京煤集团“十一五”期间企业人工成本分析

王守杰

（北京京煤集团有限责任公司，北京市门头沟区，102300）

京煤集团“十一五”期间企业人工成本分析

王守杰

（北京京煤集团有限责任公司，北京市门头沟区，102300）

分析了2010年京煤集团人工成本总量情况、构成情况和各主要板块人均人工成本情况，并分析“十一五”期间各项指标发展变化及效益指标情况。展望了“十二五”京煤集团人工成本。

成本指标 企业人工成本 京煤集团

企业人工成本是企业在生产、经营和提供劳务活动过程中，因使用劳动力而发生的直接和间接费用的总和，是企业成本核算的重要内容。它包括从业人员劳动报酬、社会保险费用总额、职工福利费、职工教育经费、劳动保护费、职工住房费及其它成本费用。企业人工成本分析是企业管理特别是人力资源管理一项十分重要的基础工作。通过对人工成本水平和结构组成的分析，可以找出企业不同时期或同一时期与先进企业人工成本的差距，便于更加科学合理地确定企业人工成本水平，优化其结构，从而保证企业在劳动力市场上有较强的竞争力。

1 京煤集团“十一五”末人工成本总体情况

1.1 总量情况

2010年，京煤集团公司从业人员年平均人数为27781人，其中在岗职工27113人，聘用离退休职工及其他从业人员668人；销售收入115亿元；成本费用总额107亿元；企业增加值45亿元；利润总额6.4亿元；人工成本总额24亿元；集团公司人均人工成本为83101元／人·年，比2006年的46064元／人·年增加37037元／人·年，增幅为80.40%，年平均增长率为15.89%。

1.2 构成情况

2010年，京煤集团公司人工成本总额241228万元，其中从业人员劳动报酬150272万元，占62.29%；社会保险费用49104万元，占20.36%；福利费9934万元，占4.12%；教育经费917万元，占0.38%；劳动保护费963万元，占0.40%；职工住房费用9210万元，占3.82%；其它费用20826万元，占8.63%。

1.3 各主要板块人均人工成本情况

2010年，京煤集团公司人均人工成本为83101元，其中高于集团公司平均水平的有集团总部179106元、地产板块164495元、京海电厂141113元、京煤总医院90455元、城服板块88392元，低于集团公司平均水平的单位分别为煤炭板块80108元、培训中心79783元、化工板块74361元、机械板块72149元、物业公司61389元，见图1。

图1 2010年各板块单位人均人工成本

2 京煤集团“十一五”期间各项指标发展变化情况

2.1 从业人员数量得到控制

2006－2010年，集团公司从业人员年平均人数增长总体呈上升趋势。2006、2007、2008年3年连续增长，且增长速度较快，尤其是2007年较2006年净增1417人。2009年集团公司规范了用工制度，进行了用工总量控制，使2009年、2010年从业人员数量增长得到了缓解，见图2。

图2 2006－2010年从业人员年平均人数情况

2.2 人均人工成本、销售收入稳步增长

2006－2010年集团公司人均人工成本与销售收入呈正相关关系，一直保持增长态势，且增长速度比较平稳。2009年由于受金融危机影响，人均销售收入略有下降，但人均人工成本并没有下降，只是增长幅度稍有回落。2006－2010年人均销售收入每年增幅为17.27%、39.13%、－14.97%、42.89%，人均人工成本每年增幅为16.15%、16.50%、13.85%、17.10%。由此可见，人均销售收入增幅高于人均人工成本增幅，投入产出比较合理，见图3。

2.3 各板块人均人工成本增幅不同

集团公司人均人工成本总体增长比较平稳，2010年比2006年增长了80.40%，各板块单位因各种因素的影响，增长速度不尽相同。从增速情况看，排名依次为京海电厂3175.60%（因2006年京海电厂正处于筹建期，所以有不可比因素）、机械板块126.36%、化工板块90.27%、物业公司81.99%、地产板块77.78%、煤炭板块77.37%、集团总部74.64%、培训中心61.28%、城服板块58.86%和京煤总医院51.36%等。其中地产板块、煤炭板块、培训中心、京煤总医院、集团总部、城服板块都落后于集团公司平均水平，但是增幅都在50%以上，见表1。

