农村信用社操作风险问题浅析

曹丽萍

摘 要：在不同的历史时期，农村信用社都为我国的农业和农村经济，以及农村社会稳定作出了巨大的贡献，随着农村信用社改革的稳步推进，农村信用社的支农作用逐年增强。但农村信用社的经营特点及其在农村经济中所处的特殊地位，导致了农村信用社操作风险具有隐蔽性和扩散性，危害性逐步增加，风险占比不断加大。因而探讨农村信用社操作风险管理及防范，对改善经营环境，营造诚实守信氛围，遏制农村信用社经济案件的发生具有极强的现实意义。

关键词：操作风险 风险管理 农村信用社

中图分类号：F830.61文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）01-201-02

一、农村信用社操作风险的内涵

1.操作风险的定义。操作风险是《新巴塞尔资本协议》确认的银行业三大风险之一，是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。它和信用风险、市场风险并称为银行业面临的三大主要风险。

2.操作风险的类型。巴塞尔委员会将操作风险分为七大类型：（1）内部欺诈风险。主要指内部员工有主观愿望，存心欺诈银行。（2）外部欺诈风险。主要指由于第三方的故意欺诈、非法侵占财产以及规避法律而引发的损失。（3）客户、产品与商业行为风险。由于产品特性或设计不合理、员工服务粗心大意、对特定客户不能提供专业服务等原因而造成的银行损失。（4）执行交割和流程管理风险。主要指交易处理、流程管理失误以及与交易对手关系破裂而引发的损失。（5）经营中断和系统错误风险。主要指由于计算机硬件、软件、通信或电力中断而引发的损失。（6）雇员行为与工作场所管理风险。主要指在员工雇用、管理中，由于违反相关法律、制度，而引发的索赔、补偿损失；由于缺乏对员工的恰当评估和考核等导致的风险。（7）物理资产破坏风险。主要指自然灾害或其它外部事件（恐怖主义）而引起的损失。

二、农村信用社操作风险的表现形式

1.从操作风险发生的目的看大多以侵占资金为目的且涉及金额巨大。大部分操作风险的产生是以侵占资金为主要目的，对农村信用社危害性相当大。不仅会降低贷款质量，而且会造成直接的资金损失，如票据诈骗、计算机犯罪、违规拆借资金、携款潜逃、柜台操作失误等均带来严重的资金损失。2008年上半年，全国农村信用社系统发生案件44起，涉案金额22708.5万元，但个案平均案值516.1万元，其中，案值超过千万元案件5起，涉案金额占全部涉案金额的56.8%。

2.从操作风险发生的层次看，基层案件较多。从操作风险发生的层级看，县级联社和基层机构发生操作风险较多。在法人治理结构不健全的情况下，一些县联社及基层农村信用社负责人权力很大，甚至出现基层机构负责人以支付高息为由支出现金，直接挪用储蓄存款。更有甚者内外勾结骗取贷款。2008年上半年发案绝大多数在基层网点，而且多数是网点负责人和员工串通作案，形成典型的群案、窝案。

3.从操作风险发生的范围看主要是内部人员。近几年爆发的金融大案，有相当一部分是信用社内部人员或内部人员勾结外部人员作案。其中前者主要是由于员工素质低下以及内部控制制度失效等原因造成的人为风险；而后者是外部不法分子与内部人勾结、利用农村合作金融机构的缺陷或采用现代技术手段进行诈骗，以造成农村合作金融机构或他人资产损失的行为。

4.从操作风险发生的方式看技术风险成为新的特点。技术风险是指由于技术工艺、设备及手段等不完备或失效引发操作风险。这包括利用计算机及网络系统犯罪而产生的技术风险，以及利用现代印刷手段制造假币等的犯罪产生的风险。这一切都对农村信用社管理和控制提出了更高的技术要求。我国农村信用社在业务培训等软件上普遍滞后于技术的发展，而硬件上受制于资金实力等因素使得系统建设起步较晚，操作系统和信息系统存在大量的漏洞，加大了高科技作案的可能。

三、农村信用社操作风险产生的原因

1.从管理人员方面分析，主要是高管人员风险管理意识不到位。高管人员监督检查力度不够。在平常的业务检查中，往往流于一般性业务检查，使风险隐患不能及时被发现。同时，由于体制等原因，没有对高管人员建立相应的风险激励约束机制，无法对这些高管人员掌握的业务流程进行有效监控，容易引发高管人员的道德风险。

2.从员工的素质上分析，操作人员素质相对较低。农村信用社操作人员素质相对较低。农村信用社各营业机构没有建立起行之有效的业务培训制度或培训制度形同虚设，有的柜员甚至没有经过培训就直接上岗。风险教育不到位，加之整体素质又不高，造成了信用社员工对操作风险认识不全面。

