关于银行承兑汇票解缴电费的利弊的探讨

【摘要】当前供电企业中高耗能企业居多，用户解缴电费的方式以大量的银行承兑汇票为主，由此规避了电费回收的风险，但是，大量的银行承兑汇票的管理工作复杂，在管理的各个环节当中都有漏洞和风险的存在。本文通过对银行承兑汇票解缴电费的利弊进行分析，提出了加强对银行承兑汇票管理的措施。

一、银行承兑汇票的含义

银行承兑汇票属于商业汇票，商业汇票经过银行承兑就成为银行承兑汇票，它是由出票人签发，委托银行在指定日期将钱款无条件对收款人或持有汇票的人进行支付的票据。是承兑申请人提出申请，银行根据购销双方合法的商品交易由承兑银行在商业汇票上签字盖章进行承兑，向申请人表示到日期无条件付款的一种债权的凭证。承兑银行是银行承兑汇票的主债务人，它的职责是在规定的时间向收款人支付票款，并承担支付票款的主要经济责任。

二、银行承兑汇票解缴电费的积极作用

电费收入是供电企业的最主要的资金来源。当今社会经济高速发展，金融结算方式由单一方式向多元化方式进行转化。电力供应企业的经济结算方式逐渐向着以商业汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票）为主导方式的趋势发展。电力是不可储存的能源，当今電力高速发展，电力企业逐渐以“小利润求大市场、舍弃利润保证市场”的导向作为主要的营销策略，加之电费当年必须结零并完成旧欠款的回收计划的指导思想，为了保证在获取更多利润的同时及时的回收电费，供电企业逐渐选择以银行承兑汇票为主的解缴电费的方式。在特定的经济环境下，利用银行承兑汇票解缴电费对于客户缓解资金困难、进行资金的周转以及供电企业的电费回收起到了积极的作用，主要包括以下几个方面：

（一）对于用电方来讲，银行承兑汇票可以使其获得利息收益，并且降低了企业的财务费用，减少了用于此方面财务管理的成本。用电方在保证按时解缴电费的同时，可以获得银行半年到一年的低费用短期融资支持。

（二）对于供电方来讲，在全额收缴电费的同时，以另一种方式支持了企业的经营与发展，在社会上取得良好的效应。

（三）对于银行方面来讲，可以在银行承兑汇票中获得相当于发放风险为零的短期贷款的贴现手续费。

三、银行承兑汇票存在的风险

银行承兑汇票自身存在许多风险，包括缺乏统一的银行承兑汇票查询系统与跨联行系统，跨系统查询存在一定的困难；银行承兑汇票的操作风险越来越高，银行之间为了进行竞争，招揽顾客办理业务，对签发金额、出票日期与出票密度的掌握不严格，导致票据集中到期或时间期限不合理造成单位不能按期承兑汇票，需要银行自行垫付资金；大量的信贷资金进入承兑保证金使得高风险的信贷业务有将风险转嫁给低风险的银行承兑汇票业务的趋势，是银行被迫进行资金垫付的原因之一。本文主要从两方面对银行承兑汇票的弊端与存在的风险做探讨。

（一）商业汇票存在的风险

目前市场上存在一些企业与不法分子的违规违法行为，加大了汇票收取的风险，有些企业在经营过程中不履行合同规定，不遵守法律规定，没有诚信，以各种理由拖欠应缴款额，给收款人开空头支票，导致收款人无法完成资金的正常回收。同时假票加大了银行承兑汇票的风险，在票据市场中存在出票人、持票人勾结银行运用各种方法伪造银行票据，对收款人的资金进行欺诈的现象；不法分子进行汇票克隆与伪造、购买银行承兑汇票情况发生率也相当高，这些现象都影响了收款人按期收得应收款项，阻碍了正常的资金回收。有时甚至会将收款人一同牵扯进案子中，浪费财力、人力与物力。

（二）银行承兑汇票的收取增加了企业的成本

企业承兑汇票的收取通常数额较大，导致企业的现金流出较多，资金出现困难，无法正常进行资金的周转。省电力公司通常会将大量的承兑汇票拿到银行去贴现，承担很高的体现利息。不对银行承兑汇票的收取加以控制，省公司的资金周转必然会产生困难，财务压力也会随着增加，利润也大大减少。除此之外，市场经济体制越来越趋于完善，人们开始增加对资金时间价值的重视，资金的时间价值在生产经营中也体现出明显的作用。目前，我国的票据几乎都是不带利息的票据。因此，供电企业开始注意对承兑汇票收取进行控制。