图3 2006－2010年集团公司人均人工成本与销售收入

表1 集团公司各板块2006、2010年人均人工成本增长幅度对比

2.4 人工成本结构逐步优化

2006－2010年，企业人工成本结构总体逐步优化，各项指标增减有度，此消彼长。劳动报酬所占比例在61%～66%之间浮动，各类保险费在18%～22%之间，职工教育经费和劳动保护费分别都在1%左右，住房费用在3%～5%左右，福利经费所占比例由9.24%下降到4.12%，其它费用由4.48%上升到8.63%，见图4。其它费用上升主要是由于北京市人力资源和社会保障局加大其它人工成本口径，将企业终止、解除劳动合同经济补偿金和劳务费纳入其中，这部分费用约1亿元，致使其它人工成本比例提高。

图4 2006－2010年人工成本各组成部分所占比例变化情况

3 效益指标情况

3.1 人工成本占总成本比重呈上升趋势

人工成本占总成本比重是反映企业生产经营活动中人工费用与其他费用的比例关系。2006－2010年集团公司人工成本占总成本比重始终在20%～26%之间浮动，升中有降，平稳运行，总体还是呈上升趋势。2008年煤炭板块这一指标大幅度下降，主要因为恰逢奥运期间，为了保安全、保稳定，昊华能源公司在安全控制方面投入了大量资金，改善煤炭生产条件、加大机械化生产力度等，导致成本费用总额比2007年增加近10.71亿元，造成人工成本占成本费用总额比例下降。2010年机械板块人工成本上涨幅度较大，主要是受人工成本口径加大影响，增加劳务费超过1000万元，使这一指标上涨7.49个百分点，剔除这一因素影响，指标值应该是26.33%，比2009年的24.98%增加1.35个百分点，见图5。

3.2 百元人工成本销售收入基本平稳

百元人工成本销售收入是反映人工成本投入产出效益的指标，它指企业每投入100元人工成本所产生的销售收入。2006－2010年集团各板块发展不均衡，尤其是后两年受机械板块、煤炭板块影响，集团整体水平下降。2007年是地产板块收入的季节，之前建设的项目在这一年全面开盘销售，人均销售收入直线上升。受物价指数影响，城服板块、化工板块销售收入水平较高，见图6。

3.3 百元人工成本利润呈小幅波动

百元人工成本利润率也是反映人工成本产出效益的指标，它指企业每投入100元人工成本所产生的利润。从数据上看，京煤集团公司2006－2010年百元人工成本利润略有下滑趋势。最明显的是地产板块，因资金未回笼和国家宏观政策影响较大，一路下滑；其次是机械板块也一路走低。化工板块和城服板块这几年发展得还是比较乐观的，略有上行趋势。煤炭板块2008年水平较高，煤价达到历史最好水平，但2009年又遭遇前所未有的金融危机，受此影响后两年又稍有回落，见图7。

4 分析总结

“十一五”期间，京煤集团公司紧密围绕落实规划期的各项目标开展工作，经过不懈奋斗，集团规划指标和重点工作都得到了较好完成。截止2010年末，集团资产总额达到了240亿元，远超过140亿元的规划目标；经营总收入达到了115亿元，超过80亿元的规划目标；利润总额达到了6.4亿元，超过原6亿元的规划目标；员工年人均收入5.2万元，比2006年的2.6万元，增长了99.11%，年增长率18.92%。

（1）随着企业生产经营快速发展的需要，京煤集团公司先后成立了京海电厂、昊华精煤、昊泰地产，并购了河北太行化工和天津宏泰化工等，这些都属于企业发展正常扩编，但是也有一些产业单位增人较为盲目，使集团公司用工总量增长较快。集团公司为了规范用工制度、降低人工成本、提高企业经济效益，在全集团范围内进行用工总量控制，从业人员平均人数由2008年的28483人降到2010年的27781人，净减702人；但相对于2006年的26528人增加了1253人，用工总量控制取得了阶段性成果。

（2）人均人工成本表示用人单位每雇用一名职工所需要支付的人工费用水平，能够反映企业在劳动力市场上对人才吸引力的大小。不同行业、不同企业或同一企业的不同时期也会存在着较大差异。2006－2010年集团公司人均人工成本逐年递增，且增幅比较平稳，整体运行良好。

