浅谈物流企业财务资金管理存在的问题及对策

旗锋国际货运（上海）有限公司青岛分公司 栾肖琳

浅谈物流企业财务资金管理存在的问题及对策

旗锋国际货运（上海）有限公司青岛分公司 栾肖琳

物流行业是一个资金周转密集型的行业，每一天的资金流动都是很大的，因此资金监管的问题就被提上了日程。本文主要就我国物流行业的资金管理及分公司财务管理存在的问题进行探讨并提出改进建议。

物流行业 现金流控制 分公司财务管理

一、当前物流企业财务资金管理中的突出问题

(一)现金流控制存在的问题

1、对现金流管理的认识不足，有的物流企业只是按照规定完成现金流量表的编制，甚至并没有认识到为什么编制现金流量表。因此，往往忽视了其重要作用，没有充分利用该表的信息，为企业经营决策服务。

2、尽管物流这个行业是一个资金周转密集型的行业，但目前我国多数物流企业对现金流管理的研究仅停留在公司运营层面，并没有被提高到战略高度。现金流管理的内容只是泛泛的涉及现金预算、日常流量控制等战术性管理，没有同企业的发展战略有效地结合起来。

3、现金流量管理的手段也只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制，特别是事前的预测和安排。

4、大部分物流企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型”，对于业绩质量问题重视远远不够，现金流的导向作用还很弱，所以，企业实践中对现金流量的管理存在着严重滞后性和被动性特征。一些企业只有在发不出工资、没钱购买原材料和交税的时候才关注现金流管理。

(二)分公司财务管理存在的问题

1、监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前我国多数物流企业对其公司资金运作环境普遍存在着监控不力的现象。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握分公司财务资金状况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。

2、由于各个分公司的业务情况不同，往来款项错综复杂，甚至有些往来款中还混杂着许多能够逃避预算外资金管理的隐性收入，这就使总公司对分公司支出的合理性和发票的真实性难以把握。很多企业的总公司仅仅将票据手续是否完备以及票据格式是否规范合法作为是否准予报销的依据，而忽略了票据内容的真实性，这样就很难实现账实相符。

3、对于费用开支，相当一部分企业集团难以把握，并且因为各个分公司经营范围的不同，而不能确定一个统一的、可行的审核标准。这样极容易造成一些分公司巧立名目，虽已发放福利、补贴和奖金。

4、由于责任定位的不明确，许多分公司的财务负责人会将错误转移到总公司的财务部门，因而给总公司带来较大的压力。同时，分公司财务负责人也会因为违法行为能够逃脱法律制裁而愈加丧失应有的责任心，从而会产生更大的失误。

二、加强和改善物流企业财务资金管理的措施

(一)建立完善的现金流量控制系统

1、研究设计自身的现金收入系统，选择更为快捷的银行结算方式，使企业更快捷地回笼客户现金。

2、认真分析企业现金流入、流出的特点，科学合理安排现金支付，力求使现金支出曲线与现金流入曲线平行。这样，可有效降低企业现金的安全备付额度，既能保证现金支付，又能提高企业现金的使用效益。

3、为保证企业现金资产的安全性和流动性，研究企业现金收支控制制度，制定现金收支控制的组织结构和程序，以明确个人和部门在现金收支控制中的权限和责任，一方面，对企业现金流动性进行控制，即控制现金流量发生的时间和额度，以维护企业现金循环流动；另一方面，对企业现金的安全性进行控制，保证现金的安全及完整。

(二)做好企业现金流量分析与考核

1、根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。评价一个公司的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中，只要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较，就可以清楚发现公司现金流量存在的问题了。当然，对公司前后几个会计年度的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预测未来的现金流量。

2、重视经营活动现金流量的分析。掌握企业生存周期的是经营活动产生的现金流量，这是企业自我积累的源泉。只有良好的经营活动现金流入才能使企业保持良好的财务状况。如果经营活动的现金流量出现问题，就像我们人体正常的造血功能出现障碍，公司的财务状况最终肯定出现恶化。因此，经营活动产生的现金流量是整个现金流量表分析的重点。一旦经营活动的现金流入出现异常，其账面利润再高，财务状况也将面临很大风险。

3、重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数和营业现金稳定性。

(三)强化分公司财务监督管理工作

1、硬化财务规章制度，减少人为因素影响，通过运用计算机技术实现高效有序的信息化管理。

2、总公司应赋予分公司适度的资金自主管理权限。一是要下放部分采购权。二是要日常资金收回调度管理权。三是与生产经营权相匹配的筹资权。在资金日常管理方面，分公司应该拥有的自主管理权限是:一是与自主生产经营权相匹配的筹融资权。二是限额内的投资权。三是日常资金收付调度管理权。四是部分采购自主权。

3、建立健全资金集中式管理有效的监控体系，其主要方式为:一是完善和强化内控制度。建立完善有效的具有自我控制、自我调节功能的内控制度，以适应集团管理层次增多，管理跨度加大，充分发挥资金集中管理的作用。二是加强现金流量分析预测。现代企业资金管理指导思想是“以现金流量为中心，以资金监控为重点”，要在这一指导思想的统领下，保证企业的支付能力，确保现金流量的平衡。三是推行全面资金预算管理，保证资金的有序流动。四是采用多种审计监督方式，确保所有者权益不受损害。主动接受国务院派出的监事会的检查，大力加强内部审计监督，并聘请境内、外会计师事务所进行审计。通过审计控制，约束分公司在资金使用和运作中的行为，监督分公司资金管理的执行情况。

4、明确集中管理下的总公司资金管理权限。集团总公司实行集中式资金管理的内容包括:信贷集中管理;收益分配集中管理;完善结算中心制度，使分公司资金的出入处于总公司的严密监管下;重大资金投向集中管理;银行账户集中管理。

5、成立资金结算中心。资金结算中心是一个承担资金的监管和运作的部门，是一个独立运行的职能机构。资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”与“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。资金结算中心的主要职能是统一管理、规划、调剂集团公司及所属单位的资金。资金结算中心从资金控制力度上可以分为三个层次账户限额管理、收支两条线管理和集中结算管理。在实际的业务中，这这些模式可能互有交叉。集中结算这种模式取消了内部结算单位的所有银行账户，内部结算单位只能在资金结算中心开设内部账户，所有的内部、外部结算均由资金结算中心代为办理。

总之，随着物流企业的进一步扩张，实现集团公司资金集中管理是现代企业管理发展的趋势，发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。我们必须积极采取硬化财务规章制度、赋予分公司适度资金管理权限、建立健全资金集中式管理有效的监控体系、明确集中管理下的分公司资金管理权限、成立承担资金的监管和运作的部门即资金结算中心等对策。同时，要认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题，制定解决集团公司资金管理运行中普遍问题的对策。

[1]王国兴.浅谈企业固定资产的管理[J].山西广播电视大学学报，2009；2

[2]李琴.W集团公司的资金集中式管理实践[J].化工管理2008；10

[3]王国兴.浅谈现金流量表的重要性[J].山西广播电视大学学报，2009；1