（三）银行承兑汇票增加了供电营销人员与财务人员的工作量

供电企业用于收取电费的银行承兑汇票数量巨大，增加了营销人员检查交接的工作量，需要对很多交接资料进行保存。同时，财务人员的工作量也大大增加，增加了其进行记账与背书工作的次数。在背书中如果出现有问题的汇票，则需要开证明给客户，让出错的单位盖章，有时需要进行催办，需要几个月的时间才能寄回来，这需要花费大量的时间和精力。

四、银行承兑汇票管理的措施和风险控制

（一）银行承兑汇票解缴电费的管理措施

1．高耗能用户在几年的经营过程中盈利空间很小，并且作为回笼资金的银行承兑汇票数量很大，高耗能用户自身的资金周转相当困难，经营效益很差。在对收取的银行承兑汇票进行分析后得出，有一大部分客户在与其他企业进行经济往来的过程中收到银行承兑汇票，再将其转让给供电企业作为缴纳电费的汇票。因此，供电企业在解缴电费的过程中要适当给予客户使用银行承兑汇票的比率，对客户利用银行承兑汇票缴纳电费的最大比例进行规定。

2．某些情况下，月末客户进行电费缴纳时不能保证贴现资金马上作为电费支出，无法对控制贴现缴纳电费的时间进行控制，导致电费的回收不及时，因此所有电力用户（特大用户除外）使用银行承兑汇票进行电费的缴纳时，采取由供电企业到银行去进行贴现的方法收缴电费，贴现利息由用户承担。

3．在旧的银行承兑汇票缴纳电费的过程中，往往出现大量小额银行承兑汇票，导致供电企业银行承兑汇票的比例增加，也增加了电费管理人员与财务人员的工作量与工作难度。因此，在收取缴纳电费的承兑汇票时供电企业需要规定承兑汇票的最低限额。

4．在进行交接工作时，必须严格履行签字手续。客户、抄表员、收费员、财务员和银行必须进行严格的交接工作，将签字的手续妥善保管，方便以后查用。

（二）银行承兑汇票解缴电费的风险防范

在收取电费时，为了能够降低银行承兑汇票的风险，使资金得以安全回笼，供电企业需要采取以下风险防范措施：

1．禁止收取商业承兑汇票，由于商业承兑汇票与客户的诚信度有关，资金回笼安全性较低，存在的风险较大。因此，供电企业在一切活动中都对禁止收取商业汇票做出了明确的规定。

2．在票据的收取过程中，为了对假票现象（伪造、变造、克隆和“空头”票据）进行防范，必须建立严格的制度和措施，供电企业需要采取相应的银行承兑汇票及贴现对风险进行防范。

3．有时，用户在缴纳电费时会出现拖欠贴息的现象，这影响了银行对资金进行及时的划转，为了避免此现象的发生，银行需要在确认用户已经交纳贴息并且资金已经到位的情况下，才能向用户提供已经交纳电费的相关的电费发票。

五、结论

供电企业的用户高耗能企业居多，并且其电力产品无法进行储存，具有自身产品的特殊性质，收缴电费的主要方式银行承兑汇票方式既有利也有弊，在进行电费收缴时，电力企业需要根据银行承兑汇票的利弊，对汇票进行管理。为了降低银行承兑汇票可能带来的风险，需要采取一定的管理措施与风险防范方法，针对银行承兑汇票管理的各个环节中存在的弊端与漏洞，供电企业对银行承兑汇票的管理意义做到认识与规范，有效的避免银行承兑汇票解缴电费的弊端产生的不利影响，使银行承兑汇票的管理工作得到进一步的完善。

参考文献

[1] 贺生斌.浅谈县级供电局如何加强银行承兑汇票的管理[J].宁夏电力，2009（21）.

[2] 邓恩宏.加强承兑汇票管理 提高企业经济效益[J].贵州电业，2005（05）.

作者简介：王霞（1974-），女，就职于宁夏电力公司中卫供电局。

（责任编辑：赵春晖）