郑州铁路局退休人员基本养老金水平分析评价

刘 馨

(郑州铁路局，河南 郑州 450052)

建立健全养老保险制度是我国建立公共管理和完善社会主义市场经济体制的重要内容。在社会经济发展、CPI高企和企业退休人员连续7年增加基本养老金的前提下，如何分析评价我局退休人员基本养老金水平，对稳定退休人员队伍，促进企业改革发展具有重要意义，也是本文研究的重点。

一、研究背景

2011年3月末，郑州铁路局退休人员近6万人，人均月基本养老金为2150元。2005年以来，退休人员连续7次增加了基本养老金，人均月增加了968元，增幅达82%，对保障和提高退休人员生活水平起到了积极的作用。

由于历史的原因，铁路企业相对封闭，子承父业、人脉交织，形成了具有自身特点的“小社会”。退休人员的生活状况和思想波动，通过不同形式向在职职工传导，成为影响铁路安全生产的重要因素。现行基本养老金计发办法和调整政策相对复杂，且宣传力度不足，使许多退休人员对养老保险政策和基本养老金构成、历年调整标准不了解，相互攀比，引发信访问题，给企业发展、社会稳定造成了负面影响。

二、确定合理的分析评价指标

1．确定分析评价指标的基本思路

基本养老金几乎是退休人员生活的唯一来源。在按劳分配的原则下，劳动者对社会贡献的大小决定了其工资收入的高低，也决定了劳动积累的水平，最终决定了基本养老金的水平。基本养老金水平体现了社会对退休人员个人价值的衡量和评价。基本养老金替代率［1］是退休人员基本养老金与退休前工资收入的比值，是衡量基本养老金水平高低的指标。

2．从动态的角度进行分析评价

职工工资收入是一个变化的过程。工资指数是衡量职工工资收入水平的指标，是一定时期内，历年的工资收入与对应年度社会平均工资比值的算术平均值，反映了职工工资收入水平在整个社会收入分配体系中的位置。

退休人员的基本养老金也是一个变化的过程，应从静态和动态两方面进行分析研究。静态替代率指职工退休时的基本养老金与退休前工资收入的比值，反映了职工退休时基本养老金水平在整个社会分配体系中的位置;动态替代率指职工调整增加后的基本养老金与工资指数和对应年度社会平均工资乘积的比值，反映了职工调整增加后的基本养老金水平在整个社会分配体系中的位置，反映了退休人员共享经济社会发展成果的程度。

3．确定合理的分析评价指标

基本养老金计发办法和历年调整标准确定了退休人员基本养老金水平。水平过低，将不能保障退休人员正常的生活需要，危及社会稳定;水平过高，则会加重社会负担，引发提前退休热潮，危及基本养老保险基金安全［2］。

从保障的角度来看，基本养老金应保障退休人员幸福、安康的晚年生活，而不是最基本的生命延续［3］。目前，许多研究机构对退休人员的生活需求进行了大量的调查，调查的结果显示，合理的基本养老金水平需要基本养老金静态替代率保持在70%左右［4］。

从政策的角度来看，基本养老金由基础养老金、账户养老金和过渡性养老金构成。职工的工龄、缴费水平、视同缴费年限、退休年龄是影响基本养老金水平的主要因素。国家养老保险政策体系设计及按照职工退休时平均的年龄、缴费水平测算的平均静态替代率水平为70%［5］。

退休人员基本养老金水平和社会平均工资的共同变化，决定了退休人员基本养老金动态替代率的水平。动态替代率高于静态替代率水平，说明退休人员充分共享了社会经济发展的成果;反之，则说明未充分享受社会经济发展的成果［6］。

综上所述，退休人员合理的基本养老金水平，是静态替代率和动态替代率都维持在70%左右［7］。

三、基本养老金水平现状

为准确反映退休人员退休时基本养老金水平，对郑州铁路局2006～2011年退休人员基本养老金静态替代率进行了分析。如图一所示。

图一 基本养老金静态替代率趋势图

职工退休基本养老金静态替代率仅维持在58%左右，且有逐年下降趋势。随着时间推移，职工视同缴费年限逐年减少，过渡性养老金占比也逐年减少;同时，职工基本养老保险个人账户的积累在逐年增加，职工账户养老金占比应逐年增加，但账户养老金一直维持在4%左右。