各板块单位因各种因素影响增幅各有不同。2010年人均人工成本依次排名为集团总部、地产板块、京海电厂、京煤总医院、城服板块、煤炭板块、培训中心、化工板块、机械板块、物业公司。2006年涨幅依次排名为京海电厂、机械板块、化工板块、物业公司、地产板块、煤炭板块、集团总部、培训中心、城服板块、京煤总医院。由此可见，集团总部、京煤总医院、城服板块人均人工成本排名比较靠前，但是涨幅排名却落后，说明这3个板块原来人均人工成本基数就比较大；地产板块和京海电厂两项排名都比较靠前，一方面两个板块受所属行业、地区影响，使其人力资本高于其它板块，另一方面因两个板块正处在建设发展时期，对人才的需求不断攀升，所以人工成本各方面投入比较多；机械板块、化工板块虽然人均排名偏后，但是涨幅排名却位居第二、第三位。总体来说，集团公司在人力资本方面投入还是比较大的，连续几年对职工工资都进行了调整。

（3）2006年企业人工成本总额为124755万元，人均人工成本4.6万元；2010年企业人工成本总额为241228万元，人均人工成本8.3万元。人工成本总额增长93.36%，人均人工成本增长80.40%，见表2。

表2 2006、2010年人均人工成本组成情况元

人工成本总额增长主要取决于两方面因素，首先是职工人数增长，2010年较2006年从业人数绝对增加1253人；其次是人工成本要素增长，相对于2006年，2010年在人均福利费、职工教育经费、劳动保护费、住房费都下降的情况下，从业人员劳动报酬、职工社会保险费用大幅上升是人均人工成本上升的主要因素，也是人工成本总额大幅增加的主要原因。

一是从业人员劳动报酬一直处于主导地位，且所占比例逐年上调，变化趋势与人均人工成本呈正相关关系。从业人员劳动报酬增长因素主要有以下两方面：第一，几年来，集团公司把兴企富民作为一条重要指导思想，在经济发展的同时竭尽全力改善民生，让广大员工共同享受改革发展成果，逐年进行工资调整，提高职工收入，继2009年金融危机之后，2010年是集团公司有史以来工资调整幅度最高的一年，达到了15%。第二，由于企业快速发展扩张，急需一批特殊人才，一方面内部挖潜培养，一方面高薪引进，从薪酬上吸引人才，从待遇上留住人才。

二是社会保险费稳步增长，员工保障水平进一步提高。增长因素有五个：第一，社会保险费用是按照社会保险法规和制度的规定，按时足额为职工缴纳的社会保险费用总和，它的保障性、强制性、广泛性、福利性等特点决定了这是企业应该履行的职责和义务，它是一项不可控的费用。保险中每一项费用都与工资总额挂钩。几年来由于集团公司发展扩张较快，职工队伍不断壮大，同时在竭尽全力调整工资水平，工资总额增长较快。第二，为了解决职工大病医疗负担重的问题，企业根据自身发展情况，建立了企业补充医疗保险，按上年工资总额4%计提，且报销比例也在逐步提高。第三，2007年，为了落实科学发展观、构建和谐企业、改善薪酬结构、增强企业凝聚力，建立了企业年金（补充养老保险）制度，按上年工资总额8.33%计提。第四，2006年按《企业会计准则》规定，把一部分保险费用在福利费中列支，目前已全部列在此项中。第五，受养老保险政策影响，2010年调整了农民工养老保险缴纳基数，原政策是所有的农民合同制人员统一按照北京市最低工资标准作为缴费基数进行缴纳，新政策是按照本人上一年度实际工资总额为基数，且工资总额低于缴纳保险基数下限的，按保险基数的下限执行，这些都是导致社会保险上升的主要原因。

三是福利费用在人工成本中所占比例逐步下降，应该引起重视。福利待遇对提高员工工作积极性、提高劳动生产率同样有着积极的作用。通过调查分析得知，福利费用逐年下降的原因是：第一，2009年集团公司执行新的《企业会计准则》，福利费用由原来按比例计提变更为按实际发生计算。第二，随着企业改革不断深化，福利费用工资化进程的加快，住房、交通、通讯待遇，已经实行货币化改革，并且按月支付，已纳入职工工资总额，不再纳入福利费管理，此项指标在人工成本中所占比例将逐步缩小。

四是职工教育经费减少主要是以前年度按比例计提，而现在是按实际发生额计算，且现在部分单位还在用之前的节余，所以职工教育经费呈现下降趋势。

五是其它人工成本所含内容较繁杂，含量较小，一般所占比例不高，2006年和2010年分别占4.48%、8.63%。主要由于2010北京市人力资源和社会保障局加大了人工成本口径。另外，此项费用中包含不在岗职工生活费，也随着企业职工工资调整而进行相应的调整。

