金管理、严格有效的财务监督三个方面，处理好资金控制问题，可以使上市公司的发

展正常有序的进行。加强上市财务管理中的资金控制，对于处理好上市公司与子公司间的关系是十分必要和重要的。（作者单位：武汉东湖学院经济学院）

参考文献：

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［2］ 郭礼江.现代企业财务管理［M］.武汉:武汉理工大学出版社,2003.

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