3.从内控制度上分析，内部操作流程不规范。农村信用社有的内部操作流程不规范：比如大额贷款客户先与县联社主任申请，然后由后者派人再调查，违反了贷款审查程序；对客户开户审查不严，账户管理混乱，表现在为了争取客户而放松对客户资料真实性、合法性、有效性的审核，提供虚假开户资料开立结算账户。有的农村信用社在贷款时对放贷责任划分不清，责任追究无法落实；有的农村信用社疏于贷后管理，贷款发放后未及时进行有效的跟踪检查，贷款档案不全，容易使贷款后续管理出现真空。

4.从技术手段上分析，操作风险管理方法落后、技术滞后。长期以来，我国农村信用社在操作风险管理方面较多地依赖规章制度来约束员工的行为，以操作规范来控制程序的运作。在风险识别、度量、监测等方面缺乏定量分析的手段，客观性、预见性不够，在信息技术运用方面的滞后，使得我国农村信用社操作风险管理所需的大量损失事件与损失数据欠缺，无法建立相应的操作风险管理模型，无法把先进的风险管理技术运用到业务发展和管理实践当中。

四、对防范农村信用社操作风险的建议

1.要提高高管人员的风险管理意识。高层人员应首先提高对操作风险的认识，把操作风险作为风险管理的核心内容。应对各管理层次、各部门、各岗位开展操作风险培训，培育和提高每一个人的操作风险意识。如建立离任审计等风险管理制度，使高管人员视操作风险管理为己任，把预警、分散和控制操作风险作为自己的追求目标。

2.要加强员工培训，提高员工素质。一是按各岗位和各部门工作实际情况，改进传统的评估办法，量化绩效评估，细化评估标准，提高考核的科学性、公正性、准确性。具体讲就是要根据每位员工的品德和业务能力，结合不同年龄、学历和工作经验，分配适合的岗位，对重要部门、要害岗位的员工，要进行严格挑选，并适时进行岗位轮换，防范操作风险。二是加强对员工业务培训，并对现有人员进行分类培养，在人才使用上做到“老中青”三结合，知识型与经验型结合，实务型与创新型结合，做到人尽其才，才尽其用，造就一批专业型、综合型人才。三是积极开展政治思想教育和职业道德教育，使员工树立高尚的职业道德情操，树立正确的世界观、人生观、价值观，构筑严谨的道德防线；积极开展法制教育，使员工确立依法按规办事和合规经营理念，不断增强员工的风险防范意识。

3.要完善内控制度，规范操作流程。完善内部责任体系，实施扁平化管理，减少中间环节。一方面通过授权、授信，明确各部门、各信用社的职责、权限和责任人。明确贷款贷前、贷中、贷后相应的流程和责任人，使得各项业务的开展都有规可循；在此基础上要强化对各部门、各岗位履行职责的绩效考评机制建设，进一步完善失职行为和违规行为的责任追究体系，督促各个岗位、各个风险控制环节发挥作用，使每项业务的开展都处于相应的内部控制部门监督制约之中。

4.要进一步采用先进的科学技术手段。首先，各农村信用社要结合本社风险控制需要，加大人力、物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先进的科学技术手段控制操作风险，防备高科技手段作案。在硬件方面，要多方筹措资金加大硬件投入，对农村信用杜的机房、网络设备、主机设备等多方面加大投入，并对相关的技术风险进行评估，建立信息科技风险的管理部门，严格规范其开发、执行及维护等各岗位的管理制度。在软件方面，要做好各项业务系统的软件开发和应用，通过软件控制、权限设置等方法实现操作流程的自动控制，减少员工操作失误等造成的操作风险。

其次，要对员工开展相关的科技培训。农村信用社除了加大硬件投入外，还要建立与信息科技工作岗位相符合、与金融业务发展相关的培训制度，通过培训使员工能够熟练操作硬件系统和软件系统，以加强员工的业务水平及对各种信息科技风险的认识。农村信用社部分员工习惯于使用传统的手工方式办理业务，造成计算机系统等先进设备使用率低，先进性的作用得不到体现。对此，农村信用社可以通过培训使员工了解并掌握先进的硬件系统，这样可以利用计算机系统对各部门的经营情况进行远程实时监督，及时发现异常的业务数据，便于及时掌握和化解风险。

农村合作金融机构市场化的经营活动使得其操作风险的产生具有客观必然性，本文通过对农村信用社操作风险的表现形式及产生原因的分析，提出了一些建议，对降低农村合作金融机构操作风险，更好地发挥农村信用社支持“三农”主力军的作用等具有一定的现实意义。

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（作者单位：山西农业大学经济贸易学院 山西太谷 030801）

（责编：若佳）