（4）效益指标特点。一是人工成本占总成本比重整体呈上升趋势，增幅平稳。主要是受煤炭板块、机械板块影响较大。煤炭板块2009年达到45.29%，机械板块2010年达到33.82%，两板块都属于传统劳动密集型企业，这一行业特点也决定了它的人工成本占成本费用总额比例较大。地产板块、化工板块、城服板块呈下降趋势，这也是行业特点决定的。

二是百元人工成本销售收入，除城服板块上升外，其它都略有下降。2008年几乎是个分水岭，集团公司各板块除化工板块受奥运会停产封库影响外，其它板块都创造历史相当好的水平，尤其是煤炭板块和地产板块百元人工成本销售收入达到1010元和2262元。之后受金融危机影响又一路走低，尽管如此，2010年集团公司销售收入首次突破100亿元，进入北京市国资委大型企业排行榜，这将为集团公司“十二五”规划打下坚实的基础。

三是2008年过后，集团百元人工成本利润持续走低，主要是机械板块和地产板块影响较大。2009年前所未有的金融危机，使原本效益不佳的机械板块受到重创。2010年鑫华源公司产品市场回暖，创造180万元利润，但液压支架厂由于受山西煤炭资源整合影响，亏损507万元。近两年房地产市场连续降温，加之绿岛水岸、黑山惠民家园项目都在投产建设期，资金尚未回笼，所以利润也出现了负值。化工板块除2008年受奥运会停产封库影响，百元人工成本利润为负83元外，之后两年与煤炭板块和城服板块发展都比较可观。

5 建议

5.1 继续加强用工总量控制，调整用工结构

2010年集团公司从业人员人均人工成本8.3万元，劳务派遣人员人均人工成本3.5万元，相差两倍不止。在工作岗位、能力、素质相同条件下，尽量考虑使用劳务派遣人员，既控制了用工总量，又降低了企业人工成本，可谓一举两得。另外，集团公司应建立各类人员信息库，掌握人员基本情况，包括学历、职称、特长、本人意愿等，与基层单位建立信息通道机制，根据 各单位各岗位需求，调剂余缺，尤其要摸清即将退出劣势企业人力资源情况，可以将即将退出或劣势企业人力资源补充到其合适的岗位上，由外部补充变为内部补充，这是实现用工总额控制的一条渠道。

5.2 建立科学合理的薪酬增长机制，确保目标实现

激发职工工作积极性、提高经济效益最直接和最有效的方法莫过于提高职工工资水平。但工资增长要适度，要与企业经济效益相协同，避免造成投入产出不合理现象。集团公司“十二五”规划已明确提出职工工资保证目标和奋斗目标，为确保目标顺利实现，要建立合理的薪酬增长机制，科学预算各年度工资增长幅度，即符合国资委的要求，又能顺利完成集团规划目标。

5.3 适当加大教育培训资金投入，培养企业所需人才

企业发展要有人才作支撑，人才是企业发展的核心力量。要大力实施“人才强企”战略，打造与集团战略相匹配的人力资源结构。要建立全方位、多层次的全员学习和培训体系，提高员工队伍整体素质，培养和造就一批新型的员工队伍。要关心员工职业生涯设计，建立员工和企业互生共荣的管理机制，即能提升员工自我价值，又能保证集团公司总体目标实现。

[1] 李敏.国有大中型企业人工成本总量决定方法研究[J].铁道工程学报，2007（9）

Analysis on enterprise labor cost of Jingmei Group in"Eleventh Five－year"period

Wang Shoujie

（Beijing Jingmei Group Co.，Ltd.，Mentougou，Beijing 102300，China）

The paper analyzes the condition of total labor cost，structure and average labor cost in main sections in Jingmei Group，and discusses the change and development of the indicators and the condition of performance indicators in"Eleventh Five－year".The development of labor cost of Jingmei Group in"Twelfth Five－year Plan"period is predicted.

cost index，enterprise labor cost，Jingmei Group

TD－93

A

王守杰（1975－），女，黑龙江省双鸭山市集贤县人，经济师，学士学位，多年来主要从事煤炭企业的劳动工资及统计、人力资源、企业年金、医疗保险和财务会计等管理工作。

（责任编辑 张大鹏）