为准确反映退休人员基本养老金水平调整变化情况，对郑州铁路局2006～2011年退休人员动态替代率水平进行分析。如图二所示。

图二 2006～2011年退休人员基本养老金动态替代率变化情况图

退休人员基本养老金动态替代率随时间变化呈逐年下降趋势，但下降的趋势逐年减缓。

四、基本养老金水平存在的问题及建议

郑州铁路局退休人员基本养老金水平主要存在以下几个问题：

第一，退休人员基本养老金静态替代率为58%，低于评价体系设定70%的目标值，不能满足职工正常的生活需要。

第二，职工退休后养老金虽经多次调整，但动态替代率水平却逐年下降。无法维持静态替代率水平，也不能实现评价体系设定的替代率目标值。退休人员没有享受到劳动积累应该给予的回报，也没有共享经济发展的成果，在CPI高企的背景下，甚至造成实际生活水平的下降。

第三，为确保基本养老金静态替代率稳定，账户养老金在基本养老金替代率中所占比重应逐年增加，但实际情况却是职工个人账户的积累不足以支撑账户养老金替代率的增长。

针对上述问题，我们提出以下建议。

1．调整基础养老金计发办法

按照按劳分配及公平与效率相结合的原则，在基本养老金计发办法中应充分体现缴费水平的因素。基础养老金在基本养老金中占较大比重，但基础养老金的计发办法却过分强调公平和保障的原则。建议将基础养老金的计发办法调整为：

由此测算出我局2006～2011年退休人员的基本养老金静态替代率将与评价体系设定的目标值基本相符。

建议以满足退休人员基本生活需求为标准，设立基本养老金最低标准，基本养老金水平低于最低标准的部分，以补贴的形式给予补齐。不仅体现了公平和保障的原则，也体现了政府对低收入退休人群的关怀。

2．改进现行基本养老金调整政策

目前的基本养老金调整政策，除了退休人员普遍调整之外，还向高龄人员、工龄较长人员、具有高级职称的技术人员、养老金水平偏低的人员倾斜。虽是政策对上述人员基本养老金水平过低的补偿，但又引发了其他人群的不满，实质上是动态替代率的下降。因此，建议在基本养老保险基金可承受的范围内，按照高于经济增长幅度的比例增加基本养老金。养老保险制度改革前退休的人员，应在普遍调整之外，大幅提高工龄补贴标准;养老保险体制改革后退休的人员，则按照工资指数的高低，确定养老金的调整标准，确保不同人群基本养老金动态替代率的稳定和提高。

3．做实个人账户，提高养老保险基金的收益率

基本养老保险基金现收现付的运作模式，导致职工基本养老保险个人账户的“空账”现象［8］，无法做到账户资金的保值增值。现行制度对“空账”按照高于当年银行一年定期存款利率1%的利率进行计息，在CPI高企的负利率时代，账户资金实际价值缩水，无法做到保值增值。建议改进资金运作模式，尽快做实个人账户，进行市场化运营，在保障资金安全的前提下，提高账户资金收益率，将个人账户做大做强，提高账户养老金比重，确保基本养老金静态替代率稳定。

［1］刘昌平．中国企业年金工资替代率敏感性研究［J］．世界经济．2005，(10)：33 －40．

［2］王晓军，社会保障精算原理［M］．北京：中国人民大学出版社，2000．

［3］王永康，试论我国养老金工资替代率的适度水平［J］．运城学院学报，2004(10)．

［4］米红，邱晓蕾．中国城镇社会养老保险替代评估方法与实证研究：兼论不同收入群体替代率的比较［J］．数量经济技术经济研究，2005(2)．

［5］陈颐．论我国养老金的替代率［J］．学海．2010，(6)：31 －35．

［6］郝勇，周敏，郭丽娜．养老金调整的适度水平研究［J］．预测．2011，(5)：31 －35．

［7］邱东，李东阳，张向达．养老金替代率水平及其影响的研究［J］．财经研究．1999，(1)：30 －32．

［8］邓大松，刘昌平．中国企业年金制度研究［M］．北京：人民出版社，2004．