基于消防部队财务运作的财务POS机优劣分析

大同市消防支队 李建国

基于消防部队财务运作的财务POS机优劣分析

大同市消防支队 李建国

近几年来随着我国金融电子化的不断发展，如何利用好现代科技手段管理好部队货币资金，实现部队货币资金网络化和电子化，是摆在我们消防部队后勤财务人员面前一个迄待解决的重要课题。如今在银行实现网络化的前提下，金融“POS机”的出现和普及使用，给消防部队货币资金的管理带来了一个全新的变革。我们通过安装和使用金融“POS机”，在客观上加强了货币资金管理，有效地维护了消防部队货币资金的安全和完整，对维护消防部队的经济秩序和防范财务风险具有积极的意义。

运用 pos机 防范 重要作用

一、pos机简介

POS是英文Point of sales的缩写，意为销售点终端。金融POS系统是银行计算机与网点之间通过公用电话线或分组交换网进行联机业务处理的银行计算机网络系统。POS机根据情况也可分为消费和转账POS机:消费POS机具有消费、预受权、查询止付名单等功能;转账POS机具有财务转账和卡卡转账等功能,主要用于基层财务部门报销业务。我消防部队使目前所使用的财务POS机就是这种转账POS机。目前公务卡支付结算的范围主要是基层单位原使用现金结算的公用经费支出,包括差旅费、会议费、招待费和1000元以下的零星购买支出等。公务卡分为单位卡和个人卡。而财务POS报销系统就是公务卡之一的单位卡。工作人员持有的主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡是个人卡。其主要功能：签到、签退、双向转账、查问交易明细以及打印等。

二、使用POS机的优点

1.促进了财务规范化建设。财务规范化管理，是财务活动科学化、制度化、标准化的集中体现，POS机的运用，避免了消防部队现金管理中库存现金超限额、“坐支”、“大额支付现金”等不规范使用问题，促进了财务规范化建设水平。

2.使资金流转更加方便快捷.消防部队在经费结算时，只要持有一张银行卡，在POS机一划，就可完成经费的结算。不必象以前那样在银行和单位之间来回奔波，更不必因为点钱、找零而花费时间，结算过程瞬间完成，报销变得轻松、便捷。

3.使现金的安全更有保障.避免了现金运送、保管过程中可能出现的被盗、挪用风险，以及假币、现金遗失或磨损等不安全因素。

4.使违反现金管理规定的问题和事故杜绝。POS机的使用，使得现金转入（出）更加清晰明了，这样即有利于监督检查，从而在不同程度上解决了“坐支”和“虚报冒领”等现金使用问题，减少了经济犯罪行为的发生。

三、使用“POS机”的局限性

目前在“POS机”带给我们安全、便捷的同时，也给地处偏远，交通不便，当地银行少的基层单位带来许多不便之处：

1.增加了费用的开支。一方面运用“POS机”每月要支付“POS机”数据通信费和交易单购置费。另一方面由于消防部队部分基层大中队地理位置的限制，所处位置暂时无法使用银行卡直接消费，必须到较远的工商银行提取现金，这样就造成官兵差旅费的增加。 另外由于国内刷卡消费环境不够完善，使用银行卡还存在不少“盲点”，制约“POS机”的使用，尤其是在偏远地区，使用银行卡消费没有现金消费方便。

2.由于银行盲目发展商户,盲目发放POS机抢占银行卡市场,管理不力,监管不严,制度不完善,最后出现恶意套现等一系列违规犯罪问题,不但给银行,而且给用户、个人都造成重大损失。

四、使用“POS机”，完善现金管理制度，防范财务风险

“POS机”的使用，有利于上级主管部门远程监督。单位领导要对本单位的内部“POS机”的有效实施负总责，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。同时，使用“POS机”，要强化现金的保管和控制，要及时核对“POS机”银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。主要有以下几点：

一是资金支付只能由出纳员通过“POS机”结算，其他人员（包括单位负责人）不得接触“POS机”；二是严格执行库存现金限额管理制度；三是出纳人员要做到每日POS存款日记账余额与“POS机”银行结算核对相符；四是要严格执行定期现金突击盘点制度和银行 “POS机”核对账的制度；五是已划出的“POS机”付款原始凭证必须全部及时入账；要严格执行本单位“POS机”的管理规定，统一管理本单位的POS机存款支出，全部支出一律纳入本单位的财务总账管理。要树立“POS机”风险意识，从源头上防止POS存款被挤占、挪用、盗窃的问题产生；要从制度上对可能出现的“POS机”风险加以防范和控制：一是坚持给银行卡转款限额和逐级审批制度，每次拨款均填写（“POS机”转账卡审批单），金额根据单位大小和开支需要限定限额，由出纳、会计、后勤处长和主管后勤领导逐级审批后才能划转款；二是将银行卡与密码分工管理，由会计掌管密码，出纳掌管银行卡，互相监督，互相制约，确保资金安全；三是坚持“POS机”资金日清月结的对账制度。

[1]李大军.POS系统应用.清华大学出版社,2004;2

[2]闫强,郝建明等.中国银联直联POS终端规范.中国银联股份有限公司技术管理部,2004;5

（责任编辑：张彬）